预算制度

财务预算管理制度

财务预算管理制度1

1、贯彻执行预算管理相关法律、法规、规章和制度；结合

实际，制定本部门预算管理办法和实施措施，监理和完善预算管

理工作规章制度。

2、编制年度部门预算，完成预算的编制上报工作。

3、负责年度预算方案的草拟工作，研究、拟定预算年度的

支出重点，科学安排基本支出和项目支出预算。

4、根据预算单位的情况，对确需调整的项目，按规定的程

序提出具体调整的意见。

5、加强预算执行日常监督，控制无预算支出和改变资金用

途支出，发现无预算支出和改变资金用途支出，即使报告和处理。

6、对本部门预算执行情况进行检查和分析，按照要求报告

预算执行情况。按规定的范围公开本级预算。

财务预算管理制度2

为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有

计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，带见的成语 安排好费用支出，

保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

1、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管

理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，

根据学校事业发展规划和预算年度学校可能组织的收入情况，统

筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制

的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据

学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校

筹集、分配、运用、控制资金的依据。

3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情

况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预

算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金

供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

4、总务部门是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向

财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息

负责，对于重大数据差错，要追究其责任。

5、预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确

定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收

入预算的编制按________测算：在编制财政补助收入时应根据有

关政策法规、人员工资标准及抚顺市公用经费定额标准编列；在

编制预算外资金收入时，应根据具体的收费项目确定，准计算编

列。

6、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原

则。

7、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支

出预算首先要保证基本支出。

8、编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出；公

用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根

据实际情况测算编列。

9、项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做

到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分

步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、

“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进

行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排

序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有

执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效

考评制度。

10、各学校应在每年11月31日前向财务部门报送本学校下

年度预算草案。总校财务部门根据各学校下年度的事业发展规划

和单位收支计划，汇总编制预算方案。

11、学校财务预算一经批准实施必须确保预算的严肃性和权

威性。各学校应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预

算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。

12、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必

须写出书面报告，经总校主管领导批准、审定、校长批准后方可

执行。

财务预算管理制度3

为全面细致地规范学校经费收支预算工作，强化预算约束，

加强对预算的管理和监督，确保学校财务预算工作顺利开展。根

据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》，结

合学校实际，本着“勤俭节约、合理开支”的原则，经研究，学

校成立财务预算审核领导小组并制定各部门工作职责。

一、财务预算审核工作领导机构人员组成：

组长：远春兰、朱育明

副组长：黄碧芳

成员：夏彩琴、巨安源、吴巍、周红宇、张仁军、张建华、

高岩杰、乔献国、六个分校校长

领导小组下设一个办公室，办公室设在财务办公室，由黄碧

芳兼任办公室主任。

二、工作职责：

（一）财务预算审核领导小组主要职责：

财务预算审核领导小组应当按照国家有关规定，组织做好财

务预算工作，明确职责权限，加强内部协调，根据量入为出、收

支平衡的原则编制预算，强化预算执行监督管理。

（1）根据财政部门编制预算的有关要求，组织拟订本部门

财务预算编制与管理的原则和目标；

（2）审议财务预算方案和财务预算调整方案；

（3）协调解决财务预算编制和执行中的重大问题；

（4）对财务预算执行情况进行监督并提出意见和建议。

（5）按规定时间公开当年财政预算下达数和年终实际决算

数。

（6）除财政采购批复预算项目以外，学校3000元以上经费

开支经办人需履行询价手续。

（二）各分管部门主要职责：

各分管部门在预算审核领导小组管理机构的统一指导下，组

织开展本部门财务预算编制工作，严格执行审定批复的财务预算

方案。

（1）负责本部门财务预算编制，按照统一格式，在规定时

间及时上报预算；

（2）负责将本部门财务预算指标，层层分解，落实到各个

环节；

（3）按照审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行

差异原因，解决预算执行中存在的问题；

（4）及时总结分析本部门财务预算编制和执行情况；

（三）财务部门主要职责：

财务部门在学校财务预算审核领导小组领导下，依据国家有

关规定和财政部门有春节习俗来历 关工作要求，负责组织学校财务预算怎么学习编程 编制、

报告、执行和日常监控工作。按照“上下结合、分级编制、逐级

汇总”的程序，组织做好财务预算编制工作。

（1）宣传和贯彻财政预算政策；按照政策规定，根据学校

各部门预算，做好当年预算收入和支出工作；

（2）根据审议的预算，做好编制、审核、汇总及报送工作；

（3）组织传达财政部门下达预算文件精神和预算控制数，

监督学校财务预算管理执行情况；

（4）协调解决财务预算编制和监督预算执行中的有关问题；

（5）监管好学校预算开支，分析预测财务预算完成情况。

为领导决策提供有关依据；

三、各部门具体工作要求：

（1）预算审核领导小组应当于每年10月底以前提出下一年

度本学校预算总体目标；

（2）各分管部门根据学校预算总体目标，并结合本部门实

际情况，于每年10月30日之前，审核上报本部门下一年度财务

预算；

（3）预算审核领导小组对各分管部门提交的预算进行审核、

汇总，并提出调整意见，经审议后下达各分管部门财务预算数；

（4）财务部门应当按照审议、调整后的财务预算，及时编

制上报本单位财务总体预算；

财务预算管理制度4

1、目的

规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水

平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风

险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发

展战略协同。

2、适用范围

本制度适用于__公司所有中心部门及实质控制的子公司。

3、管理职责

预算管理委爱国主义的诗歌 员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副

组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公

司预算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；

负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算

授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进

行审批控制；组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一

步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审

核；预算考核意见的审核；其他相关事项。

预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主

要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、

部门预算的编制；根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预

算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，

并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方

案，报预算管理委员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执

行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。

预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据

下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审

核；执行和控制预算委员会下达的预算；定期分析、报告预算执

行情况；根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请；

协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运

营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。

预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执

行情况进行监控和预警；定期或不定期进行预算执行情况分析，

编制分析报告，提交预算管理委员会审核；对预算制度的执行情

况进行检查和监督。

预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关

人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指

标，报预算管理委员会审批；根据各预算责任单位的预算执行情

况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成

结果和意见，组织实施考核工作。

4、定义

全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种

财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协

调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，

全方位及全员参与的预算管理。

预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标

实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力

和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。

5、内容

全面预算的管理原则

统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总

体的经营目标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目

标和经营目标。

分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下

达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归

口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算

执行情况分析考核。

全面预算的期限与效力

