内资所

会计师事务所审计流程

第一篇：会计师事务所审计流程

会计师事务所审计工作流程

会计师事务所是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计

师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业

务的组织。因此，审计是其中非常重要且必不可少的一个环节。

从审计的含义中，我们可以知道，审计是所有权监督，与经管权

监督共同构成的经济监督体系。它是由独立的机构人员，运用会计检

查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映

的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，

以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督活动。在审计中

执行的主要程序有：

一、制定审计项目计划

审计机关应根据国家形势和审计工作实际，对一定时期的审计工

作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计

划。

二、审计准备

根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审

计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人

民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。

1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险，包括舞弊风

险；

了解被审计单位的哪些情况：

（1）业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（2）经营情

况和经营风险；（3）组织结构和内部控制情况；（4）关联方及交易

情况；（5）以前年度接受审计的情况；（6）其他

2、签订审计业务约定书：审计业务约定书是指审计机构与委托人

共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、

审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。

3、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析、

询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控制及业务流程

层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解。

4、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险，即分析

审计风险；审计风险指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审

计后发表不当审计意见的可能性。组成要素：包括固有风险、控制风

险、检查风险。审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。

5、基于上述风险的评价，制定审计计划，即初步判断重要性水平，

确定所需审计证据的数量，重要性水平被看作是审计所允许的可能或

潜在的未被发现的错报和漏报的限度；重要性指被审计单位会计报表

中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表

使用者的判断或决策。

6、根据审计计划，执行控制测试。控制测试涉及的资料及相关岗

位包括但不限于财务部人员。

7、根据控制测试的结果，制定实质性测试的具体计划,即审计计

划；

审计计划通常分为总体审计计划和具体审计计划两部分。（1）总

体审计计划

总体审计计划是对审计的预期范围和实施所做的规划，是审计人

员从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。

基本内容包括：被审计单位的基本情况；审计目的、审计范围及审计

策略；重要会计问题及重点审计领域；审计工作进度及时间、费用预

算；审计小组组成及人员分工；审计重要性的确定及审计风险的评估；

对专家、内审人员及其他审计人员工作的利用；其他有关内容。

（2）具体审计计划

具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划

所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。

三、审计实施

审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与

审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单

位和个人调查等方式进行审计，取得证明材料，并按规定编写审计日

记，编制审计工作底稿。

1、执行具体的实质性测试；

所谓实质性测试，是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。

实质性测试的目的是为审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。

实质性测试通常采用抽样方式进行，审计人员在实质性测试中要做以

下主要工作：

（1）盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行

实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产

成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。

（2）检查凭证：审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的

真实性和经济业务的合理性、合法性。

（3）核实账户记录的余额

（4）核对有关记录

（5）对相关资产和负债的期末余额进行函证

（6）对计算结果进行复算：审计人员要对被审计单位有关计算的

结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存

在差错的情况。

（7）向有关人员进行查询：在审计过程中审计人员对有关事项存

在的疑问，可以向有关当事人进行查询。

（8）其它必要的工作。

2、完成现场审计，并就初步审计情况与公司的管理层、治理层进

行沟通。

四、终结阶段

审计终结阶段是指实施阶段结束以后，审计人员根据审计工作底

稿编制审计报告，并将有关文件整理归档的全过程。

（一）编制审计报告

审计人员在完成外勤审计工作台以后，就开始进入编制审计报告

的阶段，此阶段的主要工作有：整理、评价执行审计业务中收集到的

审计证据；复核审计工作底稿；审计期后事项；汇总审计差异，提请

被审计单位调整或做适当披露；形成审计意见，撰写审计报告。只选

择那些具有代表性、典型的审计证据在审计报告中加以反映。

（二）作出审计结论和决定

审计结论和处理决定具有法律效力，一经下达，被审计单位必须

执行。

（三）审计资料的整理归档

审计人员应将向被审计单位调阅的资料全部归还给被审计单位。

五、审计流程的延续

复审和后续审计主要适用于国家审计、部门审计等强制性审计的

情况。

（一）复审

复审是审计机关对原来的审计工作进行全部或部分的复查，以确

定原来所做的审计结论的正确性。

（二）后续审计

对被审计单位是否实施后续审计，由审计机关根据有关决定，后

续审计实施的时间没有明确规定，审计机关认为较为适当的时候就可

以进行，但时间相隔不宜过长。

第二篇：会计师事务所审计工作总结

篇一：会计师事务所员工总结总结

一、个人的学习体会

作为一名会计电算化专业的学生，深知审计工作是对具体事物进

行计算、记录、收集有关数据资料，更需要实践才会明白专业的知识

机构，和合格的心理素质。掌握会计工作不仅要学好书本中的各种会

计知识，而且还要认真积极地参加各种会计实习机会，让理论和实践

有机务实的结合在一起，所以我抓住机会到国富浩华会计师事务所工

作和学习，下面就是工作鉴定。

在最初工作那段期间，我主要从事抽查凭证、简单的核算汇表格

等工作。从进会计师事务所学习他们做的工作底稿，学习怎么抽查凭

证，理解怎么核算表格开始，随着参加的项目越来越多，越来越复杂，

随着对审计业务的熟悉，我开始喜欢上了事务所的工作。每一天，我

都按时去上班，改掉了我睡懒觉的习惯。每一天，我都勤勤肯肯地做

事情。每一天，我都会解决一些审计实务方面的问题，让我的理论知

