先征后退是什么意思(先征后退和即征即退的区别)

先征后退是什么意思（先征后退和即征即退的区别）

大家都知道增值税的优惠政策有多种形式，其中有两种形式似乎非常

相似，也就是即征即退和先征后退，这两种在税收征管环节不同的税收优

惠模式有什么实质性的区别呢？

增值税优惠政策，即征即退

即征即退主要是指对按照税法的规定缴纳的税款，由税务局在征税的

时候部分或全部退还给纳税人，它是针对这样一种税收优惠形式存在的，

换种说法，就是当税务局征税的时候，就直接退还给企业了。但是在整个

过程中，有些企业主经常会想，我即征即退，是不是我缴了税，税务局就

会立马退还给我？其实在实际报税时，它有很多资料上的要求的，或在征

管流程上的要求的，同时还要特别区别一下，它跟免税有什么根本上的区

别的？

例如，即征即退主要在于销售方有开具专用发票的资格，而对于免税，

销售方就不能再给对方开具增值税发票了，其中就包括增值税专用发票，

这个意义在于强化征收管理规范它的税收秩序，这是根本上的区别。

你到底是享受的是免税还是即征即退，其中有一个根本重要的一点就

是在开具发票上，销售方到底能不能给开具增值税专用发票，比如增值税

一般纳税人在销售他们自行开发的或生产的这种软件产品，并按照17%的

税率征收增值税之后呢，它有一个规定，就是对于增值税实际税负超过3%

的部分实行即征即退的优惠政策。

增值税优惠政策，先征后退

其实从字眼中就可以看出，即征即退和先征后退在时间上就有一个差

异，其主要差异在于税务局征税了就会退给企业，它只是执行这样一个过

程或流程，但是先征后退指的是按照宪法的规定，企业缴纳的税款，由税

务局征收入库（国库），再由税务局或财政部门按照规定的程序给予部分

或全部的退税，这主要还是属于退税的范畴了。

比如：外贸企业的出口，一般采取的是先征后退，外货企业在货物报

关出口，并在财务上做了销售的档期，先按照增值税的有关规定进行征税，

然后由企业凭有关的退税凭单，按月报主管的税务局，根据国家出口退税

的政策的规定办理退税。

先征后退的税款肯定是先入国库，它是有严格的退税程序和管理规定，

达到一定条件才能退还税款，由税务局根据规定进行审查，对于符合条件

的办理退税。对于税款的退还它是有一个置后性，这主要意义在于事后控

制，保证税收的完整。

采取这种即征即退和先征后退相比，具有税款返还及时，操作流程比

较简易的优点，但是这并不说明税务局没有后事的管理权，所以，在此小

慧提醒大家，不还是用即征即退还是先征后退，一定要关注征税税收优惠

政策，也一定要关注好在征管流程上他们是怎么样对企业进行前期、中期

和后期管理的，不然，即便退税给企业了，税务局也有追征的权利。