预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执

行。

预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年

10月—12月。

预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得

随意更改和调整，以确保预算的权威性。

预算编制的内容

预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行

全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风

险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

预算的类别

预算分为业务预算和财务预算两类

1）业务预算包括：销售预算、生产预算、材料采购预算、

人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用

预算等；

2）财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预

算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

预算编制的主要内容，详见附件一__公司年度预算编制的内

容

预算编制的程序

采取上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、

调整的方法。预算编制的流程详见附件二__公司年度预算编制的

流程。

1）准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理委

员会组织各预算单位做好各项准备工作，包括信息收集、本预算

年度经营计划及预算的执行情况资料的整理，分析下一预算年度

的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，测算并调整制

定预算的有关指标数据。

2）目标下达：董事会根据战略规划确定预算年度的经营目

标，将预算目标具体分解到各预算单位，包括销售目标、成本费

用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政

策，由预算管理部下达各部门。

3）编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下

发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务

预算方案；

4）审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进行审

查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算焦急 管理委员会审查，在

审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问

题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正，最终形

成财务预算定稿上报审批；

5）审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核

准，最后报董事会批准后执行；

6）下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，

各有关责任单位和责任人严格遵照执行。

预算的执行、控制与分析

执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构；各预算责任

单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对

预算执行负主要责任。

预算控制主要体现在预算审批方面，具体详见附件三__公司

年度预算控制的流程。

执行控制原则：先算后花，先算后干的原则，一般情况下不

得突破预算指标（包括预算项目、金额和数量）；如果客观环境、

内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行

预算外审批程序；预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

预算分析：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行

情况；财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提

供决策信息。预算分析报告应包括：进度分析（累计计算并汇总

各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用

进度，为调整计划和控制提供指导），业绩分析（根据各部门预

算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供

依据），改进措施（各级预算管理机构根据预算分析报告，组织

相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后

进行巩固、推广的措施）

预算的调整

预算调整的原则

1）不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有

效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性；

2）内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，

应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情

况下，才能提出预算调整申请。

3）积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，

应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情

况。

预算调整的条件

1）董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；

2）客观环境发生重大变化（如市场需求、行业发展、竞争

对手和国家政策等方面），需要调整有关预算指标；

3）公司内部条件发生重大变化；

4）发生不可抗力；

5）董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。

预算调整的方式

1）定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关责任

中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。

2）不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大

变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。

预算调整的类别

1）自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司

全局性重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请。其

审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调

整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，

上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超

过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预

算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写

预算调整通知书）。

2）自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司

局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提

出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调

整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，

交主管领导审批后，报预算管理部审核；预算管理部审核后，提

出调整建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整

（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。

董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部

下达（编写预算调整通知书）。

预算的考核评价

预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执

行。

财务、审计部监控预算执行情况，组织进行预算差异分析，

找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意

见。

各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，

报预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相

关意见审批后转人力资源部执行考核。

人力资源部接收审批后的`预算执行结果及意见，依据《__

公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度》及相关制度规定，

对相关责任单位、责任人进行奖惩。

6、其他与本制度相关的说明与要求

本制度由公司财务管理中心负责解释。

本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本

制度的修订、修改和解释；此前有关公司对预算管理的相关规定

及与本制度有抵触的，均依照本制度执行。

财务预算管理制度5

岗位职责:

1、负责所有项目的投标工作,确保投标文件按时递交;

2、负责招标信息公布的招标工程的投标工作,包括资格预

审、技术标、商务标、成本等;

3、与招标单位保持联系,关注投标开标结果及时向公司领导

反馈信息;

4、整理各工程中标结果,统计各工程标底的下浮率,以便上

级做出投标估测。

5、协助完成投标文件的打印、复印、签字、盖章、封装工

作;

6、完成上级交代的其他任务。

任职要求:

1、大专及以上学历,工程造价或装修等相关专业;

2、熟悉国家招投名字的英文 标政策、造价相关知识、各地区定额规则

等;

3、三年以上相关工作经验,熟悉定额了解工程造价、材料设

备的市场情况;

3、能根据图纸独立编制及完成招标文件、标底等有关的预、

结算工作;

4、熟悉广东省工程定额及预算软件;

5、有较强的责任感和原则性以及沟通协调能力,并能够承受

高强度的工作压力。

财务预算管理制度6

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企

业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关

于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算

管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所

属单位。

第二章财务预算基本内容

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各

种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和

协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企

业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围

绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入

和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财

务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预

算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，

以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为

核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、

筹资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，

各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财

务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制

定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，

组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组

织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理爱好英语 委员会领导下进

行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、

下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析

