审计总结

审计年终工作总结

审计年终工作总结合集8篇

我进入公司这个大家庭至今，在这紧张又忙碌的日子里，我学习

了很多专业及专业以外的知识。感谢公司，让我在这个充满希望的

舞台上自由的成长与发挥；感谢领导，是你们的鼓励与包容让我感

受到了公司这个大家庭的温暖；感谢同事，是你们无私帮助与关心，

让我各方面得到了全面的提升。时光匆匆，转眼今年即将过去，回

望这大半年来所做的工作，从最初的经历挫折，风雨同舟，到后来

的辛勤耕耘，初见成果，真的只有经历过的人才能体会。

工程审计在工程项目全过程控制当中，是一个非常关键的岗位，

为公司在工程上的每一分钱支出把好第一道关口，是一个涵盖专业

知识非常广的工作，又是一项严谨细致的工作，同时专业性很强，

要求具有高度的责任心与使命感，准确的算出工程量及预算成本，

完整的编制建筑工程预算及对合同的执行过程管理，才能准确无误

的完成各类款项的审核工作；所以对于我来说必须时刻保持清晰的

头脑与良好的精神，因为每个工程都是新的机遇和挑战。宿州公司

工程审计部人员缺省，我感觉压力非常大，既要做到准确无误，又

要维持各专业间及总价控制的平衡，是在领导的鞭策下，我做到了

兢兢业业，恪守职业操守。下面我就针对工程审计工作做以下总结：

一、工作纪律方面

1、做到积极维护企业荣誉，尊敬领导，与同事团结互助，仪表

端庄，举止文明。

2、在履行职责时勤奋、诚实、客观、公正、严谨。

3、遵守国家法律法规及公司的规章制度。

4、尊重他人，在审核过程中做到有理有据有节。

5、保持工作的独立性和客观性，不参加有可能影响公正性的工

作及活动，不以任何方式与被审核项目的各相关方有利益往来。

6、慎重地使用在履行职责过程中所获得的信息，不利用机密信

息谋取私利，在使用信息时不违反法律法规、公司规定。

7、服从主管领导安排，配合、支持其他专业人员，协调一致。

8、善于总结实践中的经验教训，不断学习、更新理论知识，以

保持和提高工作能力和水平。

二、岗位责任方面本年度我这个岗位的主要工作有

1、负责工程项目的预算编制工作，做到考虑周全、数据严谨合

理、价格及时准确。

2、参与招标方面工作，准确计量计价，为招标提供依据，做到

公平、公正，合理降低招标项目造价节约成本，并为合同签订铺垫；

负责做好招标过程中相关文件的整理、归档并做好相应的表格记录。

3、参与起草及审批合同，维持平等、自愿、公平、诚实守信四

个原则。

4、工程款审核工作，按照合同条款，对照预算严格把关，为竣

工结算预留住相应的尾款。

5、起草、研讨、审核工程联系单、签证单，做到真实、有效。

6、参与隐蔽工程及现场丈量等不规则工程量的现场监督工作。

三、预算工作方面

主要完成有：创智物流园一期工程前期各栋楼的蓝图预算、二期

在签订合同前完成蓝图预算，为合同中进度付款条款提供依据。在

工作中，能够积极地完成领导安排的各项工作及参加公司组织的各

项活动，通过公司组织的学习如何提升员工的自身能力、如何提高

团队合作精神、与企业共命运、关于提高执行力等内容，使我对自

己的工作有了更深的认识，团队合作能力也进一步加强。

四、工作不足方面

1、计划做得不到位。使我的工作比较被动。

2、与同事之间的交流还不够深切，业务能力有待提高。

3、通过在审计部日常工作中发现，自己掌握的东西不够全面具

体，欠缺很对相应的知识，学习的主动性还不够强。

今后，我会提前做好工作计划，变被动为主动，努力管好自己，

认真学习，积极交流，并将各项工作做得更好。

1、积极遵守公司的各项管理制度，进一步加强工作责任感，更

严格的要求自己。

2、做好每个工程的工作计划安排，认真完成相应的工作内容，

努力把每一项工作内容做好。

3、利用工作之余认真学习相关的专业知识，使自己的工作能力

不断提高，对于工作中存在的一些重要问题，及时地向领导汇报，

使问题能够及时有效的解决。

五、20xx年工作计划

项目现在正处于一期项目收尾，二期项目功能改造收尾、E区正

负零以上工程中旬基本完工。项目收尾阶段是竣工决算的重点控制

时期，各种争议的焦点都集中到预算上来，因为决算的数额直接关

系到公司的经济效益；重点工作：

1、收集好相关资料，参加竣工图审核，对各种修改按照依据准

确核对。

2、对照各项依据严格把关，工程量细化仔细核对。

3、各分包项目的分类决算。

回顾过去，展望未来，总结得失，不断进取。秉承公司理念超越

平凡、没有终点。为了公司实现新的腾飞，审计部将与所有公司同

仁一道努力拼搏、锐意进取，完成公司布置的各项工作任务。

我校在20xx年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防

范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、

协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据教育局审计室

20xx年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下

工作：

主要工作内容：

一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度；强化了

业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防

弊型向风险防范型和管理促进型转变。

二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各

项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的

使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要

内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的

作用。

三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做

到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费