识得到运用的同时，也让我认识到了理论与实务的一些区别。

刚刚到会计师事务所实习学习，我没有参加任何项目，而是先学

习他们以前审计时留下的工作底稿。以前学习审计工作底稿那一章的

时候觉得很难记住审计工作底稿中应包括哪些内容。但是在看了他们

做的底稿之后，感觉我就把内容记住了。到现在，我总算是体会到了

理论与实践相结合所能产生的巨大的正效应。审计工作底稿，首先是

要有一个关于底稿中的符号说明，还有索引号之类的。接着就是要有

审计业务约定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审计过后的

财务报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、基本情况说明

一类的也应该整理于审计工作底稿中。如果被审计单位属于特殊行业，

还应该提供相关的文件。最后就是实施审计程序的过程中所产生的一

些工作底稿、各会计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程

序的，还要有相应的盘点表。实施了函证程序的，函证也应该包括在

其中。大概看懂了一点审计工作底稿后，我就开始整理工作底稿的工

作了。其实这是一个重复性很强的工作，但由于每间公司的业务不同，

底稿的内容也各不相同，我就趁着这个机会努力吸取知识，找出不懂

的地方抓紧时间请教上司。毕竟理论与实践是有着差别的，有时候甚

至存在鸿沟。而实习的一个重要目的是感受这些鸿沟并对此作出应有

的思考。

抽查凭证也是一项非常重要的工作。因为每一年企业都会把去年

的报表拿到事务所审计，由事务所审计后出审计报告。所以，抽查凭

证是必不可少。既然是抽查凭证肯定就不是每一笔业务都要过目，要

抓住每个科目的重大发生额，这不仅仅是要有很强的专业知识，而且

还要有丰富的实践经验。前几次都是由事务所的老师引导我们，教会

我们怎样去判断是否抽查这笔金额。在经过反复几次的实践后，我渐

渐地可以自己独立的试着抽查凭证，但有时候还是不能准确把握要抽

查的金额，可能是缺乏一些经验吧。

在审计的过程中也会遇到一些计算，比如贷款利息，存款利息等。

这些我们要根据企业提供的银行原始凭证进行复算，再对照企业做的

帐。检查企业是否按照实际的利率计提利息。很多事情看似简单，但

是一旦上手有时就挺复杂的。或许这就是实践与理论的差别。我工作

以来的第一个感悟是实习价值的高低取决于自身的积极性。在一个完

全陌生的环境里，有太多太多的事情你没有能力把握了。比如是否可

以碰到一个主动教导你并且放手让你做业务，再指出你的错误帮助你

进步的上司。能遇到这样的上司实属难能可贵，一般情况下前辈们都

只顾着自己的工作，交代你做些基本的业务，做好了他看到有错误的

地方就自己改掉了，也不会特地的去向你指出。因此到最后自己做的

工作到底规范与否根本无从知道。这时候解决的办法就只有碰到疑惑

的问题时抓住时机去发问，把握自己可以把握到的尽量让实习更具价

值。所以不但是一个提高动手能力的机会，更是一个锻炼交际能力的

时机。与办公室里的上司前辈们保持良好的关系，可以让你尽快的熟

知公司的情况，在遇到困难的时候也能够及时的得到帮助。很高兴的

是我做到了和公司的前辈以及实习生相处融洽的这一点，让我在实习

期间心境愉快并得到意外的收获。

第二个感悟是实践与理论既有联系又有区别。理论是实践的基础，

我们书本上的知识都是我们实践的基础，有许多知识不是一目了然的。

需要我们掌握非常熟练后加以应用。而且书本的知识都只是概论，至

于细节，具体的方法还是要我们在实践中去理解，去总结。这应该是

这次实践最大的收获吧

第三个感悟是在不断的挖掘与发问中我渐渐了解到内资会计师事

务所在激烈的行业竞争中的生存困境。为了尽可能的降低营业成本，

以比较优惠的价格吸引客户，留住客户，内资所的一些工作程序存在

着不太规范的情况。比如信函的发放上，规范的做法是会计师事务所

直接把信函送到被函证的单位的，但内资所为了节约成本会让被审计

单位自己完成函证。在事务所林立的情况下，一方面事务所要创造利

润，另一方面要保证审计报告的质量。当两者产生矛盾的时候，特别

是发生尖锐的矛盾，关系到事务所生存发展的情况下，很多时候事务

所会以折衷的方法，降低审计工作质量来谋求生存。

通过这次会计师事务所的阶段性的实习加上工作学习，使我在学

校外学到了很多东西，很多课本上没有而工作中又必须具备的东西，

明白事务所的主要职责范围，机构组成，学会了怎么样更好的去对人

对事，进一步了解会计的相关法规，并逐渐熟悉了审计的业务流程以

及关键步骤。体会到了作为一名会计人员必须具备的个人素质，应该

具备的业务能力和身体素质，这样才能够更好的适应这样一项重要的

工作。同时作为事务所的工作学习人员在审计过程中看到了很多账本

账册，也同样体会到了作为一名会计人员，要对每一笔会计记录的真

实性、完整性、合法性负责。每一笔帐的记录都要有依据，而且按时

间顺序排列下来，每一个程序都要以会计制度为前提，为基础。

还有就是通过这段时间的工作和学习，我发现会计电算化是会计

史上崭新的一页。电子计算机的应用，首先带来数据处理工具的改变，

也带来了信息载体的变化，会计电算化后对传统会计方法、会计理论

都将发生巨大的影响，从而引起会计制度、会计工作管理制度的变革。

会计电算化促进着会计信息的规范化、标准化、通用化，促进着管理

的现代化。在这段时间的工作和学习过程中，不仅培养了我实际的操

作能力，增加了实际的财务审计工作的过程有了一个新的认识。而且

充分认识到自己的不足。工作中踏实肯干，吃苦耐劳。有创造性、建

设性地独立开展工作的思维；具有一定的开拓和创新精神，做到“三

个要”，接受新事物要比较快，涉猎面要比较宽，在电算化会计领域

要不断地探索，有自己的思路和设想。能够做到服从指挥，认真敬业,

工作责任心强，工作效率高，执行公司指令坚决。在时间紧迫的情况

下，加时加班、保质保量完成工作任务。

二、公司的swot我刚到单位时间不算长，公司的swot我说的也

不是那么确切，只是简单的表达一下，作为公司领导的参考。那么经

过我在网上和自己一点经验的了解，发现我们会计师事务所竞争力

swot分析及战略选择：

（一）会计师事务所业务范围不多

我国会计师事务所的业务范围主要分为鉴证业务和相关服务，而

鉴证业务又分为审计、审阅和其他鉴证业务，其中审计业务中的年报

审计是我国注册会计师的主要业务，即传统审计业务，占大多数会计

师事务所总收入的80％～90％。但近年来，国外的会计师事务所纷纷

拓展新的业务领域，典型的是税务代理与管理咨询业务等相关服务的

比重逐步增加，同时各大会计师事务所也逐步发展并形成了本所的比

较优势，与之相比。国内会计师事务所的业务发展速度不快，范围也

不广，服务的多样化发展不够。

（二）品牌建设意识不强

对一个企业而言品牌是衡量竞争力强弱的重要标志之一，而会计

师事务所的品牌建设也是不容忽视的问题，主要体现在审计质量、组

织结构和企业文化三方面，质量是品牌建设的基础。只有提高了质量

才能为社会公众所接受，高质量能带来品牌建设，从而推动会计师事

务所的发展。国际“四大”正是以其较高的审计质量、合理的组织结

构和独特的文化形成了公信力，并保持其较强的审计独立性和职业素

质，形成了品牌效应，与其相比国内的事务所并没有重视其品牌建设。

没有形成让社会公众认可和满意的意识，关键是没有认识到审计质量

的重要性问题。

（三）我国会计师事务所面临的机会（1）对外开放和国际合作进

一步加强

我国加入wto后，会计市场向国际化延伸，为我国会计师事务所

开放了专业性服务市场。各国之间都相互承认他国的注册会计师资格，

因此方便了国内和国外的合作，本土的一些会计师事务所可以通过设

立海外办事处或通过与他国当地的会计师事务所合作等形式来提供全

球性服务。在这一过程中，国内事务所可以学习国外事务所的职业道

德规范、先进的管理工作经验、人力资源的培训等内容来提高自身的

竞争能力和执业质量。总体上，我国可以和国际进行自由的交流，寻

求较多的国际合作。从中吸取国际上的优秀经验，同时也使国内的会

计师事务所实施“走出去”战略，使得自己的业务向国际化延伸，提

高自身的竞争能力。（2）审计准则的发展推动执业规范化

2006年财政部发布了新企业会计准则和48项注册会计师审计准

则，标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计

准则体系和注册会计师审计准则体系正式建立。我国审计准则体系，

包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则，体

现了与国际审计准则的趋同要求，满足了新形势下注册会计师的执业

需求，突出了维护公众利益的行业宗旨，增强了审计准则的易理解性

和可操作性，实现了历史性突破。为进一步强化监管工作提供了有力

