固定资产管理

固定资产管理制度

第一节总则

第一条为了加强对公司固定资产管理，保证固定资产投入、使用

和退出环节的规范有序，保护固定资产的安全完整，提高固定资产使

用效率，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公

司的实际情况,制定本制度。

第二条本制度所称固定资产是指为公司生产商品、提供劳务、出

租或经营管理而持用的，单位价值20元以上，使用寿命超过一个会

计年度的有形资产.

第三条加强固定资产管理应采取的主要措施：

（一）职权分工应明确，机构设置和人员配备应科学合理，做到

固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行相分离；固定资产购置金牛和巨蟹配吗 、

验收、付款应分离；固定资产处置的批准人与执行人应分离；固定资

产的验收人应与领用人或建造安装人分封面图片 离。

（二）固定资产购置应编制可行性研究报告或施工方案，决策和

审批程序应明确。

（三）固定资产的取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节

的控制流程清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保

养、内部调剂、报废处置等应有明确的规定。

（四）固定资产购置成本、计提折旧和减值准备、处置等会计处

理应当符合国家统一的会计制度规定。

第二节分工及授权

第四条建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的

职责、权限，确保第三条规定的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第五条生产部设备科负责、指导全公司的固定资产控制管理工作。

设置固定资产管理岗位.

第六条生产部设备科负责固定资产投资、维修计划，并报公司领

导研究通过，下达固定资产投资、维修计划，并按季统计固定资产投

资、维修完成情况。

第七条公司财务部设置固定资产核算会计岗位，负责固定资产的

购置、技术改造、大修理、折旧计提、减值准备、处置、建帐建卡、

维修开支等日常核算的监督、检查，并做好公司固定资产的日常核算

工作。

第八条公司统一行使固定资产购置、更新改造和大修理的审批权

限。各单位需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造散曲名词解释 和大

修理，必须在每年年末，按规定程序以书面形式报送公司有关部哇哈哈图片 门、

领导审批。公司对已批准立项的固定资产购置和更新改造、大修理要

抓紧组织实施，计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要写出

书面说明.

第三节实施与执行

（一）取得与验收控制

第九条生产部设备科每年末必须将下一年度的固定资产更新改造

和大修理计划提交公司总经理办公会，根据生产计划的轻重缓急程度

和资金状况统一审批。因生产经营的特殊情况急需追加的固定资产更

新改造和大修理计划，必须按上述程序办理。

第十条必须严格按批准立项的固定资产更新改造和大修理计划组

织实施，如确有必要改变计划,必须重新报总经理办公会批准后才能

组织实施。计划实施之前要明确具体实施的部门和责任人，落实责任

制度。

第十一条固定资产的购建、技术改造、大修理需要对外进行采购

和发包的，要按照公司的《招标管理规定》公开对外招标，不对外进

行招标，擅自采购和发包的，以失职论处。

第十二条财务部要及时对实施项目进行会计监督和核算，项目

竣工后应及时普通话标语 督促项目管理部门办理预决算手续，尽快将项目转为固

定资产.购建的固定资产已达到预定可使用状态，如未能及时办理竣

工结算和工程决算，应先行将工程投资暂估记入固定资产科目。

第十三条财务部门负责监督其计划的完成情况，对超计划的，

应及时要求有关部门办理追加计划，否则，不予报帐。

第十四条固定资产投资和大修理项目的验收，由生产部设备科组

织按规定进行验收，重大固定资产投资项目和特殊投资项目需要聘请

公司外专业单位和人员进行验收的，由生产部设备科负责协调组织。

第十五条凡列入固定资产投资计划的项目，财务部要根据财务

制度和会计准则的要求，如实核算固定资产成本，不得将应计入产品

成本和其他费用的开支计入固定资产购置成本,坚决杜绝费用“搭车〃

现象。否则，追究相关人员责任。

第十六条固定资产在验收合格并交付使用后，财务部门、设备管

理部门、使用部门要尽快建立固定资产管理档案，对固定资产实施有

效管理.对需要办理产权登记手续的固定资产，应及时到相关部门办

理.

第十七条对投资者投入、接受捐赠、债务重组、公司合并、非货

币性资产交换、无偿划拨转入以及其他方式取得固定资产的审批权由

公司统一行使，并由公司有关部门办理资产价值重估和验收手续。对

经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，安排专人

管理，避免与本公司财产混淆.

第十八条技术改造和大修理替换下来的材料、零部件和机器设备，

尚可使用的要送交本公司物资仓库作价入账并冲减技术改造投资或大

修理费用；对外有偿转让或调拨到其他单位使用的需经公司有关部门、

领导审批认可，并由生产部设备科、技术部和财务部门共同参与拟定

合理的转让价格。严禁自行对外转让，否则要追究有关责任人的责任。

（二）使用与维护控制

第十九条公司设备管理部门、财务部门、使用部门要完整规范

地建立起本单位的固定资产管理档案和卡片，并按公司的固定资产分

类标准和管理要求，对固定资产进行分类、编号、实施管理.定期进

行盘点、核对，保证固定资产档案与档案之间、档案与实物之间完全

相符;如不相符，要及时查明原因，分清责任，提请公司主管领导进

行处理.