使用效益。根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容

有：

1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收

入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转

移学校收入的情况。

2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、

伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，

有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出

均属合理。

3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理

了收付手续；固定资产做到了帐帐相符、帐物一致；各类往来款项

作了相应清理。

4、对学校的负债也作了相应审计，学校从xx年后没有产生新债，

更没有举债消费。

5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校

收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收

据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。

四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排

的各项工作。

审计工作中的措施

1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。

在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问

题。

2、全面审计，突出重点。对学校的财务审计既以真实性为基础

把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制

上和制度上提出解决问题的办法。

审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。

4、今后进一步加强学习和培训，把审计工作做得更好。

审计工程管理部工程审计组积极贯彻管理创新精神，加强业务能

力的创新学习，提高自身素质，将管理创新理念深入到工程审计工

作的每一个环节中去，加大工程审计力度，拓展工程审计范围，提

升工程审计高度，将集团总公司的工程审计工作做到更加规范化，

更加系统化，将管理创新的工作理念与工程审计工作的具体工作紧

密结合，认真努力做好集团总公司各类大小工程项目和技改工程项

目的全过程工程审计监督工作与项目竣工结算工作，努力降低集团

总公司建设工程的建设成本。在20xx年上半年，工程审计组主要做

了以下工作：

1.加强工程审计工作的全过程管理创新，做好集团总公司技改

工程项目和其它各类大小工程项目的全过程工程审计监督工作。

工程审计组紧紧围绕管理创新，积极贯彻管理创新精神，转换工

程审计理念，在对集团总公司各大技改工程项目和其它各类大小工

程项目做的工程审计工作时，工程审计组将管理创新理念深入工作

实际之中，管理创新事前审计理念。在上半年，工程审计对各类工

程项目的工程建设情况做了细致深入的现场勘查和抽检工作，对施

工现场正在进行的隐蔽工程和土方沟槽开挖部分都做到现场勘查落

实，做到了工程量的审计事前监督，减少了传统事后审计时决算工

程量依据模糊情况的发生，使工程审计工作的管理创新发挥出了显

著的效果，有效地做好了对集团总公司工程建设成本的控制。

2.做好工程审计工作的竣工结算工作的管理创新，加大工程审

计

力度，做好集团总公司各类工程项目与部分技改工程项目竣工结

算的工程审计工作。工程审计组将管理创新的理念贯穿工程审计工

作的每一个细节之中，管理创新工程审计思路，在对各类工程项目

的决算审计工作时，加强与项目建设的负责技术人员沟通，深入工

程现场落实工程量，进一步系统了竣工审计的程序，细化了工程审

计的每一个环节，例如：中国北方冶建集团承建的集团总公司高炉

大修工程，报审金额7589.19万元，审定金额7373.83万元，审减

金额为215.36万元.通过核对项目工程的竣工资料和现场勘察落实

等方式，加大了工程项目竣工结算的审减力度，为集团总公司大大

降低了工程建设成本，做出了审计工作人员应有的贡献。

3.全力以赴做好与技改工程相关的职能工作，一切服务于技改

工程。

审计工程管理部工程审计组在完成自身工程审计工作以外，全力

以赴配合与技改工程相关的职能工作，将工程审计工作的管理创新

精神落实到审计工作的每一个工作细节中去，继续深化细化，对各

大改造工程的建设过程、竣工验收工作进行全方位、全过程的工程

审计监督，以技改工作的需要为审计的工作中心，积极做好与技改

工程相关的服务与保障工作。为使工程按照工期顺利有序开展，工

程审计组安排专人无论是节假日还是平日里加班加点，只要是技改

工程需要，审计室工作就人员毫无怨言，坚决服务于技改工程，做

好工程的招标工作；对于工程建设指挥部召开的技改工程相关会议，

审计工程管理部工程审计组工作人员更是积极主动参加，无论是否

节假日休息，家离单位多远，工作人员自费打车也要准时参加会议，

积极献策献力，坚决发扬优良的工作作风，以高度的责任心、事业

心投入到技改工程的建设中去。

审计工程管理部工程审计组目前正在做好对3炼钢技改工程、

110KV变电站技改工程和35000m3/h制氧机工程的现场工作量的工

程审计全范围全过程审计监督工作，并积极协调准备下一步工程审

计的竣工验收审计核查工作的全面开展。在以后的工作中，工程审

计组将继续充分发挥工程审计职能，将管理创新理念深化落实到每

一项具体的实际工作中去，努力干好自己的本职工作，提高自身素

质的培养和建设，加强学习，遵纪守法，将自己全身心地投入到集

团总公司的发展和建设中去，为集团总公司的建设贡献自己的力量.