和报告；负责预算执行情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等

职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分

析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合

平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业

财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责

任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经

营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用

预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。

其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方

案必须上报公司总部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质

量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预

算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权

限进行，并遵循以下基本原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管

理；

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控

制；

（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实

施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、

筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承

担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付

的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预

算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、

采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具

体要求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动

的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债

券投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期

借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，

主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初

借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行

计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行

费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计

损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础

表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用

固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进

行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的

预备费作为预算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照上下结合、分级编制、

逐级汇总的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审

议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算

编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上

报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度

上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年

1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管

理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算

的顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必

须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落

实到内部各部门、各单位stride 、各环节和各岗位，形成全方位的财务

预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用

项目管理、数量管理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各

项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以

分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织

预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，

控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程

序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用

预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控

制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目

之间原则上不得挪用。

第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各

项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定

额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应

建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生

额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执

行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借

助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员

会直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执

行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生

的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委

员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的

措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预

算额、累计实际发生额、累计差异额；

（二）对差异额进行的分析；

（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成

有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务

预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃

至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其

对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算

目标。

第六章财务预算的调整

第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预

算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生

重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预

算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着

劣势方向变化，影响财务预彼岸花花语 算目标的实现时，应首先挖掘与预算

目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无

法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级

向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体

情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，

提出财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告

进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务

预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

第七章财务预算的专评与激励

第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或

者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况

和财务预算审计情年轻漂亮 况对预算执行部门进行考核。

第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业

财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是

对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激

励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸

实施，达到人人肩上有指标，项项指标连收入。

第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要

结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以

下原则：

（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价

预算执行者的业绩；

（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要

依据，考评必须与激励制度相配合；

（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕

应及时进行；

（四）例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业

环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊

情况处理；

（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或

预算目标的分解层次进行。

第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励

政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠

正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批

准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作

用，维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，

也可组织不定期的专项审计。

审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提

交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调

整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

第八章附则

第三十八条本制度自年月日起执行。以前制度与本制度相抵

触的，以本制度为准。

第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相

应的实施细则，并组织实施。

第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。