公司内部控制

企业有哪些内部控制制度

一、完善企业内控环境严格授权批准制度

治理结构面股东、董事、监事、经理层间应形权责配、激励与约束、权利制衡关系各项

管理落实处管理部门设置面建立完善科、符合企业特点内部组织结构合理、效设置各部门岗位

建立部门岗位责任制度明确工作职责建立、健全内部牵制制度实行相容职务相离根据内部控制

要求单位确定完善组织结构程应遵循相容职务离原则单位经济通划五步骤即：授权、签发、核

准、执行记录般情况述每步骤由相独立员(或部门）实施能够保证相容职务离便于内部控制作

用发挥

二、规范财务计核算全面推行预算管理

企业必须依据计家统计制度等规制定适合本企业计处理程序实行计员岗位责任制建立严

密计控制系统实行家统级计科目基础企业应根据经营管理需要统设定明细科目集团性公司更必

要统级公司计明细科目便统口径统核算明确计凭证、计账薄财务计报告处理程序与遵循计制度

规定核算原则使计真实现家宏观经济调控管理提供信息、企业内部经营管理提供信息、企业外

部各关面解其财务状况经营提供信息目标

预算企业财务管理重要组部达企业既定目标编制经营、资本、财务等度收支总体计划包

括筹资、融资、采购、产、销售、投资、管理等经营全程要营业收入、本费用、现金流量重点

推行全面预算管理并预算结及进行科析产差异进行效控制

三、健全财产保全制度防范市场经营风险

严格执行财产保全控制限制未授权员财产直接接触并采取定期盘点、账实核、记录保

护、财产保险、记录监控等措施确保各种财产安全完整

树立风险意识针各风险控制点建立效风险管理系统通风险预警、识别、评估、析、报告

等措施财务风险经营风险进行全面防范控制必要设置风险评估部门或岗位专门负责关风险识

别、规避控制

四、完善用制度加强信息管理

力资源要素数量质量状况力资源所具忠诚、向力创造力企业兴旺发达力强推力所何充调

企业力资源积极性、主性、创造性发挥力资源潜能已企业管理任务力资源控制应建立严格招聘

程序保证应聘员符合招聘要求要定期员工进行培训提高其业务素质更完规定任务；加强职工业

绩考核调职工工作积极性创造性

五、建立内部报告制度完善内部审计体制

满足企业内部管理效性针性企业应建立内部管理报告体系借助管理计手段实反映经营状

况及披露相关重要信息

内部审计控制内部控制种特殊形式企业内部经济管理制度否合规、合理效独立评价机构

某种意义讲其内部控制再控制内部审计企业应保持相独立性应独立于其经营管理部门受董事或

属审计委员领导内审部门负责审查各项内部控制制度执行情况并审查结向企业董事或高管理局

报告内部审计工作越仔细内部控制制度越健全越能增强内部控制工作效率与靠性篇二：公司内

控制度样本

＊*＊***集团公司内部控制制度

第一章总则

第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进

企业可持续发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部

控制规范》等有关法律法规，制定本制度.

第二条本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控

制.

第三条本制度所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办

公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理

保证实现企业基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真

实完整,提高经营效率和效果，促进企业目标的实现。

第四条内部控制的制订原则

1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要

求。

2、全面性原则.本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的

各种业务和事项。

3、重要性原则.本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高

风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷.

4、有效性原则.本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企

业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能

够得到及时地纠正和处理。

5、制衡性原则。本制度制订的七项具体业务控制，涉及的企业的机构、岗位设臵和权责

分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制

约、相互监督.

6、适应性原则。本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范

围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着企业外部环境的变化、经营

业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

7、成本效益原则.本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益

的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制.

第二章货币资金

第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资

金。

第六条资金内部控制的关键控制点：

1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设臵和人员配备应合理；

2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；

3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴

和有关印章的管理应当严格有效。

第七条货币资金不相容岗位包括：

1.货币资金支付的审批与执行；

2.货币资金的保管和盘点清查;

3.货币资金的会计记录和审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工

作。

第八条货币资金的审核批准程序:申请→审批→复核→支付。

第九条企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金.

第十条企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核,

确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。

第十一条企业应定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符,如

不符，应及时查明原因，做出处理。

第十二条会计印章管理的要求。

1．严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2．银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理.

3．现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。

4．财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。

5．会计人员印章应由本人自行保管使用.

6．会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用，不准交由非责任人使用,不准在空

白单证及纸张上用印。

7．会计印章一般不得携带出公司使用.确因工作需要携带出单位使用的,须经公司负责

人或其授权人批准，并由保管人监督使用。

第十三条票据管理的要求。

1．空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。

2．发票应由专人保管使用,按照规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机

构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后,会计人员进行备查登记。发

票存根联应交存会计机构存档.