XX月至XX月，我在移动公司10086任职客服话务员。两个月的

工作，使我对客服工作有了一定的了解和认识。现就将我的感想及

对客服工作的认识作如下总结：

1、客服人员所需的基本技能及素质要求：客服人员所需的基本

技能需要有良好的服务精神、具有良好的沟

通能力、普通话流利、工作认真细致、需要有良好的团队精神和

工作协作意识，纪律意识强及良好的有良好的心态。

2、作为客服人员，需要一定的技能技巧：

(1)学会忍耐与宽容。忍耐与宽容是面对无理客户的法宝，是一

种美德，需要包容和理解客户。客户的性格不同，人生观、世界观、

价值观也不同，因此客户服务是根据客户本人的喜好使他满意。

(2)不轻易承诺，说到就要做到。客户服务人员不要轻易地承诺，

随便答应客户做什么，这样会给工作造成被动。但是客户服务人员

必须要注重自己的诺言，一旦答应客户，就要尽心尽力去做到。在

移动公司作为话务员期间，公司规定在接到客户投诉问题后，要在

48小时之内必须做出处理，这是一种信誉的体现，也是对作为客服

的基本要求。

(3)勇于承担责任。客户服务人员需要经常承担各种各样的责任

和失误。出现问题的时候，同事之间往往会相互推卸责任。客户服

务是一个企业的服务窗口，应该去包容整个企业对客户带来的所有

损失。因此，在客户服务部门，不能说这是那个部门的责任，一切

的责任都需要通过客服人员化解，需要勇于承担责任。

3、作为客服，需要一定的技能素质：

(1)良好的语言表达能力。与客户沟通过程中，普通话流利，语

速适中，用词恰当，谦恭自信。

(2)丰富的行业知识及经验。丰富的行业知识及经验是解决客户

问题的必备武器。不管做那个行业都需要具备扎实的专业知识和经

验。不仅能跟客户沟通、赔礼道歉，而且要成为此项服务的专家，

能够解释客户提出的问题。如果客户服务人员不能成为业内人士，

不是专业人才，有些问题可能就解决不了。作为客户，最希望得到

的就是服务人员的帮助。因此，客户服务人员要有很丰富的行业知

识和经验。

(3)要学会换位思考，我们在考虑自已利益的同时也要会客户着

想，这样是维护客户、留住客户且最有力的办法，在遇到客户投诉

时如能换位思考可以平衡工作情绪，提升自身素质。

一、20xx年工作完成情况

一是积极开展分公司运营审计项目，有效督促和完善内部控制，

提升管理，解决问题，降低公司运营风险。分别完成了客户资料调

阅管理审计、终端补贴效益审计、BOSS系统账号管理审计、教师节

中秋节两节促销活动审计等专项审计。针对项目审计中发现的问题

提出管理建议，促进公司建立健全管理制度、完善流程，进一步提

高管理效率和效果

二是及时进行分公司自审（10万以下）工程建设项目审计，查

弊防漏，有效规范零星建设项目的管理和结算。分别完成营业厅报

警设备安装、甘谷六峰营业厅装修、自助缴费机雨篷安装等22个零

星工程审计项目，总计审减5万余元，为公司在零星建设项目中的

规范管理和节约资金起到了一定的推动作用。

三是积极配合省公司审计项目，上下联动，高效审计。分别配合

开展了总经理离任审计、渠道酬金审计、SOX内控测试、工程项目

审计等省公司审计项目，充分确保了省公司审计项目在分公司现场

审计的顺利实施和有效完成。

四是充分响应省公司审计双重管理方式，积极参与省公司人员抽

调。分公司审计人员参与人员抽调历时两月，顺利参与完成了全省

工程余料审计项目。

二、20xx年工作安排

今年，分公司审计严格按省公司审计集中化管理的要求和指导，

以服务发展、风险防控、效益评价、提升审计价值为目标，充分利

用审计工作跨部门的工作范围和优势，切实发挥内部审计的“监督、

评价、服务”三大职能，努力成为公司控制风险、提升管理、解决

问题、健康高效、科学发展的助力部门。

一是按照省公司内部审计集中化管理的要求，积极参与省公司审

计部人员抽调和配合省公司审计工作，严格按照省公司审计部统一

安排开展工作。

二是积极开展权限范围内的分公司自审项目。在财务审计、重点

领域审计、审计跟进中强化风险防控，履行好审计的监督职能；在

运营审计、效益审计、经济责任审计、工程审计、审计调查中，强

调管理的规范性、真实性、全面性，履行好审计的评价职能；关注

基础管理的健全性和资源配置效率，揭示风险、发现亮点，彰显审

计服务职能

（一）内控审计

在SOX测试中，将关键控制点融入到其他审计工作当中，增强测

试工作的针对性和随机性，促进内控遵循工作的常态化；开展内部

审计年度风险评估工作，全面评价和审视公司风险管控状况，持续

强化以风险为导向的内部审计管理

（二）运营审计

20xx年要围绕公司运营发展方向，有针对性地开展运营

审计项目，使内审工作方向与公司工作重点更加贴近，提高内审

工作的效能。加强与业务管理部门的沟通与互动，根据需求为其量

身定制审计项目。提炼新型审计方法，调动一切可以利用的资源，

促进组织内部的“自我控制”。同时，提升审计项目的时效性，为

公司及时准确判断决策提供支撑服务。

（三）后续审计

为进一步强化闭环管理机制，加强和督促对过往审计发现问题的

整改跟进工作，将通过后续审计，强化审计监督，促进审计发现问

题得到彻底、有效整改，避免问题重复出现，进一步促进审计成果

向管理成果转化，有效防范企业运营风险，改善内部控制。

近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理

