注册税务师

注册税务师考试备考方式及重点总结

一、注册税务师五科的难度如何

注册税务师考试的难度略高于会计中级，但比注会考试要容易一些，财考网学员一般可以在2年左右的时间完

成注册税务师考试;

就具体课程的难度来讲，注册税务师中的难度从大到小应该是：会计，法律，税代，税一，税二。其中会计，

税一，税代都在某些年份充当过最难的角色，法律课程看似不难，但陷阱颇多，很多学员感觉考得不错，结果与合

格成绩当面错过，所以，同窗们不该掉以轻心。

二、注册税务师各课应该如何安排考比较科学？

注册税务师考五科，一般分做二年考，一年税一，税二，税代;另外一年会计与法律。若是基础好，同时学习时

间充分，那一年考五科也行，财考网有很多学员是一年通过全数五科的，好好加油。

三、我明年要考注册税务师的税法，请问同时报注册税务师税一、税二及税代，是不是合理，时间上是不是来

得及？

你的学习计划是超级合理的。注册税务师的这三科的考试内容与注会税法很多是重合的，所以，虽然从数量上

说，你是考了四科，但实际上就是只考了一科税法，不会增加太多的学习负担，时间上，六月前以注册税务师三税

为主，六月考完注册税务师后，再攻注会税法，来得及~

四、如何学习才加倍科学，有效？

学习方式的确超级重要，方式正确，事半功倍;方式不正确，费了很大的力气，效果还不好，针对注册税务师考

试的学习，提供以下几点建议，希望对同窗们的学习，应试有所帮忙：

一、要制定一个完整的学习计划（可结合财考网提供的的学习计划进度表，并结合你自己的工作，学习情况进

行细化，报了精品班辅导的同窗，也可以由班主任老师按照你的学习情况进行细化），至少含三个进程：A全书通

读（二周内完成）;B精读+听课+财考网练习+梦想成真的练习（二到三个月内完成）;C总温习，冲刺（财考网模拟

题及语音交流）;

二、计划做好了，要坚持认真完成，要有月计划，周计划，对照执行，效果好;