第三章采购与付款

第十四条本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。企业外购劳务

并支付价款的控制可参照执行。

第十五条采购与付款内部控制关键控制点：

1.权责分配和职责分工应当明确，机构设臵和人员配备应当合理；

2.请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确；

3.采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确

定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确；

4．付款方式、程序、审批权限等应当明确。

第十六条企业采购与付款业务的不相容岗位包括：

1.请购与审批

2.询价与确定供应商

3.采购合同的订立与审核

4.采购、验收与相关的会计记录

5.付款的申请、审批与执行

第十七条各部门负责人根据部门需求和库存情况做出商品申购计划，填写物品申购单,

报值班领导审核，上交仓库主管审批，仓库主管根据仓库库存情况及各部门总需求制定采购计

划。

第十八条根据审批后的采购计划成立询价小组，询价小组制定具体的询价方案，编制

询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商提供的报

价单、售后服务承诺及相关优惠条件确定二至三名候选供应商,将供应商名单上报,按审

批后的意见确定最终供应商并进行采购。

第十九条购回商品交仓库管理员验收,仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物，填

写入库单。采购部根据入库单及收到的发票填写付款申请，财务中心依据合同协议、发票等对

付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。

第二十条由于质量或规格不符等原因要退换货的，仓储部门需对符合

退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名

称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货,采购部门应向财务中心确认是否已部分

或全部付款,若已付款，由财务中心尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格按照购进货物

验收、入库的程序办理.

第四章存货

第二十一条本制度所称存货,是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生

产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在

产品、半成品、产成品、商品等。

第二十二条存货内部控制关键控制点：

1．存货的验收、领用、盘点及处臵的控制流程清晰；

2．存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定。

第二十三条仓储部门仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进

行检测,审核送（收)货单，并与实物一一核对，无误后，方可入库,仓库管理员按物品

的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单（一联仓库留存、一联交采购部门留

存、一联送交财务中心登记入账）.由供应商直接运抵现场使用的货品：公司采购、仓储及使

用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认,生成入库单和领用单,入库

单交采购员签字确认，领用单交领用部门签字确认.

第二十四条仓储部门必须设臵存货明细账，仓库管理员根据存货入库

单,详细登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等.财务中心审核采购合同、入库单

及采购发票等单据是否准确、真实,经审核无误后按相关会计规定进行账务处理.财务中心每

月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。

第二十五条存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单

价、金额开具一式三联的领用单(一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送

交财务中心登记入账)，领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货

明细账。

第二十六条公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写

盘点表,并与财务中心账表数据核对,对盘点差异进行分析,将分析结果按相关规定上报，仓储

部门根据审批意见进行处理。

第二十七条财务中心按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，至少每年

根据仓储部门及采购部门等提供的资料进行存货跌价准备分析，需计提跌价准备的应及时进行

账务处理。

第五章固定资产

第二十八条本制度所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有

的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产.

第二十九条固定资产内部控制关键控制点：

1.固定资产取得依据应充分适当，决策和审批程序应当明确；

2.固定资产取得、验收、使用、维护及处臵等环节的控制流程应当清晰;

3.固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处臵等会计处理符合国家规定。

第三十条对一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请，待批准后交由

采购部门采购；

对重大固定资产投资项目，需相关部门对项目进行可行性分析与评价,编制固定资产投资

预算，报公司股东会、董事会或类似权力机构审批.

第三十一条固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验

收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门.

第三十二条固定资产使用部门应制定安全防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发

生；根据固定资产的性能及使用情况提出维修计划，由维修部门审核，按规定权限报批后实

施；使用部门确定哪些固定资产需办理保险，按确定的结果报批,根据批准后的意见进行处理.

第三十三条财务中心会同固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作,

并负责固定资产的盘点，填写盘点表，与财务账表核对，同时需确认固定资产所有权的归属。

对盘点的盈亏进行分析，提出处理意见，根据合理的证据及按规定权限审批后,及时进行账务

处理，确保账实相符。篇三：公司内控制度1

公司内部控制制度

第一章总则

第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进

企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部

控制规范》等有关法律法规,制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门.分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控

制。

第三条本制度所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办

公会等类似的决策、治理机构,以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理

保证实现企业基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真

实完整，提高经营效率和效果，促进企业目标的实现。

第四条内部控制的制订原则

1、合法性原则.本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要

求。

2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的

各种业务和事项。

3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高

风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷.

4、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企

业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能

够得到及时地纠正和处理。

5、制衡性原则.本制度制订的七项具体业务控制，涉及的企业的机构、岗位设臵和权责

分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制

约、相互监督。

6、适应性原则.本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范

围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营

业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益

的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二章货币资金

第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资

金。

1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设臵和人员配备应合理；

2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行;

3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录,银行印鉴和

有关印章的管理应当严格有效。

第七条货币资金不相容岗位包括:

1.货币资金支付的审批与执行；

2.货币资金的保管和盘点清查;

3.货币资金的会计记录和审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工

作。

第八条货币资金的审核批准程序:申请→审批→复核→支付。

第九条企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。

第十条企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审

核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。

第十一条企业应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如

不符，应及时查明原因，做出处理.