的“一号工程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业

的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全

面经济效益审计。

合肥供电公司还围绕提升企业风险管理潜力开展审计工作。透过

制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监

督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。

透过风险评估和内控，优化资源配置，透过培育风险文化，营造良

好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激

增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管

理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，

实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审

计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、

全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了

审计“盲区”。

一、加强过程管控提升内审质量

质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理

等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管

理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管

理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据

收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，

逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信

息量和强大的信息分析功能能够大大助力审计工作。该公司审计人

员用心学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp

环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审

计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机

构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信

息，透过系统设置，构成常态化、模式化的分析结论。这样，就能

够在理解审计任务时，迅速带给相关支撑资料。在日常管理中，能

够结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策带给系统化、

多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。

此外，合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从

严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部

门和单位的主要负责人业绩职责考核挂钩。

二、创新管理手段实现持续发展

合肥供电公司透过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储

备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实

现内部审计的可持续健康发展。

合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编

制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工

和工作程序不断改善和完善。透过理顺管理体制，整合相关资源，

建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内

部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。

审计任务需求和人力资源不足的矛盾一向是合肥供电公司关注并

致力解决的问题。该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理

专家库和审计人才库，透过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评

价、吸收多专业类类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目

督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计人员的

工作潜力和项目质量。

另外，合肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改善措施中，