3、要多做题，考试从某种意义上说，就是在规按时间内，保证质量的把题做完就OK，所以，平时必然要熟练

掌握各考点的考试方式，内容，层次，这样考试时就好应付多了。

五：如何充分利用好帮考网资料，以帮忙你顺利过关？

一、同窗们应该在听课前预习教材，最好带着问题去听课，然后听课进程中争取把问题解决掉，听完课，做练

习，发现自己不足的地方再听听老师的课程讲解，然后再转化为自己的理解，这样，学习的效果就很好了。

二、若是某些难点自己听课理解不了，那可以在帮考网课程答疑板中提问，帮考网辅导老师会针对你的疑问提

出进一步建议。

3、每周进行本周学习内容温习、月底进行本月学习总温习（可用二天的时间温习），加油。

《税法I》温习技能与应试策略

首先，全面温习，全面掌握教材内容是应试的基础。其次，准确理解各项税收法规是通过考试的关键。重在全

面理解、准确把握、灵活运用上。再次，必需熟练掌握教材内容，时间上才能够用。《税法I》内容相对较少，这就

要求考生应读透教材，全面温习，对于各章要求掌握的内容，要特别注意达到运用自如。仔细观察历年考题不难发

现，所有的习题答案都能在教材中找到依据，因此，对教材的熟悉程度是可否通过考试的关键。

具体方式：制定合理的学习进度计划，进行全面、系统的温习。

第一阶段：泛读理解阶段。可能了解一下教材的脉络和各章的主要内容，判断自己对该课程的理解程度，

决定还需要花多长时间来进一步学习，为进一步学习做好思想和时间上的准备。

第二阶段：精读练习阶段。依照章节学习，重点掌握每章的具体内容，特别注意基础知识的掌握；然后连

成一气及时做各章的习题，用理论联系实际来增强对教材的熟悉；对尚未弄懂的问题一个也不放过，特别是对于温

习的重点，要狠下功夫，重点对待。多做一些针对性较强的综合练习题，通过练习做到触类旁通，学会从不同的角

度进一步掌握所学的东西。这对于集中精力、应付考试是一种极好的学习手腕。

第三阶段：总温习冲刺阶段。模拟演练、测试自己。此阶段应着重针对应试做一些训练，“实弹演习”是

很重要的。独立地进行模拟习题演练，是考核自己对知识掌握程度的必要手腕，是查漏补缺的有效途径。通过采用

全真模拟方式反复进行练习，可以知道自己在哪一方面学得还不够，以便更好地调整温习时间和内容。

另外，考生还应注意以下三点：一是新增内容给予重视。教材中出现的新内容，某种程度上也就等于增加

了新考点。一般来讲，新增内容或多或少会出此刻昔时试题中。但出现的概率和所占分数取决于新增内容的重要程

度。如增值税“年应税销售额不低于30万元的可以认定为一般纳税人”的规定、进项税额中免税农产品的烟叶税、

营业税中酒店产权式经营管理的纳税问题等。

二是在做历年考试题或模拟题时，注意新旧政策的转变，不要一味对答案，避免时间上没必要要的浪费。

如：烟、酒消费税、销售旧货的增值税、出口货物免抵退、外购免税农产品的抵扣率等政策的转变。

三是注意联系实际，增强记忆效果。参加注册税务师考试的考生，有很多是在税务机关工作的，在工

作中，应把教材中的知识灵活应用，达到增强记忆的效果。在答题时，有些实际问题与讲义所提的不一致，要注意

应以教材为依据。

应试策略1.计划答题时间。计划答题时间，维持稳定的答题速度。

考试开始时，应该看一看试题的分量，并对每道题应占用的时间迅速作出估量。通读并回答知道的问题，

跳过没有把握作答的问题。在一道题上花过量的时间是不值的，即便答对了，也可能得不偿失。一般以为，单选题

和多选题最长也要控制在一个小时内，其余时间用于计算题和综合分析题。

2.看清题目要求，按要求作答。注意仔细审题。必然要看清楚题干项问什么、要求做什么；还要看清所有的

备选答案。注意迷惑、干扰因素的影响。对于计算题和综合分析题，由于考试时间有限，不可能把如此长的题目全

数分析透彻再来作答，可以先阅读题目内容，可是要仔细阅读题目的要求，然后结合题目要求一边答题一边阅读题

目资料。

3.运用排除法。对于选择题，运用所掌握知识，尽可能排除一些拙劣或不正确的答案，可以提高选对答案而

得分的概率。

4.运用比较法。直接把各项选择答案加以比较，并分析它们之间的不同点，集中考虑正确答案和错误答案的

关键所在。

5.综合题解答注意事项。一是要详细阅读试题，建议阅读两遍，一方面理解题意，不至于忙中犯错；另一方面，

还可以从试题中获取解题信息。二是要细心。“一步错步步错”，综合题各个环节是紧密相连的，每做一步就要保

证一步计算结果的正确性。同时综合题要注意前后的联系，做题不妨列表，保留计算进程。

税法二温习攻略和技能

注册税务师考试是一种能力考试，因此温习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，

税法（二）是税法（一）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企

业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和温习的重点。由于所得税的计税依

据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（二）的温习方式与税法（一）有所不同。

考生温习时应着重把握以下几点：

一、掌握每一个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方式，同时也指明了温习和掌握主要内

容的大体思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣

除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收

入总额和扣除项目金额两个要素决定的。

二、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使温习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11