支持，有利于促进资本市场健康稳定发展，有利于维护经济秩序和社

会公众利益。由于新的准则逐渐向国际趋同，有些采取了国际化的标

准，能推动我国审计事业的发展，从而加强注册会计师行业的发展。

（四）我国会计师事务所面临的威胁（1）加入wto后国际会计市

场的冲击

加入wto后，我国将逐渐取消对国际会计师事务所在业务、人员、

规模等方面的限制，所带来的后果就是我国会计师事务所将与国际所

竞争，而国际“四大”除了具备资金、技术和管理方法优势的同时，

也带来了国际知名会计师事务所的优质服务，他们会逐渐占领我国国

内的市场份额，而我国的会计师事务所具备跨国经营实力的企业数量

有限，想跨境提供服务还具有一定的困难，所以说在面临国际化趋势

的同时也要关注这方面的威胁。（2）审计风险日益加大

经济垒球化带动了我国经济的快速发展和企业经营环境的急速变

化，不可避免地产生了日趋复杂的审计风险因素。随着会计和审计的

网络化，给原有的会计环境带来了巨大的变化，纸质的凭证、账簿和

报表为信息系统所取代，而网络自身的风险也威胁到会计的安全性。

对于注册会计师而言，面对网络审计更是一种挑战，由于网络化环境

下发生舞弊的因素隐蔽性更强，手段更加高明、造成的损失也更大，

风险导向审计成为当今主流的审计方法，要求注册会计师以重大错报

风险的识别、评估和应对为审计工作的主线，以提高审计的效率和效

果，而审计风险的日益加大也给会计师事务所带来了许多威胁。

（五）我国会计师事务所的战略选择（1）增长战略增长战略

（growthstrategy）是将宝贵的优势和大量的环境机会结合而组成的

战略，寻求扩大组织的经营规模，可以通过直接扩张、纵向一体化、

横向一体化和多元化来实现。我国政府在一定程度上可以克服注册会

计师行业的一些缺陷，2005年新修订的《公司法》和《证券法》也进

一步规范了注册会计师的法律责任。而且随着新会计准则和审计准则

的发布实施，我国逐渐在向国际准则趋同，因此应该以此作为实施

“走出去”战略的基础。这可从两个方面进行布局，一是境内会计师

事务所到我国境外投资密集的地区执业，建立分支机构、发展成员所；

二是通过一些措施让境内事务所参与大型企业境外上市的审计工作，

努力创造我国会计师事务所与国际“四大”公平竞争的市场环境，并

且推进法律和政策环境的改善，加篇二：2012上半年会计师事务所审

计助理工作总结2012年上半年工作总结

2012年半年审计工作即将告一段落，在近些年中，12年是北辰

业务部人力最为鼎盛的时候，在领导的带领下大家同心同德，较圆满

的完成了预期任务。现将我半年来的工作做一番总结，并从中找出不

足，明确今后工作方向。

一、主要工作

截止目前：共计完成了审字报告20个、房资审字报告2个、审专

报告22个和30个所得税汇算清缴报告。

二、工作心得12年是质量年，11年末所里启用了新的审计底稿，

经过对新审计底稿的整理和修订使自己对新底稿有了初步的认知，正

式采用新底稿，无论从底稿的顺序还是底稿的内容，大家都经历了从

不熟练到适应的过程，也逐渐体会到新底稿的优势。例如：1.以往审

计中对现金流量表的编制无法体现工作轨迹，即使书写计算过程，单

纯的数字加减也无法让人清楚明白计算详情。新的审计底稿弥补了这

方面的不足，将快速编制现金流量表的套路用excel表格清晰体现。使

用它编制现金流量表，一方面节省了记忆公式的时间，另一方面也细

化了编制流程，能更容易发现编制漏洞，及时根据企业的实际情况调

整编制方式；2.以往审计底稿较为简单，尤其对助理人员，许多需要

详细复核的科目往往仅有审定表及明细表，真正分析复核的程序没有

实施，导致审计风险加大。新的审计底稿从表的数量和表的设置上弥

补了这方面的不足，将需要实施的程序用各种形式的excel表现，既规

范统一了审计轨迹，又强化实施了审计必要的程序。经过一个循环的

实践，新底稿真正践行了“质量年”的宗旨，审计质量也为近几年中

较为优异的一年。

根据领导的部署，12年由我和孟工搭档工作。我们小组每开展一

项工作，都会从实践中摸索经验，以便更好的提高工作效率。例如：

1.合理分配时间，保证现场工作按时、有条不紊的进行；2.合理分

工，保证现场需要采集的数据按部就班的完成。3.清晰划分权限，保

证每个项目专人跟进，不出现空管的现象。在领导的率先垂范和同事

们互相帮助齐心努力下，北辰业务部延续了2011优秀部门的工作作风，

又一次完成了任务。

三、工作不足1.提高工作效率

由于采用新的审计底稿，加之对新底稿的填制不能马上熟练，且

在业务初期没有进行级别限定，导致前期几乎每个公司都进行了大量

的调查和了解工作，延长了时间，降低了工作效率。本年审计中后期，

领导及时发现问题，调整审计策略，重新划分需要进行详细风险评估

的级别。并且经过一段时间的经验积累，对新底稿的运用也越来越熟

悉，工作效率也得到了提升。2.加强企业个体的深入了解

随着底稿的不断更新提升，底稿的编制也要求越来越精确。比如：

穿行测试的审计结论如何定位准确、各个科目的审定表明细表和测试

表的审计说明和结论如何表达、业务完成阶段各表的填制如何呼应之

前的审计程序及如何明确表达审计项目最终的结论等等，都是需要不

断学习和总结的。其次，如果不对企业生产流程有清晰的了解，对企

业财务软件中存货、生产流程的设置有清晰的认识，那么对于新底稿

中存货、成本部分的分析性程序的底稿是无从下笔填写的。这就要求

在日常工作中，须总结每个企业的特点，特别是对长期合作的客户要

做到细化了解，才能将底稿做的更加符合要求。3.加强自我学习

随着时间的推移，我越发的感觉学习的重要性，在日常生活中不

但要认真学习审计、会计的新准则，还要多向同事们学习和请教，弥

补不足，不断完善理论水平并与工作中的实践相结合，提高自身的工

作能力。着眼未来，为更好的使我部发展，在今后的工作中我们大家

要比形象，促对话交流“零障碍”；比作风，促为企服务“零距离”；

比业务，促办理事项“零差错”；比质量，促服务结果“零投诉”；

比效率，促日常工作“零积累”。只有更好的为客户做好本职工作和

增值服务，才能使我部工作开展的越来越顺畅，才能使我们个人得到

更多的历练。篇三：会计师事务所工作总结

xxxx年工作总结

xxxx年是忙碌的一年，是我在财审二部工作的第一年，这一年中

我参与了xx个审计项目，并且从中学习到了很多实际工作中所需的审

计方法，以及个人在工作当中所要掌握的审计思路，在理论知识方面

与实践工作当中有很大进步。现将2011工作情况总结如下：

一、2011年主要工作情况

（一）业务开展情况具体情况见下表：业务情况分析：

今年做的审计项目让我记忆深刻的还是中国人寿财产保险股份有

限公司经济责任审计，这次经济责任审计对我来说还真有点特别，在

审计的过程中发现不单单是审查公司的账务处理，还要看他们公司的

内控是否完善，最重要的是还得对公司几个板块的业务（中介，理赔、

承保、印章、单证）流程要有一定的了解，从中查找业务当中存在的

问题。

（二）个人学习情况

回顾2011年我参与的审计项目，让一个刚进事务所，刚接触工作

的职场新人学到了很多很多专业知识，也为之后做其他审计项目间接

性的做好铺垫。1.更加熟练的运用word和excel办公软件。

2年初的年报审计项目，一个单位接着一个单位，由于是刚到事务

所时间短，开始年报审计给我的感觉就是很机械的填表，填完一张再

填下一张，好多表不明白是为什么需要填，得怎么填，只好经常性的

请教项目经理。可是当做了几个年审项目之后，尤其是“实质性底

稿”，当我再次填写底稿时，我对会计科目的认识也更进一步了，通

过填写的财务数据，分析出企业今年与上一年的财务状况、经营成果

变动原因。

2.通过对底稿的排版、整理、归档，也让我清楚了解到公司对底

稿的要求以及相关的归档程序。

3.从最初的只能抽查、复印凭证，数据分析统计，到现在独立的

查找问题，并写成问题底稿。

二、工作建议

（一）面临的困难（或需要部门解决的问题）无

（二）建议

1、执业能力方面（知识结构、实践经验、创新能力）

审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业

技术水平，为此，在强化业务质量的同时，希望把职业道德和专业培

训作为培训工作的核心任务。

2、学习能力方面

我们要虚心向同行和同事学习工作和管理方面的经验，希望能够

借鉴项目经理的工作方法，同时努力学习业务理论知识，扩大猎取知

识的范围，不断提高自身的业务素质和管理水平，使审计的全面素质

再有一个新的提高，以适应公司的发展和需要。总之，在这一年的工

作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我会在今后的工作中不断努

力、不断改进。我确信公司财审二部是一个团结、高效的团体，每位

成员都能够独挡一面，共同走向辉煌。姓名：xxxx年月：xxxxxx

第三篇：会计师事务所审计实习报告(DOC)