促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量

自我评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要好

处。

合肥供电公司还个性重视将工作实践提炼转化为理论成果，透过

编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方

式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成

果管理》《对县公司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获安徽

省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。

此外，合肥供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收

集、针对具体问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方

法。去年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审

计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施

以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了必须的成效。

**年在村两委的共同努力和带领下，在全体村组干部、全体村民

及监委会的大力配合下，我村较上年取得了优异成绩，其主要表现

在以下几个方面：

一、农业方面：

调整了农业生产结构，在以弘亿庄园主体的引导下发展草莓大棚

400亩、大棚西瓜600亩、大棚蔬菜700亩，为村民增产增收打下

了良好基础。

二、金融扶贫

在上级党委政府的正确指导下，为切实保障农村低收入人群的切

身利益，为低收入人群提供人身保险保障，在村两委的大力工作下，

我村全面推进此项工作，使参合率达到100%。通过此项工作的实施，

使一些意外伤害低收入家庭户得到了实惠，广大村民对此深表感谢，

拍手叫好。

三、社区建设

1、在县委县政府、镇党委政府及我村两委的共同努力下，我村

一期入住新型社区的244户村民户户开通了天然气，极大的便利了

民众生活，降低了费用成本；另一方面，其凭借利用率高、污染小

等特点备受亲睐，并且极大的保护了环境，积极相应和谐社会的要

求。

2、为切实配合搞好新型社区二期建设有序进行，在村两委班子

成员及广大群众的积极配合下，占压二期工程户共计85户，在五天

内顺利拆迁完毕，积极配合和完成了上级政府给予的工作任务。

四、村容村貌整治

为彻底改善未入住新型社区村民的居住环境，在村两委的倡议下，

决定利用拆迁建筑废料对原村庄内主要道路进行铺修，长度达1.5

公里，彻底解决了村民出行难问题。

五、水利配套。

经村两委的共同努力，在对村北村东水利配套的基础上，对村西

北四、七、八组土地进行了，进一步解决了这几个组村民用柴油机

浇地的历史，得到了村民的一致好评。

以上实事结合我村实际情况，村两委班子成员将在原来的工作基

础上对村西水利工程进一步配套完善。积极配合上级党委政府的工

作，对二期新型社区建设做好充分思想准备。在财经方面，严格按

照财经纪律办事，做到对账目按时公示等一切财经纪律的要求。总

之在20xx年度工作中，我村两委将严格按照上级要求，积极配合工

作，使村在财务工作方面再上新台阶，做出每个人应有的贡献。

20xx年，审计部认真贯彻集团公司20xx年审计工作会议精神，

根据企业实际生产经营情况提出了年度工作思路，制定了年度审计

工作计划，全面履行了审计的监督服务职能，各方面工作都有了很

大的发展，取得了突出的成果。

一、本年度审计指标完成情况

——财务审计方面，本年度实现了由传统的财务收支审计向风险

管理审计的转变，全年审计项目14项，覆盖了公司所有分厂、分公

司及子公司及参股单位，审计资金总额160675.26万元，提出审计

建议70项，采纳61项，审计建议采纳率达到87.14%；全面完成物

装公司下达的年度审计计划；

——基建工程审计，全年审计基建项目178项，审计金额

2998.93万元，审减额204.91万元，审减率6.83%，比公司下达任

务指标3%节约3.83个百分点；

——物资采购审计，全年审计合同3333份，审计金额

141415.46万元，审减额3645.92万元，审减率2.58%，比公司下达

任务指标1%节约1.58个百分点，全年参加设备采购、维修合同、

验收审计32项；

——人均取得直接经济成果539.85万元。

二、本年度审计工作开展情况

根据年初集团公司审计工作会议精神和我公司实际情况，审计部

确立了“提高审计认识、强化审计监督、实现三个转变、拓展审计

领域”的主导思想，各项审计业务都以突出重点、深入深化为工作

方针，以实现有效监督、服务生产经营为目的。依此为指导制订了

年度审计工作计划，保证了审计的各项规范、有序的开展。

（一）开展年终效益审计，保证经营成果的真实性

20xx年1-2月份，我们审计了公司14个生产分厂和5个销售公

司，以各单位的在产和存货为切入点，一家家现场清查，对成本进