项，每项都有不同规定和计算方式。若是按顺序一项一项去把握困难较大，若依照必然方式把握其特点就容易多了。

在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得顺次征税；

以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，

哪些项目不扣除费用。然后再把握其大体计算方式，个人所得税的温习就容易了。

3、温习时要认真理解教材的大体内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总温习时间的

70％－80％，做练习的时间应占总温习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对

教材理解的正确程度和对法规的具体运用能力。不能把大部份温习时间用在做练习题上，以做练习来碰考题，这是

不可取的。教材每一年都新增内容。一般情况下，新增内容都是昔时重点考试内容。

4、要增强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运历时既综合又交叉。综合有两种大体形式：一是

多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算；二是一个纳税人

同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。

财务与会计温习攻略和技能

一、思想上要高度重视对财会知识的掌握。首先从注册税务师执业的对象和内容来看，注册税务师提供的服务

对象主如果企事单位无论是协助企业办理申报纳税。仍是开展税收规画等工作。都需要注册税务师有全面的财会知

识，并符造企业各项经济业务的会计处置。其次从考试。角度看，五个科目都很重要，缺一不可。把财务与会计科

目作为副科。寄希望于本科目送分或降低要求的想法是十分错误的。

二、由于本科目全数试题均属于客观题型，具有出题点散布普遍、不容易把握等特点：因此要求者生在温习备

考时，首先应当全面系统地研读《财务与会计》考试大纲知指定教材，区分掌握。熟悉和了解三个层次内容的不同

要求。领会教材中的知识内容，适当记忆应当掌握的这本概念深切理解大体理论、弄懂大体方式的内涵、其次要掌

握各章之间的联系，注意区分相近的概念和相类似的问题。再次在全面系统学习的基础上掌握重点。有目的地深切

学习重点章节。这里所谓的重文章节，主如果指考试大纲中明确应掌握的内容；这些内容往往是本科目试题命制中

计算报和综合题的出题点。就财务部份来讲，除全面掌握各章的大体原理外，重点应当掌握诸如货币时间价值和投

资风险价值的计算。各项财务比率指标的计算、资金需要量和利润的预测、资金本钱的计算、固定资产投资决策方

会涉及的有关计算内容；会计部份的重点大体可以参照历年考试的主要出题章节。考生温习时应注意，必然在全面

系统学习的基础上把握重点，而不能采取“猜题”“押题”的方式学习。

3、在系统学习指定教材的同时、还可以阅读一些有关财务在会计方面的参考书。因为注册税务师考试《财务与

会计》教材涵盖内容多、特别是会计部份的很多内容在介绍了大体的处置方式后。由于篇幅有限未能对其会计处置

实务举例进行详细说明。如教材中借款费用的会计处置没有具体的举例说明。会计政策、会计估量变更和会计过失

更正、资产欠债表往后事项等会计调整的有关内容尚未全面展开介绍，建议考上阅读和企业会计制度讲解和企业具

体会计准则讲解等有关参考书。加深理解，领全教材内容，提高知识更新能力。

4、要将所学的财务与会计知识运用于实务，活学活用，这样才能适应试题转变。对基础知识和基础理论应在理

解的基础上掌握，不能死记硬背。要擅长利用所学知识。以不断提高专业判断能力。

五、在阅读教材和有关参考书的同时，应做一些必要的练习。《财务与会外》科目是一门技术性和实务性很强

的课程有一套完整的业务技术处置方式。因此本科目的温习备考应当注意将所学大体理论和方式，适用于企业财务

与会计业务的处置上。如何学会运用？我以为、除阅读教材外。动手做一些练习题是切实可行的办法。这样可为考