实习报告

一、实习目的（重要性）

1、锻炼自己的动手能力，将学习的理论知识运用于实践当中，反

过来检验书本上理论的正确性。将自己的理论知识与实践融合，进一

步巩固、深化已经学过的理论知识，提高综合运用所学过的知识，并

且培养自己发现问题、解决问题的能力，加强对专业知识的认识；

2、更广泛的直接接触社会，了解社会需要，加深对社会的认识，

增强对社会的适应性，将自己融合到社会中去，培养自己的实践能力，

缩短我们从一名大学生到一名工作人员之间的思想与业务距离。为以

后进一步走向社会打下坚实的基础；

3、了解公司部门的构成和职能，整个工作流程，从而确立自己在

公司里最擅长的工作岗位。为自己未来的职业生涯规划起到关键的指

导作用。

二、实习单位情况

普华永道中天会计师事务所（英文：PricewaterhouCoopers；

简称：PwC）是全球四大会计师事务所之一。主要服务领域包括审计、

税务、人力资源、交易、危机管理等。普华永道通过制定解决方案及

提供实用性意见，不断为客户及股东提升价值。普华永道分布在150

个国家和地区，拥有超过146,000名专业人士，对22个行业进行专业

研究。在大中华区域，普华永道不仅拥有最雄厚的实力和最广大的地

域覆盖，拥有4,000多名员工，在北京、天津、大连、广州、上海、

青岛、西安、厦门、苏州、重庆及深圳设有办事处。

普华永道中天会计师事务所是北京2008年奥运会会计服务供应商。

为北京2008年奥运会和残奥会、北京奥组委、中国奥委会以及参加北

京2008年奥运会的中国体育代表团提供预算与财务规划咨询、内部控

制咨询服务以及其他相关方面的专业服务。其自2000年北京申奥期间

开始与奥申委紧密合作，为奥申委提供相关的财务咨询服务。在2001

年北京申奥成功之后，普华永道中天会计师事务所又为北京市五项新

建的奥运场馆，包括为“鸟巢”项目法人招标提供了财务顾问服务。

三、实习主要过程

我的整个实习时间是从2015年12月7日开始到2016年3月31

日，实习地点在普华永道中天会计师事务所深圳分所审计部。1.实习

的内容主要分为三大部分：第一部分，培训。

我很荣幸能参加普华永道中天会计师事务所的卓越人才计划，并

在深圳分部开展审计实习任务。为了更好地适应从学生到一个具备完

善职业技能的工作人员，公司于12月为我们安排了为期三周的培训，

公司高级经理以及合伙人利用工作空闲时间为我们备课，介绍公司专

用审计软件，讲解审计基础知识，并传授与客户沟通技巧。

第二部分，工作。

正式开始实习是2016年1月8日，这是一个大的转折。慢慢的熟

悉工作环境和工作同事后，逐渐进入工作状态，每天按照分配的任务

按时按量的完成。在为期一周的工作中，我理解了工作的艰辛与不易。

即使是一件很平常的小事也不能大意，也让我明白一个道理：事无巨

细。第三部分，学习。

在10周的工作中，让我学习到了很多的东西，不仅是书本上的专

业知识和工作所需的专业技能，同时也让我明白了在社会中如何做人。

如何与同事相处。2.实习过程如下：

培训阶段（2015.12.07-2015.12.24）：为了更好地适应从学生

到一个具备完善职业技能的工作人员，公司于12月为我们安排了为期

三周的培训，公司高级经理以及合伙人利用工作空闲时间为我们备课，

介绍公司专用审计软件，讲解审计基础知识，并传授与客户沟通技巧。

通过讲课、一对一辅导、布置作业的方式来检测我们的学习成果，鼓

励我们对于不懂的问题要即使解决，不能因为不懂而放弃学习知识。

第一个项目（2016.01.11-2016.01.17）：我的第一个项目的客

户是顺丰速运(集团)有限公司，顺丰是一个很大的集团公司，有近百个

子公司，并且今年准备IPO，因此公司安排了很多同事，项目组分为

PT组和CT组，CT组同事基本不用出差，在所里负责统筹规划，出具

最后的集团合并报告，PT组则分成很多个小分队，去到客户在全国各

地的子公司，负责出具子公司报告。我被分配到CT组，1月份的时候

该项目审计刚刚开始，我前期的任务主要是协助经理制作人员安排表

格，合理进行人员分配，以保证高效完成本审计任务，后期则与另外

两个同事一起负责制作银行询证信息表格，在与全国子公司审计接口

人联系之后，取得集团公司所有账户信息，一一录入系统，等待公司

位于成都的服务中心工作人员发函。至此，在顺丰项目上为期一周的

实习结束了。

第二个项目（2016.01.18-2016.03.19）：第二个项目的客户是

博雅互动国际有限公司，这是一家港股上市的集团公司，其总部位于

深圳，是中国最早社交棋牌游戏开发及运营商,主打多款热门网络棋牌

游戏,德州扑克、斗地主、麻将等多款游戏。这是我待得最久的一个项

目，从年审开始到报告出具全程都有参与。项目前期，我主要负责现

金及现金等价物、无形资产、固定资产等科目的工作底稿，此外，还

负责应收账款询证函的制作、追踪以及后续处理，银行询证函的现场

函证以及抽凭工作，以及与客户财务人员沟通，取得充分的审计证据。

项目后期，主要协助项目负责人修改对外公告以及报告，完整完成本

次审计任务。

第三个项目（2016.03.21-2016.03.26）：第三个项目的客户是

深圳市迅雷网络技术有限公司，也是一家科技公司，我进入该项目的

时候，年审已经进入尾声，因此我的主要工作是协助相关同事搭建

2016年第一季度审计框架，整理以前季度的审计报告与财务数据，要

求客户提供第一季度数据。

学习与总结（2016.03.28-2016.03.31）：在完成三个项目的审

计任务之后，我用四天时间进行了学习与总结。审计是指对企业财务

报表的审计，属于鉴证业务。会计事务所和项目负责人根据审计证据

形成审计意见，并根据具体情况出具审计报告。注册会计师的审计意

见旨在提高财务报表的可信赖程度。进行审计的基础是被审计单位的

报表、总账、明细账、以及必要的凭证等。注册会计师通过对以上信

息的审计形成审计意见，并根据具体情况出具审计报告。审计的内容

主要是报表数与总账，总账与明细账，总账、明细账与凭证的一致，

以及账实的一致，还包括对会计政策和各项税收政策的执行情况。

审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在

实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文

件。审计报告可以分为:标准审计报告和非标准审计报告，非标准审计

报告包括带强调事项段的无保留意见审计报告和非无保留意见的审计

报告，非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见

的审计报告、无法表示意见的审计报告。此外还存在对特殊目的的审

计业务出具的审计报告。特殊目的的审计业务的含义是指：注册会计

师接受委托，对按照特殊基础编制的财务报表，财务报表组成部分，

合同的遵守情况，简要财务报表进行审计并出具审计报告的业务。其

