企业所得税税负偏低及企业所得税税负偏低自查报告整改

企业所得税税负偏低及企业所得税税负偏低自查报告整

改

拥有很多精彩的文章，为迷茫的你指引方向，接下来介绍企业所得税

税负偏低企业所得税税负偏低自查报告整改，让你不再为生活和工作中阅

读和查资料而烦恼。✅

税负率低怎么处理

问题一：税负率低问题1，写自查报告前应清楚本单位税负低的主要

原因，如果是客观的、真实的，由于此行业的利润低造成的，就如实说。

如果确实是业务中作手脚，进项、隐瞒收入，就只能编了，例如：由于

季节原因存货了等等。主要原因可能是进项发票多，销项发票少，税负低

可能存在着隐瞒收入的问题，一般这种情况税务局都会进行检查。2，主

要原因有：行业利润较低(是印刷厂等利润较低的企业)，库存商品多，截

止到6月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因。具体写法：

第一部分：企业基本情况介绍：成立日期，法人是谁，经营地址，注

册资金，经营范围，主营业务是什么（工业印刷），何时被认定为增值税

一般纳税人；

第二部分，税负的原因：前几个月收入，税金，税负。具体根据企业

情况，解释税负的原因：1、印刷行业特点；2、销售分淡季旺季，全年收

入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销

售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少

库存等等。

以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了

解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步

检查。

3，税负率是指实缴增值税与销售收入之比。引起税负率降低的因素主要

有三：

一、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明

为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等

等。

二、进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，

这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。

三：一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也

会降低这个时期的税负率。

写这个报告，要以数据来印证，并用文字来阐述原因。

问题二：如果企业的税负率低，税务局对企业有什么影响税务稽查认

定企业有偷税、漏税嫌疑是根据企业申报纳税的预警系统来完成的，一般

都是由计算机自动生成。

计算机采集当地企业的各项企业数据、财务数据、申报及纳税数据等，

由系统自动评估，然后生成嫌疑人名单，再由稽查人员人工复核，确定哪

些企业不需要稽查，哪些企业需要稽查或重点稽查，再派出工作组。

具体计算机进行自动评估是采用哪些数据进行评估，一般人是不知道

的，但总有规律可循。

首先是税负。税负比例低于平均水平，肯定会触发预警系统。

其次是用票数量。用票数量也可以称为开票次数，用票频繁，但税负

低，则有可能是对外虚开，涉嫌帮助他人偷漏税，是违法行为。

第三是毛利率，就是主营业务成本与主营业务收入的比值，如果毛利

率过小，低于同行业平均水平，则有可能是虚增成本，有可能涉嫌购买非

法发票入账。

第四是期间费用比率，如果比率过大，超过正常水平，则有可能涉嫌

虚增费用，或将个人消费纳入公司成本，偷逃个税。

第五是实收资本总额，对于实收资本三五十万的小公司，税务局一般

不会理会，但用票量大的除外。对于大企业(如1000万以上)，一般关注

度会提高。

第六是税负的波动程度，如果以前较高，现在较低，且收入额绝对值

下降较多，一般会被忽略。

第七是企业性质和国家政策，如总局早有文件，对房地产、建筑行业

列为重点稽查对象。

因此，不管企业处于什么目的，该缴纳的税金是必须缴纳的，不要有

侥幸心理，否则实际损失会更大。

要知道，如果你是会计，一旦闹翻了，老板会出钱把自己捞出来，但

谁出钱捞你？老板出来了还可以东山再起，而你则肯定丢掉饭碗。

如果你是老板，钱上的损失就不用说了，得不偿失，而且会计肯定不

会大包大揽，会极力撇清自己的责任，就算是朋友也会反目成仇，更何况

是雇佣关系。

问题三：税负率低了是什么原因呢？不同行业的税负不一样，一般来

说，造成企业税负低的原因主要有：1、一些企业在购销过程中，结算方

式多用现金为主，不开发票，不记账，在申报纳税时隐瞒销售收入。同时，

企业财务核算不规范，库存商品管理比较混乱，账面库存与实物不符等。

2、行业利润较低。由于市场竞争比较剧烈，有些企业为了获得市场，放

弃部分利润，降低销售价格，有一些行业具胡季节性的，产品在淡季里，

价格也会比旺季时要低，利润也低薄。3、会计期间进货量多，造成进项

税额增大。有一些企业由于签定了大额供货合同，必须购进大量的原材料

备库，而有一些是因为企业内部管理的原因造成库存物资增加，比如对市

场的预测，估计原材料会涨价，大量采购物资储备，还有一些是采购和生

产、销售管理脱节，盲目进货。4、市场因素影响，比如企业市场萎缩，

销售不旺造成产品积压、企业销售合同无法履行（订货方退货造成销售额

下降，但是进项税已经确认）等，都是企业税负抵的原因。 5、原料市

场价格变化，进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增

加，但是，企业要想调高销售价格却面临市场压力，或者是销售价格在销

售合同中已经定了，在这种情况下，销项税减进项税的差额也就少了，税

负率就降低了。增值税税负率的计算公式：税负率=（销项税额-进项税额）

/不含税销售收入*100%

问题四：如何在账务处理中降低税负，合理避税在法律允许的情况下，

这个定义的关健是纳税人在税法许可的范围内，通过不违法的手段对经营

活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻

税收负担的目的。当然，避税也不排除利用税法上的一些漏洞或含糊之处

的方式来安排自己的经济活动，以减少自己所承担的纳税数额。一般地说，

避税可以认为是纳税人采取利用其中一种法律上的漏洞或含糊之处的方式

来安排自己的事务，以减少他本应承担的纳税数额。虽然避税行为可能被

认为是不道德的，但避税所使用的方式是合法的，而且不具有欺诈性质。