试提供实战经验，做练习题时、考生应注重培育自己分析问题和解答问题的能力，做到触类旁通。这是特别需要指

出的是，指定教材中的例题是考生首先要弄清楚的实务统习题、做练习题时，先要看清和理解题意，明确每一个题

目的要求；然后注意题目给出的资料和限定条件。弄清题目所给资料在题目中的用途。哪些是有效的、哪些属于干

扰项；最后，所给内容不要遗漏。顺序不要倒置，有关如会计科目或报表的项目名称要准确无误。数字计算要仔细、

以确保解题准确无误。

六、要注意把握答策略；本科目试题的题量和计算工作量较大，因此。考试时，必然要先易后难，注意轻重缓

急和答题时间的散布。应先做容易的题；后做较难的题，以合格为目标、碰到较难且没有把握的题，应暂时搁置，

万万不要为了求解1分的单项选择题而化费较多时间，从本科目历年试题中可以看到，至少有50的分值并非需要计

算属于文字性质的。因此，考生可以先做文字性质的选择题。后做计算性质的选择题：在把握各个知识点的基础上，

考试时若是能把握正确的答题策略、将有助于取得良好的考试成绩。

《税收相关法律》应试技能

温习方式

参加注册税务师考试的考生大多是在职人员，一般是利用业余时间学习，都希望能在短时间内达到理想的

学习效果，事半功倍。笔者按照连年的教学经验，总结学习方式如下，希望对考生会有一些帮忙。

1.全面温习。教材是考试的根本，万变不离其宗，一般来讲，指定教材包括了命题范围和答题标准，考生必

需按指定教材的内容、观点和要求去回答考试中的所有问题。因此，看懂教材的全数内容是通过考试最大体的前提。

考生最好能参加基础课的培训，面授或网络都行。按照历年试题的分析和命题趋势来看，综合分析题的内容既涉及

实体法，又涉及程序法，但实体法是考试的重点，通过比较分析，实体法所占的分值是程序法两倍还多，在全面温

习的基础上把握重点内容。

2.紧扣教材，以教材的讲解为主，相关法条为辅。对教材的把握要“先大后小”。也就是先对教材的宏观思

路有个清醒的熟悉，树立框架结构，然后再添砖加瓦，最后再精耕细作。这比如咱们画画，要画一棵大树，应该先

画树干，然后是树枝，最后才是树叶。

3.把握教材精髓。要想通过考试，光是看懂教材的全数内容仍是不够的，考生必需擅长总结与系统把握教材

的精髓。考生应该在仔细看完教材的前提下，一边看书，一边做总结性的笔记，把教材中每一章的要点、重点、难

点都列出来，从而让厚书变薄，并理解其精华所在。同时，要认真研究历年考题，把握其出题趋势，掌握考试的重

点所在。对于《税收相关法律》这门科目，全书有大量的考试点，且都是需要理解和记忆的，对于这些咱们首先应

当加以理解、区别，只有在理解以后再进行记忆，才能达到事半功倍。

4.学习做题，必要的习题演练是增强记忆、形成能力和查验学习效果的良方。一方面，通过模拟考试，可以

验证自己的温习水平，熟悉考试的形式和考核的重点；另一方面，更重要的是可以学会掌握时间，确保做完试卷。

做模拟卷时要像正式考试一样严格要求自己，控制好时间。咱们不能以完成任务的心态去做题，不要每做一道题就

马上去查看答案，这样做题的效果将会大打折扣。正确的做法是先将教材某一章的内容学会以后，最好能隔一两天，

再将该章的习题做一遍，这个时候肯定会有不会做的题，考生可以找到书上的位置，做个标记，以后看书的时候多

看这部份内容，因为做题的目的不是单纯做这道题，而是掌握这个考点。在理解的基础上触类旁通，才能更好地应

对考试中的各类转变。在各类习题中，历年考题为最好的选择。一方面，历年考题及答案能够反映最近几年考试的

出题思路，规范咱们的答题思路和方式；另一方面，历年考题和答案能帮忙咱们熟悉、研究考试的命题规律和把握

考试的整体难度。

不同题型的答题技能

1.单项选择题。单项选择题是各类题型中难度最小的一种题型。由于此类题型的答案选项中有一个是符合题

意的正确答案，命题者在出题时有时为了凑足四个选项，有些选项就显得过于简单，因此考生如能直接选出正确答

案就应毫不犹豫地作出答案。若是碰到了不会做的题，也请不要浪费时间，最好能猜想一下，运气好时可能就得分

了。

2.多项选择题。

试题中多项选择题多达30题，每题2分。按照考试要求，每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题