审计报告主要有四种：对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报

告，对财务报表组成部分出具的审计报告，对合同的遵守情况出具的

审计报告，对简要财务报表出具的审计报告。按照特殊基础编制的财

务报表通常包括按照计税基础、收付实现制基础和监管机构的报告要

求编制的财务报表。财务报表组成部分包括特定项目、特定账户或特

定账户的特定内容。合同的遵守情况主要是指被审计单位合同中有关

财务会计条款的遵守情况发表审计意见。例如，对贷款合同遵守情况

发表审计意见；对专利技术、商标使用权等转让协议遵守情况发表审

计意见。简要财务报表则是指依据已审计财务报表编制的简要财务报

表。

工作底稿是我在工作中接触到的最多的资料，是出具审计报告的

基础审计，也是会计师事务所重要的档案资料。审计工作底稿作为审

计报告的基础为审计报告提供充分、适当的记录，证明注册会计师按

照审计准则的规定执行了审计工作。审计工作底稿是注册会计师对制

定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的

审计结论作出的记录，是重要的审计档案。

审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、

问题备忘录、重要事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、

有关重大事项的往来信件(包括电子邮件)以及对被审计单位文件记录的

摘要或复印件。

资产类工作底稿、负债类工作底稿、所有者权益类工作底稿，损

益类工作底稿主要是对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的

审定，是报表可信的保证，是出具审计报告的基础。主要对资产、负

债、所有者权益、当期损益类科目的审定，包括报表和总账、总账与

明细账、明细账与凭证的核对。根据报表和总账、总账与明细账的核

对填制科目的审定表，根据总账与明细账、明细账与凭证的核对填制

科目抽测表。

在实习期间，我所参与的审计报告基本都是比较规范的单位，审

计工作不是很复杂，做底稿一般比较顺利，出具报告及审计过的报表

和报表附注按照模版都很好出，但在审计工作中，一定要仔细认真。

四、实习所想、所感我实习的第一个感悟是实习价值的高低取决

于自身的积极性。在一个完全陌生的环境里，有太多太多的事情你没

有能力把握了。比如是否可以碰到一个主动教导你并且放手让你做业

务，再指出你的错误帮助你进步的上司。能遇到这样的上司实属难能

可贵，一般情况下前辈们都只顾着自己的工作，交代你做些基本的业

务，做好了他看到有错误的地方就自己改掉了，也不会特地的去向你

指出。因此到最后自己做的工作到底规范与否根本无从知道。这时候

解决的办法就只有碰到疑惑的问题时抓住时机去发问，把握自己可以

把握到的尽量让实习更具价值。所以不但是一个提高动手能力的机会，

更是一个锻炼交际能力的时机。与办公室里的上司前辈们保持良好的

关系，可以让你尽快的熟知公司的情况，在遇到困难的时候也能够及

时的得到帮助。很高兴的是我做到了和公司的前辈以及实习生相处融

洽的这一点，让我在实习期间心境愉快并得到意外的收获。

第二个感悟是实践与理论既有联系又有区别。理论是实践的基础，

我们书本上的知识都是我们实践的基础，有许多知识不是一目了然的。

需要我们掌握非常熟练后加以应用。而且书本的知识都只是概论，至

于细节，具体的方法还是要我们在实践中去理解，去总结。此次实习，

不仅培养了我的实际动手能力，增加了实际的操作经验，缩短了抽象

的课本知识与实际工作的距离，也对实际工作的有了一个新的认识。

实习是个人综合能力的锻炼。作为一名新时代的新青年更应该把学习

作为保持工作积极性的重要途径。“在大学里学的不是知识，而是一

种叫做自学的能力”。参加工作后才能深刻体会这句话的含义。课本

上学的理论知识用到的很少。在这个信息爆炸的时代，知识更新太快，

靠原有的一点知识肯定是不行的。我们必须在工作中勤于动手慢慢琢

磨，不断学习不断积累。遇到不懂的地方，自己先想方设法解决，实

在不行可以虚心请教他人，而没有自学能力的人迟早要被企业和社会

所淘汰。所以我们还要继续学习，不断提升理论素养。在信息时代，

学习是不断地汲取新信息，获得事业进步的动力。作为一名年轻

更应该把学习作为保持工作积极性的重要途径。我们还要努力实践，

自觉进行角色转化。“理论是灰色的，生活之树常青”，只有将理论

付诸于实践才能实现理论自身的价值，也只有将理论付诸于实践才能

使理论得以检验。

通过这次会计师事务所的实习，使我在学校外学到了很多东西，

很多课本上没有而工作中又必须具备的东西，明白事务所的主要职责

范围，机构组成，学会了怎么样更好的去对人对事，进一步了解会计

的相关法规，并逐渐熟悉了审计的业务流程以及关键步骤。体会到了

作为一名会计人员必须具备的个人素质，应该具备的业务能力和身体

素质，这样才能够更好的适应这样一项重要的工作。

在当今社会，经济的发展日趋快速，各个企事业单位的经济业务

也在快速增长，这就使得社会对会计人员有了更高的重视和更严格的

要求，我们作为即将步入社会的未来的会计专业人员，为了满足和顺

应社会的要求，增强社会竞争力，更应该增强自身的素质，培养较强

的会计操作能力和会计道德素质。而最直接的途径就是参加实习。在

实习中，我们可以使我们在课堂上学到的知识得到印证，加深印象，

熟悉流程，发现并弥补错误。

通过这次在会计师事务所的实习，使我在即将毕业前学到了很多

东西，很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。明白事务所工

作的主要职责范围，机构构成，学到了一些必备的办公室事物处理，

了解了最近的会计政策法规，并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键

步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会

发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事

务所，肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的

个人品质，同时应具备较好的业务能力和身体素质，这样才能很好的

适应并胜任这一重要的工作。

同时，作为事务所的实习人员，在审计过程中看到了很多的账本

账册，也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作。会计其实更讲

究的是它的实际操作性和实践性。每一笔业务的发生，都要根据其原

始凭证，一一登记入记账凭证，明细账，日记账，三栏式账，多栏式

账，总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都