避税是对已有税法不完善及其特有缺陷所作的显示说明，它说明了现有税

法的不健全特征。税务当局往往要根据避税情况所显示出来的税法缺陷采

取相应措施对现有税法进行修改和纠正。所以，通过对避税问题的研究可

以进一步完善国家税收制度，有助于社会经济的进步和发展。企业合理避

税的前提条件是：依法纳税、依法尽其义务，按照《中华人民共和国税收

征收管理法》及其细则和具体税种的法规条例，按时足额交纳税款。只有

在这个基础上，才能进行合理避税，才能视合理避税为企业的权利，才能

受到法律和社会的认可和保护。在财会税务实践中，针对税法中“非违法”

内容，纳税人是可以合理运用的，这从税法建设本身来看，是有利于推进

税制。因为，税法中“允许”、“不允许”和“应该”、“不应该”的内

容实际上使企业同时得到了“非不应该”、“非不允许”的内容。正是这

些法律上的“非不应该”、“非不允许”内容构成企业合法及非违法避税

的依据和途径。在财会税务实践中，我们翻阅具体税法细则才发现，无论

国内还是国外，都有对税法中“非不允许”、“非不应该”的成功利用。

对每一个具体的纳税人来说，理解、分析和研究合理避税并不断进行实践，

这不仅直接可以给纳税人带来的经济利益和货币收入，使他们创造的商品

价值和商业利润有更多的部分合法留归纳税人自己，而且还能够帮助纳税

人正确树立法制观念和依法纳税意识，从而提高纳税人素质。合理避税不

同于偷税、逃税，它不是对法律的违背和践踏，而是以尊重税法、遵守税

法为前提，以对法律和税收的详尽理解、分析和研究为基础，是对现有税

法不完善及其特有的缺陷的发现和利用。同时，合理避税有助于保证***

和执法部门及时发现税制及税法中所存在的问题，进一步根据社会经济发

展和税收征收管理的实践来健全税收制度，完善税法，有助于实现经济生

活规范和社会生活规范化，有助于建立一个健全的法律社会，有利于我国

在世贸组织这个大家庭中与国际社会接轨，有利于我国企业的健康发展。

避税概念在外延上有宽、狭之别。国际上将避税分为两大类，一类是可接

受避税，另一类是不可接受避税，二者的划分是以是否违背法律意图作为

根据。可接受避税是指与法律意图相一致的避税即大概念下的避税。避税

的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。从

实用角度来看，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国

内纳税义务。方法如下：换成“洋”企业我国对外商投资企业实行税收倾

斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不

失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。

注册到“避税绿洲”

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在

城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、

服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。

中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和

生产经营，从而享有更多的税收优惠（本节内容读者可参见《推开“离岸

绿洲”的门》一文）。

......

问题五：增值税和企业所得税税负低怎么调整？增值税的计算是销项

减去进项就等于应交增值税，那么，进项越大，交税越少。所以，要使税

负达到一定标准，n一是可以少抵进项税，这是最简单的一种办法，二是

如果已经抵扣了，则可以进行进项税转出。转出是需要理由的，这种理由

就是增值税条例规定的几种进项税不能抵扣的条件，如（一）用增值税应

税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳

务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失

的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、

税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）

项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。也就是说，属于这

五种情形的进项不能抵扣而你却抵扣了，就要转出。

问题六：如何降低企业税负一般税负率是有规定的，降低税负就进项

发票多开点.....

问题七：税负率过高怎样处理税负率增长说明纳税额的增长幅度大于

销售收入增长幅度有可能是税率提高有可能是进项税降低控制方法就是尽

量减少销项税增大进项税

问题八：增值税税负低的原因？1.进货数量较大，销售数量锐减，而

且买卖增值空间不大；

2.企业进货时，正逢其中一种商品涨价，采购价高，近来该商品市场

价下滑，造成企业今年总体增值额减少。3.正值中秋，礼金肯定是要送的。

问题九：一般纳税人企业，税负率达不到百分之二怎么办少进项，交

税

问题十：增值税一般纳税人税负率不能低于多少增值税税负是有地区

差异的，北京市内商贸企业听说达到2.5%才合要求，恭郊区县，如平谷

区达到1.5%就可以了。所以，你要问你的专管员，你们那里到底是多少

合适。

税负公式：

（全年应纳增值税（即：销项-进税）/年不含税销售额）*100%＝负

税（%）

税负率偏低会有哪些风险？

如果企业的增值税税负率较历史同期或者同行业相比明显偏低，可能

存在少记收入或虚抵进项等手段少缴税款的问题，系统会提出预警，这时

税务机关往往要求企业进行自查。那企业接到税务机关通知后，应详细整

理相关的数据资料，分析预警产生的原因，给出合理的解释。

如果税负偏低是有正当理由的，如因商业竞争激烈或季节性原因导致

降价销售，因经营策略调整而大量囤货，因近期购进了大型机器设备或不

动产导致进项税额大幅增加等，则无需补税，预警解除。

但是如果具有隐瞒收入、虚抵进项、虚假申报等行为，税务机关将会

按《征管法》等法律法规进行处理和处罚，情节严重的，将会移送司法机

关。

行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值，是税务机关对企

业进行纳税申报稽核分析的参考指标，没有统一标准，也并非计算税额的

指标。只要纳税人合法经营，依法纳税即可。