行实质性测试，对各分厂之间的结算按照产品跟踪抽查检验，查看

是否存在假结算现象。各单位年终向公司上报的经营成果报告，都

必须经过审计部审核签认，审计部不予认可的经营成果，不予兑现。

经过审计，共审出上报不实利润417.96万元，对审计发现的发出商

品核算不规范，各单位之间人为调节利润，部分单位材料占用较多，

销售单位合同执行存在漏洞等12条问题提出了管理和整改建议，大

部分问题在本年得到了整改。

（二）拓宽经济责任审计范围，强化经济责任审计功能

20xx年审计部共开展经济责任审计4项，其中人力资源部委托

离任审计项目3项，领导干部届中审计项目1项，审计处级干部4

人，审计发现问题15个，主要是费用控制不严、内部投资管理、生

产物资管理不规范、预付账款往来科目存在长期挂账、应付帐款--

暂估材料款金额较大，而且存在多年无动态现象等现象，提出建议

14条，采纳14条。经过审计，为3名离任解除了在原单位的

经济责任，为接任者

划清了经济界限；为1名在职的阶段性经营成果的经济责任

进行了界定。

在经济责任审计中，本年度审计主要坚持以下几个原则，把经济

责任审计推向了更高的层次。

一是在审计质量上，规范了经济责任审计内容、审计程序及操作

标准，确保项目的高质量。二是审计的范围涵盖了经营者责任的所

有方面，确保评价的中肯；如在对xx厂厂长届中经济责任审计中，

由于我公司内部投资的计划和财务核算等权力由公司控制，以前的

离任审计基本没有涉及，但在今年审计中，我们认为，单位负责人

作为投资项目的具体负责人，在投资项目的管理、质量控制上存在

不可推卸的责任，因此，我们在对xx厂厂长届中审计中，全面审核

了其三年期间具体负责的炉外精炼技术改造、2台32/10T电动双梁

起重机、铸钢5T电炉循环水改造、砂温处理设备、分厂办公楼装修

与改造等40个投资项目，金额达352.64万元，发现工程项目中存

在没有按照管理的要求明确区分基建修缮和设备维修，对分厂历年

来发生的内部投资无管理台帐、部分项目立项—招标—合同—预算

—竣工验收—决算流程等环节缺少部分资料等问题。

三是在离任必审的基础上，加强了任期届中经济责任审计，将审

计关口前移，使经济责任审计从事后的查错纠弊向督促企业加强内

部控制、防范经营风险、规范经营行为转变。

（三）传统审计向风险导向审计，提高审计业务层次

经过三年的整合，公司财务实现集中核算，基建工程和经济合同

管理逐步走上规范化，各项业务的常规性审计也日趋成熟，为有效

利用审计资源，提高审计效果，审计业务全面向以风险管理为导向

的管理审计转变，今年共组织以风险管理审计为主的审计项目5项，

1个内部单位，1个三产单位，1个参股单位和1个关联方，以上被

审单位的多样性也体现了我公司加强风险防范的意识，尤其是对与

我公司有交易往来的关联方的审计，防范外部风险，充分体现了审

计延伸的理念，xx公司经营情况调查2项、xxxx医院经营管理审计、

某地代储代销库存管理审计、XX实业公司经营审计；审计发现成本

核算、业务管理、风险管理和公司治理层次的问题17个，提出审计

建议11条，采纳9条。

从开展的风险管理审计的效果看，审计部门取得的成绩是十分可

喜的。首先，摆脱了以往以财务、以帐本为主的审计方式，审计的

视野更加开阔；其次，风险管理审计适应公司发展的需要，审计提

供的管理信息为领导和有关部门的科学决策提供了依据；尤其是对

xx公司的审计，为我公司制订关联方交易价格、建立战略合作伙伴

提供了非常有用的决策参考。再次，风险管理审计受到了被审计单

位的欢迎，xx医院、xx公司、某地代管库等单位或部门都对认为审

计建议具有针对性，或组织董事会专题研究，或组织管理层探讨，

都对报告给予了高度重视，改变了以往传统审计中“消极对抗”的

作风。

（四）开展专项审计调查，解决难点热点问题

本年度，审计部围绕企业经营管理中存在的热点和难点问题及涉

及职工切身利益问题，积极开展了专项审计。7月份，就上半年各

单位和

职工反映较多的单位经济指标合理性、公司内部结算、奖金分配、

新定额运行等热点问题，我们实施了专项审计，提出了审计建议8

条，向领导提交了审计报告，最后经公司专题会议圆满解决。9月

份，对新设立的xxxx合资公司的开办费用、注册资本到位等进行专

项审计，审计发现外方投资额20美圆未按要求到帐，要求xxxx公

司催办，维护专项资金使用的严肃性。

（五）加大内控审计幅度，防范经营风险

审计部本年度和其它部门联合开展了《自用资源使用和管理》专

项内控审计1项，考虑审计资源和我公司实际情况，我适时的把内

控审计与经济责任审计、专项审计、审计调查等项目相结合，让内

控审计体现在所有审计项目中。本年度共发现内控问题14个，其中

设计层面2个，执行层面12个，初步探索了审计模式，为逐步开展

规范的内部控制专项审计打下了基础。

（六）狠抓基建工程审计，节约基建投资成本

基建工程审计是严把资金审查关口，减少企业资金流失，加强投

资控制的重要保障。20xx年，审计部对xx分厂装修改造工程、xxx

社区改造工程、xxx办公楼改造装修、xx办公楼及屋面工程、xxxx

扩建工程等178个基建工程项目进行了审计，为了提高审计质量，

审计人员对大部分项目实施了全过程跟踪审计，经常深入施工现场

抽查，在审计中，审计人员严把合同和标的审计关、施工现场签证

关、工程结算审计关，重要项目都经过充分探讨。