有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其

二。在会计的实践中，漏账，错账的更正，都不允许随意添改，不容

弄虚作假。每一个程序，步骤都得以会计制度为前提，为基础。体现

了会计的规范性。登账首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其

登记记账凭证。然后，根据记账凭证，登记其明细账。期末，填写科

目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，

根据总账合计，填制资产负债表，利润表，损益表等等报表。这就是

会计操作的一般顺序和基本流程。

另外，财务，审计本身就是比较烦琐的工作，面对那么多的枯燥

无味的账目和数字时常会心生烦闷，厌倦，以至于错漏百出，而愈错

愈烦，愈烦愈错。必须调整好心态，只要你用心地做，反而会左右逢

源。越做越觉乐趣，越做越起劲。对于这次实习，同样存在着一些不

足之处。一是实习时间短，两个多月的时间不足以对事务所所有业务

都有一完整的了解，对于审计业务也是浅尝辄止，没能接触到更多业

务类型；第二，参与审计的都是业务较为简单的诸如行业协会等，没

有涉及规模较大，业务繁杂的大中型企业；第三，对于课本学习内容

有所遗忘，以至于在实践过程中时常不知如何解决。

天下无不散之宴席！实习已经结束了，刹那间短暂而紧张充实的

实习生活就那么结束啦，有种很不舍的感觉，现在还记得和耐心的老

师及同事的点点滴滴。感谢普华永道给了我这次实习的机会，感谢实

习老师以及同事对我在这段时间的关心照顾，短暂的实习生活学到的

东西对我来说却是终生受益的。

第四篇：会计师事务所审计档案管理办法2016

会计师事务所审计档案管理办法

（财政部、国家档案局2016年1月11日发布2016年7月

1日起施行财会〔2016〕1号）

第一章总则

第一条为规范会计师事务所审计档案管理，保障审计档案的真实、

完整、有效和安全，充分发挥审计档案的重要作用，根据《中华人民

共和国档案法》《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国

档案法实施办法》及有关规定，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的会计师事务所管理审计

档案，适用本办法。

第三条本办法所称审计档案，是指会计师事务所按照法律法规和

执业准则要求形成的审计工作底稿和具有保存价值、应当归档管理的

各种形式和载体的其他历史记录。

第四条审计档案应当由会计师事务所总所及其分所分别集中管理，

接受所在地省级财政部门和档案行政管理部门的监督和指导。

第五条会计师事务所首席合伙人或法定代表人对审计档案工作负

领导责任。会计师事务所应当明确一名负责人（合伙人、股东等）分

管审计档案工作，该负责人对审计档案工作负分管责任。

会计师事务所应当设立专门岗位或指定专人具体管理审计档案并

承担审计档案管理的直接责任。审计档案管理人员应当接受档案管理

业务培训，具备良好的职业道德和专业技能。

第六条会计师事务所应当结合自身经营管理实际，建立健全审计

档案管理制度，采用可靠的防护技术和措施，确保审计档案妥善保管

和有效利用。

会计师事务所从事境外发行证券与上市审计业务的，应当严格遵

守境外发行证券与上市保密和档案管理相关规定。第二章归档、保管

与利用

第七条会计师事务所从业人员应当按照法律法规和执业准则的要

求，及时将审计业务资料按审计项目整理立卷。

审计档案管理人员应当对接收的审计档案及时进行检查、分类、

编号、入库保管，并编制索引目录或建立其他检索工具。

第八条会计师事务所不得任意删改已经归档的审计档案。按照法

律法规和执业准则规定可以对审计档案作出变动的，应当履行必要的

程序，并保持完整的变动记录。

第九条会计师事务所自行保管审计档案的，应当配置专用、安全

的审计档案保管场所，并配备必要的设施和设备。会计师事务所可以

向所在地国家综合档案馆寄存审计档案，或委托依法设立、管理规范

的档案中介服务机构（以下简称中介机构）代为保管。

第十条会计师事务所应当按照法律法规和执业准则的规定，结合

审计业务性质和审计风险评估情况等因素合理确定审计档案的保管期

限，最低不得少于十年。

第十一条审计档案管理人员应当定期对审计档案进行检查和清点，

发现损毁、遗失等异常情况，应当及时向分管负责人或经其授权的其

他人员报告并采取相应的补救措施。

第十二条会计师事务所应当严格执行审计档案利用制度，规范审

计档案查阅、复制、借出等环节的工作。

第十三条会计师事务所对审计档案负有保密义务，一般不得对外

提供；确需对外提供且符合法律法规和执业准则规定的，应当严格按

照规定办理相关手续。手续不健全的，会计师事务所有权不予提供。

第三章权属与处置

第十四条审计档案所有权归属会计师事务所并由其依法实施管理。

第十五条会计师事务所合并的，合并各方的审计档案应当由合并

后的会计师事务所统一管理。

第十六条会计师事务所分立后原会计师事务所存续的，在分立之

前形成的审计档案应当由分立后的存续方统一管理。

会计师事务所分立后原会计师事务所解散的，在分立之前形成的

审计档案，应当根据分立协议，由分立后的会计师事务所分别管理，

或由其中一方统一管理，或向所在地国家综合档案馆寄存，或委托中

介机构代为保管。

第十七条会计师事务所因解散、依法被撤销、被宣告破产或其他

原因终止的，应当在终止之前将审计档案向所在地国家综合档案馆寄

存或委托中介机构代为保管。

第十八条会计师事务所分所终止的，应当在终止之前将审计档案

交由总所管理，或向所在地国家综合档案馆寄存，或委托中介机构代

为保管。

第十九条会计师事务所交回执业证书但法律实体存续的，应当在

交回执业证书之前将审计档案向所在地国家综合档案馆寄存或委托中

介机构代为保管。

第二十条有限责任制会计师事务所及其分所因组织形式转制而注

销，并新设合伙制会计师事务所及分所的，转制之前形成的审计档案

由新设的合伙制会计师事务所及分所分别管理。

第二十一条会计师事务所及分所委托中介机构代为保管审计档案

的，应当签订书面委托协议，并在协议中约定审计档案的保管要求、

保管期限以及其他相关权利义务。

第二十二条会计师事务所及分所终止或会计师事务所交回执业证

书但法律实体存续的，应当在交回执业证书时将审计档案的处置和管

理情况报所在地省级财政部门备案。委托中介机构代为保管审计档案

的，应当提交书面委托协议复印件。第四章鉴定与销毁

第二十三条会计师事务所档案部门或档案工作人员所属部门（以

下统称档案管理部门）应当定期与相关业务部门共同开展对保管期满

的审计档案的鉴定工作。

经鉴定后，确需继续保存的审计档案应重新确定保管期限；不再

具有保存价值且不涉及法律诉讼和民事纠纷的审计档案应当登记造册，

经会计师事务所首席合伙人或法定代表人签字确认后予以销毁。