第十二条会计印章管理的要求.

1．严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2．银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理.

3．现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。

4．财务专用章、发票专用章等印章,由会计机构负责人或其指定人员管理。

5．会计人员名章应由本人自行保管使用.

6．会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用，不准交由非责任人使用，不准在空

白单证及纸张上用印。

7．会计印章一般不得携带出公司使用。确因工作需要携带出单位使用的，须经公司负责

人或其授权人批准，并由保管人监督使用。

第十三条票据管理的要求。

1．空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。

2．发票应由专人保管使用,按照规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机

构负责人指定专人负责.发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发

票存根联应交存会计机构存档。

第三章采购与付款

第十四条本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。企业外购劳务

并支付价款的控制可参照执行.

第十五条采购与付款内部控制关键控制点：

1.权责分配和职责分工应当明确,机构设臵和人员配备应当合理；

2.请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确；

3.采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确

定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确；

4．付款方式、程序、审批权限等应当明确。

第十六条企业采购与付款业务的不相容岗位包括:

1.请购与审批

2.询价与确定供应商

3.采购合同的订立与审核

4.采购、验收与相关的会计记录

5.付款的申请、审批与执行

第十七条各部门负责人根据部门需求和库存情况做出商品申购计划,填写物品申购

单，报值班领导审核,上交仓库主管审批,仓库主管根据仓库库存情况及各部门总需求制定采

购计划.

第十八条根据审批后的采购计划成立询价小组，询价小组制定具体的询价方案，编制

询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商提供的报

价单、售后服务承诺及相关优惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按

审批后的意见确定最终供应商并进行采购.

第十九条购回商品交仓库管理员验收，仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物，填

写入库单.采购部根据入库单及收到的发票填写付款申请，财务部依据合同协议、发票等对付

款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。

第二十条由于质量或规格不符等原因要退换货的，仓储部门需对符合

退、换货条件的商品办理出库手续,并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名

称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货，采购部门应向财务部确认是否已部分或

全部付款，若已付款，由财务部尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格按照购进货物验

收、入库的程序办理。

第四章存货

第二十一条本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在

生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、

在产品、半成品、产成品、商品等。

第二十二条存货内部控制关键控制点:

1．存货的验收、领用、盘点及处臵的控制流程清晰；

2．存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定。

第二十三条仓储部门仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进

行检测,审核送(收）货单,并与实物一一核对，无误后,方可入库,仓库管理员按物品的

品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单（一联仓库留存、一联交采购部门留

存、一联送交财务部登记入账）。由供应商直接运抵现场使用的货品：公司采购、仓储及使用

部门的有关人员必须到现场验收,办理交接手续，并签字确认，生成入库单和领用单,入库单

交采购员签字确认，领用单交领用部门签字确认。

第二十四条仓储部门必须设臵存货明细账,仓库管理员根据存货入库

单，详细登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务部审核采购合同、入库单

及采购发票等单据是否准确、真实,经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务部每月

对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。

第二十五条存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单

价、金额开具一式三联的领用单(一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送

交财务部登记入账），领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货

明细账。

第二十六条公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘,每季进行全面盘点一次，填写

盘点表，并与财务部账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，仓储

部门根据审批意见进行处理。

第二十七条财务部按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，至少每年根

据仓储部门及采购部门等提供的资料进行存货跌价准备分析，需计提跌价准备的应及时进行账

务处理。

第五章固定资产

第二十八条本制度所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有

的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

第二十九条固定资产内部控制关键控制点：

1.固定资产取得依据应充分适当,决策和审批程序应当明确;

2.固定资产取得、验收、使用、维护及处臵等环节的控制流程应当清晰;

3.固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处臵等会计处理符合国家规定。

第三十条对一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请，待批准后交由

采购部门采购；

对重大固定资产投资项目,需相关部门对项目进行可行性分析与评价，编制固定资产投资

预算,报公司股东会、董事会或类似权力机构审批。

第三十一条固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验

收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门.

第三十二条固定资产使用部门应制定安全防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发

生；根据固定资产的性能及使用情况提出维修计划，由维修部门审核，按规定权限报批后实

施；使用部门确定哪些固定资产需办理保险,按确定的结果报批，根据批准后的意见进行处

理。

第三十三条财务部会同固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作，并

负责固定资产的盘点，填写盘点表,与财务账表核对,同时需确认固定资产所有权的归属。对

盘点的盈亏进行分析，提出处理意见，根据合理的证据及按规定权限审批后，及时进行账务处

理，确保账实相符.