意，至少有1个是错项。错选，本题不得分；少选，所选的每一个选取项得分。考生在作答此类题型时不妨采用排

除法，选择有把握的选项。

3.综合分析题。

也称不定项选择题，此类题考察考生的综合分析能力，多是跨章节出题，比如说在第一篇中第五、六、七章三

章可以出个综合题，可能这个题的题材与问题是配比的，也可能是不相配的。也就是说，有的问题可能跟题材无关，

所以考生在做此类题时应多关注一下所问的问题。

《税务代理实务》温习攻略和技能

1．全面温习，重点掌握。

历届考题的试题覆盖面很广，而且紧扣大纲、重点突出，这就要求考生在学习时，必然要全面温习，同时还

要依据大纲的要求，重点掌握大纲所要求掌握的内容。

2．对前一年教材新增加或修改的内容要给予充分重视，但也不能轻忽未修改的内容。

考生要对新增或修改的内容要给予重视，可是未修改的内容，考生也不能轻忽。

3．进行模拟训练，巩固所学知识，但要切忌题海战术。

在未读懂、未掌握教材内容的情况下，花费大量时间投入题海当中是不可取的。只有考生必需认真阅读教材、

理解并掌握了教材的内容，才能适本地做一些模拟练习，以巩固所学知识，并能熟练运用所学知识。

4．注意各章节和注税其他考试教材之间的联系考生在学习时，要注意领会每章的知识结构和各章之间

的联系。比如纳税申报代理实务与纳税审查代理实务之间就有很大的联系，考生就可以够放在一路温习。另外还要

注意与其他注册税务师考试科目内容之间的联系。税务代理实务教材与税法（一）、税法（二）和财务与会计教材之

间有着密不可分的关系。

5．注重理论和实务相结合，

《税务代理实务》是一门实践性很强的课程，要求考生不仅要掌握大体理论和大体知识，还要有具体的实务

经验，并能将二者很好地结合起来进行学习。

6．平时模拟练习时，还要注意恰本地运用答题技能。

《税务代理实务》考试题型是单选、多选、简答和综合分析题。其中，简答与综合分析题是主观题。对于单选、

多选题，有必然答题技能，比如可以运用排除法，对比法等。对于综合分析题，虽然题量、难度较都大，占的分数

也较多，是考生通过考试的关键环节，但因为在评分时，综合分析题是慢慢给分的，所以考生在做题的时候不要慌，

要一点点的分析，会一点做一点。在平时模拟练习时，对于所涉及到的知识点必然要切实掌握，对于自己容易犯错

的地方，可以做一些笔记，以备增强温习。

高效学习税务代理实务的方式

温习方式参加注册税务师考试的考生大多是在职人员，一般是利用业余时间学习，都希望能在短时间内达到理

想的学习效果，事半功倍。笔者按照连年的教学经验，总结学习方式如下，希望对考生会有一些帮忙。

1.全面温习。教材是考试的根本，万变不离其宗，一般来讲，指定教材包括了命题范围和答题标准，考生必

需按指定教材的内容、观点和要求去回答考试中的所有问题。因此，看懂教材的全数内容是通过考试最大体的前提。

考生最好能参加基础课的培训，面授或网络都行。按照历年试题的分析和命题趋势来看，综合分析题的内容既涉及

实体法，又涉及程序法，但实体法是考试的重点，通过比较分析，实体法所占的分值是程序法两倍还多，在全面温

习的基础上把握重点内容。

2.紧扣教材，以教材的讲解为主，相关法条为辅。对教材的把握要“先大后小”。也就是先对教材的宏观思

路有个清醒的熟悉，树立框架结构，然后再添砖加瓦，最后再精耕细作。这比如咱们画画，要画一棵大树，应该先

画树干，然后是树枝，最后才是树叶。

3.把握教材精髓。要想通过考试，光是看懂教材的全数内容仍是不够的，考生必需擅长总结与系统把握教材

的精髓。考生应该在仔细看完教材的前提下，一边看书，一边做总结性的笔记，把教材中每一章的要点、重点、难

点都列出来，从而让厚书变薄，并理解其精华所在。同时，要认真研究历年考题，把握其出题趋势，掌握考试的重

点所在。对于《税收相关法律》这门科目，全书有大量的考试点，且都是需要理解和记忆的，对于这些咱们首先应

当加以理解、区别，只有在理解以后再进行记忆，才能达到事半功倍。

4.学习做题，必要的习题演练是增强记忆、形成能力和查验学习效果的良方。一方面，通过模拟考试，可以

验证自己的温习水平，熟悉考试的形式和考核的重点；另一方面，更重要的是可以学会掌握时间，确保做完试卷。

做模拟卷时要像正式考试一样严格要求自己，控制好时间。咱们不能以完成任务的心态去做题，不要每做一道题就

马上去查看答案，这样做题的效果将会大打折扣。正确的做法是先将教材某一章的内容学会以后，最好能隔一两天，

再将该章的习题做一遍，这个时候肯定会有不会做的题，考生可以找到书上的位置，做个标记，以后看书的时候多

看这部份内容，因为做题的目的不是单纯做这道题，而是掌握这个考点。在理解的基础上触类旁通，才能更好地应

对考试中的各类转变。在各类习题中，历年考题为最好的选择。一方面，历年考题及答案能够反映最近几年考试的

出题思路，规范咱们的答题思路和方式；另一方面，历年考题和答案能帮忙咱们熟悉、研究考试的命题规律和把握

考试的整体难度。

不同题型的答题技能1.单项选择题。单项选择题是各类题型中难度最小的一种题型。由于此类题型的答案选

项中有一个是符合题意的正确答案，命题者在出题时有时为了凑足四个选项，有些选项就显得过于简单，因此考生

如能直接选出正确答案就应毫不犹豫地作出答案。若是碰到了不会做的题，也请不要浪费时间，最好能猜想一下，

运气好时可能就得分了。

多项选择题。

试题中多项选择题多达30题，每题2分。按照考试要求，每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意，

至少有1个是错项。错选，本题不得分；少选，所选的每一个选取项得分。考生在作答此类题型时不妨采用排除法，

选择有把握的选项。

综合分析题。

也称不定项选择题，此类题考察考生的综合分析能力，多是跨章节出题，比如说在第一篇中第五、六、七章

三章可以出个综合题，可能这个题的题材与问题是配比的，也可能是不相配的。也就是说，有的问题可能跟题材无

关，所以考生在做此类题时应多关注一下所问的问题。