第二十四条会计师事务所销毁审计档案，应当由会计师事务所档

案管理部门和相关业务部门共同派员监销。销毁电子审计档案的，会

计师事务所信息化管理部门应当派员监销。

第二十五条审计档案销毁决议或类似决议、审批文书和销毁清册

（含销毁人、监销人签名等）应当长期保存。第五章信息化管理

第二十六条会计师事务所应当加强信息化建设，充分运用现代信

息技术手段强化审计档案管理，不断提高审计档案管理水平和利用效

能。

第二十七条会计师事务所对执业过程中形成的具有保存价值的电

子审计业务资料，应当采用有效的存储格式和存储介质归档保存，建

立健全防篡改机制，确保电子审计档案的真实、完整、可用和安全。

第二十八条会计师事务所应当建立电子审计档案备份管理制度，

定期对电子审计档案的保管情况、可读取状况等进行测试、检查，发

现问题及时处理。第六章监督管理

第二十九条会计师事务所从业人员转所执业的，离所前应当办理

完结审计业务资料交接手续，不得将属于原所的审计业务资料带至新

所。

禁止会计师事务所及其从业人员损毁、篡改、伪造审计档案，禁

止任何个人将审计档案据为己有或委托个人私存审计档案。

第三十条会计师事务所违反本办法规定的，由省级以上财政部门

责令限期改正。逾期不改的，由省级以上财政部门予以通报、列为重

点监管对象或依法采取其他行政监管措施。

会计师事务所审计档案管理违反国家保密和档案管理规定的，由

保密行政管理部门或档案行政管理部门分别依法处理。

第七章附则

第三十一条会计师事务所从事审阅业务和其他鉴证业务形成的业

务档案参照本办法执行。有关法律法规另有规定的，从其规定。

第三十二条本办法自2016年7月1日起施行。

第五篇：会计师事务所审计助理工作总结

篇一：2012上半年会计师事务所审计助理工作总结2012年上半

年工作总结

2012年半年审计工作即将告一段落，在近些年中，12年是北辰

业务部人力最为鼎盛的时候，在领导的带领下大家同心同德，较圆满

的完成了预期任务。现将我半年来的工作做一番总结，并从中找出不

足，明确今后工作方向。

一、主要工作

截止目前：共计完成了审字报告20个、房资审字报告2个、审专

报告22个和30个所得税汇算清缴报告。

二、工作心得12年是质量年，11年末所里启用了新的审计底稿，

经过对新审计底稿的整理和修订使自己对新底稿有了初步的认知，正

式采用新底稿，无论从底稿的顺序还是底稿的内容，大家都经历了从

不熟练到适应的过程，也逐渐体会到新底稿的优势。例如：1.以往审

计中对现金流量表的编制无法体现工作轨迹，即使书写计算过程，单

纯的数字加减也无法让人清楚明白计算详情。新的审计底稿弥补了这

方面的不足，将快速编制现金流量表的套路用excel表格清晰体现。使

用它编制现金流量表，一方面节省了记忆公式的时间，另一方面也细

化了编制流程，能更容易发现编制漏洞，及时根据企业的实际情况调

整编制方式；2.以往审计底稿较为简单，尤其对助理人员，许多需要

详细复核的科目往往仅有审定表及明细表，真正分析复核的程序没有

实施，导致审计风险加大。新的审计底稿从表的数量和表的设置上弥

补了这方面的不足，将需要实施的程序用各种形式的excel表现，既规

范统一了审计轨迹，又强化实施了审计必要的程序。经过一个循环的

实践，新底稿真正践行了“质量年”的宗旨，审计质量也为近几年中

较为优异的一年。

根据领导的部署，12年由我和孟工搭档工作。我们小组每开展一

项工作，都会从实践中摸索经验，以便更好的提高工作效率。例如：

1.合理分配时间，保证现场工作按时、有条不紊的进行；2.合理分

工，保证现场需要采集的数据按部就班的完成。3.清晰划分权限，保

证每个项目专人跟进，不出现空管的现象。在领导的率先垂范和同事

们互相帮助齐心努力下，北辰业务部延续了2011优秀部门的工作作风，

又一次完成了任务。

三、工作不足1.提高工作效率

由于采用新的审计底稿，加之对新底稿的填制不能马上熟练，且

在业务初期没有进行级别限定，导致前期几乎每个公司都进行了大量

的调查和了解工作，延长了时间，降低了工作效率。本年审计中后期，

领导及时发现问题，调整审计策略，重新划分需要进行详细风险评估

的级别。并且经过一段时间的经验积累，对新底稿的运用也越来越熟

悉，工作效率也得到了提升。2.加强企业个体的深入了解

随着底稿的不断更新提升，底稿的编制也要求越来越精确。比如：

穿行测试的审计结论如何定位准确、各个科目的审定表明细表和测试

表的审计说明和结论如何表达、业务完成阶段各表的填制如何呼应之

前的审计程序及如何明确表达审计项目最终的结论等等，都是需要不

断学习和总结的。其次，如果不对企业生产流程有清晰的了解，对企

业财务软件中存货、生产流程的设置有清晰的认识，那么对于新底稿

中存货、成本部分的分析性程序的底稿是无从下笔填写的。这就要求

在日常工作中，须总结每个企业的特点，特别是对长期合作的客户要

做到细化了解，才能将底稿做的更加符合要求。3.加强自我学习

随着时间的推移，我越发的感觉学习的重要性，在日常生活中不

但要认真学习审计、会计的新准则，还要多向同事们学习和请教，弥

补不足，不断完善理论水平并与工作中的实践相结合，提高自身的工

作能力。着眼未来，为更好的使我部发展，在今后的工作中我们大家

要比形象，促对话交流“零障碍”；比作风，促为企服务“零距离”；

比业务，促办理事项“零差错”；比质量，促服务结果“零投诉”；

比效率，促日常工作“零积累”。只有更好的为客户做好本职工作和

增值服务，才能使我部工作开展的越来越顺畅，才能使我们个人得到

更多的历练。篇二：审计助理岗位职责

审计助理岗位职责：

1、协助项目审计负责人做好审计资料整理归档工作。收集企业需

向会计师事务所提供的资料：会计报表、账本、凭证、营业执照、税

务登记证、组织机构代码、银行对账单、公司章程、验资报告、销售

合同和其他重要合同以及房屋租赁协议等。

2、填写工作底稿，其中现金需跟财务出纳进行现场盘点，监盘，

签字确认；银行存款客户需提供审计截止日银行对账单；往来科目年

末大额发生户出具询证函，并做账龄分析；固定资产科目做折旧测试，

需要时做固定资产盘点；对应付工资福利进行测算，应交税金做税金

测算。每个科目都需将科目余额与总账核对，抽查明细账中大额发生

额的原始凭证，并做记录。

3、在审计过程中发现的问题，及时与项目经理沟通。

4、编制审计报告，经主审及所领导签字盖章后，报告完成。

5、做税审时，填写鉴证底稿，抽查收入、成本、费用凭证，检查

是否合规的同时需做好抽凭记录，并且每个科目都要复印重要的原始

凭证，以便二级和三级符合老师符合。在做加计扣除的时候，企业的

支出要符合税法的规定，对于调整项要复印原始凭证，并填写调整项

目明细表，跟企业交换意见时需企业盖章签字。

6、做高新时，关注协助项目经理收集材料，整理费用的明细，以

便项目经理及符合老师符合。

7、做市科委结题审计时，关注十二大费用和期间费用的开支是否