第二十条财务部门按照国家会计制度和公司规定的固定资产范

围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策计提折旧，除符合国

家统一的会计制度规定的情况以外，未经批准，不得随意变更。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20"5-4。75

通用设备16

5「15。83

生产设备10'5「9.50

电子办公设备315r31。67

研发设备101=

5

「9.50

运输工其iif16

=r15。83

第二十一条各单位要建立固定资产的维修、保养制度.将固定资

产的日常维护保养责任到部门，定期检查,及时消除隐患。要及时报

批固定资产的大修理和技术改造计划，并积极组织实施，以保证固定

资产的正常运行，提高固定资产的使用效率.

第二十二条公司应根据固定资产性质确定固定资产的投保范围

和政策，及时激励团队正能量的句子 做好固定资产的投保和续保工作。按规定程序审批后，

到公司统一确定的保险公司投保。已投保固定资产发生增减、转移和

处置时，应及时变更相关保险手续。

第二十三条公司定期（每年至少一次）对固定资产进行盘点、检

查、分析。首先，核对设备管理部门、使用部门和财务部门的固定资

产帐卡记录，实地逐项盘点固定资产实物，根据盘点结果编制固定资

产盘点表，对帐实不符的固定资产盘盈、盘亏，编制固定资产盘盈、

盘亏表，并查找原因提出处理意见，报请有关部门批准后，由财务部

门及时调整有关账簿记录。其次，对有发生减值迹象的固定资产，要

进行认真检查、分析，确定计算其可收回净额。对低于账面价值的，

应报请公司设备管理部门和财务部审核批准，提取固定资产减值准

备。第三，对盘点、检查过程中发现的未使用、不需用、毁损、报废

或使用不当的固定资产应及时查明原因提出处理意见，报请有关部门

批准后实施。对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检

查和维护，确保资产的完整、完好。

（三）处置与转移控制

第二十四条公司的固定资产的处置审批权限由公司总部统一行

使。由生产部设备科会同有关部门对各单位上报的处置资料进行审核

后，报公司总经理或授权分管副总审批。对重大的固定资产处置，要

经总经理办公会或集体研究通过。各单位、部门无权自行处置固定资

产，否则，追究相关人员的责任.

第二十五条公司各部门之间调剂使用固定资产，必须按规定办

理固定资产调拨手续；各公司之间调剂使用固定资产的权限由公司总

部设备管理部门负责并报主管副总审批，方可办理办理调拨手续，并

及时通知本单位财务部门办理过帐手续。固定资产调出部门要做到先

办理手续再放行所调拨的固定资产，否则首先要追究调出部门的责任，

再追究其他部门的责任.

第二十六条公司的固定资产退出使用，处于闲置状态，应通知

设备管理部门派人到场封存并妥善安置，并在固定资产档案上注明闲

置原因和闲置时间。以后如重新投入使用应由本单位的设备管理部门

派人到场解除封存并在固定资产管理档案注明重新使用的时间。固定

资产由使用状态转入闲置状态和由闲置状态转入使用状态，设备管理

部门、使用部门的固定资产管理档案和本级财务部门的固定资产明细

账都要登记相应的事项，做出相应的调整。

第二十七条固定资产发生毁损或需要报废，使用部门要立即向本

单位的设备管理部门报告，由设备管理部门会同有关人员对毁损或需

报废设备进行技术鉴定、分析，会同本单位财务部门办理各种报批手

续，对毁损的设备查明原因，分清责任，属人为因素造成的，由所在

单位根据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚，属客观因素造

成的由财务部门向保险机构办理索赔手续。

第二十八条固定资产出现盘盈或盘亏，应由同级的设备管理部门

会同有关人员查明原因，出现盘盈的要及时登记固定资产管理档案，

并通过本级财务部门入账；出现盘亏的要分清责任，由所在单位据情

节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚，并办理各种报批手续,获

准后注销盘亏的固定资产有关档案，所在单位财务部门根据批准注销、

盘亏的文件进行相应的会计处理并注销盘亏固定资产的明细账。

第二十九条对于出租、出借、出售和投资转出的固定资产，应由

设备管理部门会同财务部门按规定上报经批准后予以办理，并签订合

同.对出租、出借、出售和投资转出的收入和发生的相关费用要及时

入帐、做好相关记录。

第四节监督和检查

第三十条固定资产的监督、检查权由公司生产部设备科、财务部

共同行使。

第三十一条监督与检查的主要内容包括：固定资产购置、技术

改造和大修理项目是否经提报计划，是否批准立项，是否存在越权审

批行为以及是否严格按批复的计划实施,是否按规定上报计划实施情

况；项目完工后,是否按规定组织验收，是否按规定报批工程预（决）

算；固定资产购置、计提折旧、技术改造、大修理、盘盈、盘亏、毁

损、报废、闲置、有偿转让等环节的按规定取得相关资料并及时进行

会计核算;各级固定资产管理岗位的设置情况以及固定资产管理档案

的是否及时建立、保存完整，是否定期进行盘点，检查，帐、卡、物

是否相符；固定资产的处置和转移是否按规定及时报批，并及时进行

帐务处理;固定资产的日常维护、保养是否及时，设备完好率是否达

到公司规定；

第三十二条对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄

弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检

查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完

善.

第五节附则

第三十三条本制度由财务部负责解释.

第三十四条本制度自执行董事批准后生效。