符合市科委的规定，查看收集需企业或事业单位需提供的资料，现场

与客户沟通交流，编写结题审计报告。篇三：中山xxx会计师事务所-

审计助理实习报告实习报告

学院：

专业：班级：姓名：指导教师：

提交日期：2014年月日

广东财经大学教务处制姓名实习报告成绩

评语：

指导教师（签名）年月日

说明：指导教师评分后，实习报告交院（系）办公室保存。题目：

xxxxx会计师事务所实习报告

目录

一、实习工作说

明............................................................................................................1

（一）实习安

排...............................................................................................................1

（二）实习单位简

介.......................................................................................................1

（三）实习目的和意

义...................................................................................................1

二、实习内

容....................................................................................................................2

三、实习的收获与感

悟....................................................................................................3

（一）明确实习生的角

色...............................................................................................3

（二）将课程理论与实际工作相结

合...........................................................................4

（三）学习专业态度和职业精

神...................................................................................4

四、实习小

结....................................................................................................................5在

大学生活接近尾声，还有几个月就要踏上工作道路的时候，此时此刻

是实习的最佳时期，是准毕业生锻炼自己的最好方法，是参加工作前

的最好练兵，而我自己作为大四的一名学生，在学院、系各领导、老

师的支持与实习单位的专业指导下顺利地完成了本次实习任务，并取

得了较好的成绩。以下是我的实习报告总结及实习过程中的感想。

一、实习工作说明

（一）实习安排

1、实习时间：2014年3月3日至2014年4月30日

2、实习单位：xxxxx会计师事务所有限公司

3、实习部门：审计部

4、实习岗位：审计助理

（二）实习单位简介

本次实习单位是中山本地一家中型会计师事务所，由中山市百富

勤会计师事务所、中山市百富勤税务师事务所、大公行会计咨询服务

公司组成，分别由资深中国注册会计师、中国注册税务师等具有相关

专业执业资格的人士在中山发起成立。中山市百富勤会计师事务所于

2006年1月经广东省财政厅批准成立，依法独立从事审计、验证企业

资本、会计服务、会计咨询、会计培训等业务的社会中介机构。

百富勤注册地和总部设在中山，并在东莞、江门设立了分支机构，

培育了一支整体业务素质较高、职业道德优良、年龄结构合理的执业

队伍。现有50余名从业人员中，有博士、硕士学位和会计、审计等高

级专业职称的从业人员。

（三）实习目的和意义

实习是实践教学的一个环节，也是我们专业课程之后，即将进入

社会之前进行重要的综合性独立实践课程，也是对企业管理理论和技

能进行基本培训的实践环节。目的在于为了让我们通过在实习单位的

工作，对实习单位有一个基本的了解，通过接触实际的工作以及对现

实中管理实践的考察体验，加深对知识应用领域的了解。通过认知实

习，我们可以把课堂上学到的知识同管理实践结合起来，巩固理论教

学效果，了解相关知识在相关领域的应用及其重要性，初步了解单位

管理工作的运行情况，为进一步学习确立正确的方向，为以后走上工

作岗位创造条件。

会计是以货币作为主要计量单位，运用一系列专门方法，对企事

业单位经济活动进行连续、系统、全面和综合的核算和监督并在此基

础上对经济活动进行分析、预测和控制以提高经济效益的一种管理活

动。虽然身为非会计专业的学生，但还是出于对会计这项工作的向往

和热爱，我选择了在会计师事务所开始我的实习期。我知道，凭借自

己在学校里学的课本上的那些肤浅的理论知识，根本不足以应对实际

工作中对会计的要求，而对于非会计专业的我来说，所要面临的挑战

和困难也是可想而知的。但正因为有了非一般的挑战，才让我对会计

工作充满了期待，我要做的就是在挑战中成长，学习知识，积累经验。

学习好会计工作不仅要学好书本里的会计知识，而且也要积极认

真的参与各种会计实习的活动，这样才能让理论与实践有机的结合起

来，成为一名高质量的会计人才。而这次在会计师事务所的实习，也

正是是实战演练的第一步。

二、实习内容

会计师事务所的主要职能范围是：1.审查企业会计报表，出具审

计报告；2.验证企业资本，出具验资报告；3.办理企业合并，分立，清

算事宜中的审计业务，出具有关的报告以及法律，行政法规规定的其

他审计业务；4.会计咨询以及会计培训等业务。

一般而言，企业年审的程序一般情况下为：评估风险——确定重

要性水平——内控测试——抽平测试内控的控制水平——实质性测试。

前几项难度较大，需要由项目经理以上级别的人员完成，就审计助理

而言，个人所承担的工作内容可分成以下五大类：

1.根据风险评估结果抽查凭证内容，记录凭证及附件信息，整理

并汇报异常凭证；

2.采访企业财务、销售、生产人员，了解业务流程和财务状况，

并将书面记录整理为风险导向信息索引；

3.根据企业提供的账面数据编制若干科目的审计底稿，进行审计

测试，并对差额进行审计调整。

4.根据企业历年财务数据进行分析性复核，将财报数据分析结果

中的重大异常变动进行分析判断。