企业年金是补充养老保险，由企业年金托管单位发放，属于单位福利

企业年金是补充养老保险，由企业年金托管单位发放，属于单

位福利

前几天，我发了一个关于企业年金的微头条，关心这个问题的人

很多。近日，我又做了一些功课，查询了相关资料，总结了几个大家

比较关心的问题，在此抛砖引玉，欢迎相关专业人士予以完善和修正。

一、企业年金的性质。

企业年金属于单位福利，由在职员工个人及单位共同缴纳，缴纳

基数为员工工资总额，个人缴纳1%-4%不等，单位缴纳2%-8%不等。

单位与托管机构协议托管，管理企业年金，待员工退休时，将年金本

金及收益一次或分次发给员工。

企业年金不是每个单位都有，单位是否必须建立企业年金制度没

有相关法律强制规定，属于企业的自主行为，基本只有效益好的企业

会为员工购买企业年金。

二、企业年金的产生。

上世纪90年代，我们国家进行养老制度改革，以前企业员工退休

金是由所在单位发放，许多企业尤其是大型国有企业由于退休人员多，

负担非常重，严重影响了企业的发展，退休金发放也捉襟见肘。

针对这种情况，国家进行养老制度改革，建立由国家统一管理的

社保中心，缴纳社保也分几个档次，最高的也只是缴纳社平工资的三

倍。

这种情况下，有些效益好的企业，比如金融机构、外企等，员工

退休时依然领不到改革之前在单位领退休金的数额，所以他们的反响

就比较大，不愿意在社保退休。

为了改革顺利进行，国家便鼓励这些企业给员工购买企业年金，

变相的对员工予以补偿，从而产生了企业年金制度。

企业年金制度，虽然给企业增加了一定的人力成本，但是，与之

前要支付大量的退休人员的养老金相比，负担已经轻多了，离退休人

员也不再是企业的累赘，员工平时缴纳三倍社保也为养老制度改革做

出了贡献。

三、关于纳税问题。

企业年金在缴纳时，是在员工实发工资税前缴纳，领取时根据领

取的金额的不同，要缴纳3%-45%的税率，所以大多数人不急用钱的

话，尽量将税率降到10%或3%。退休领取企业年金时，管理企业年

金的单位都会出具一份领取明细表，让退休人员选择，选择完之后就

不能再变更了。

四、是否有必要缴纳企业年金？

建立企业年金制度是企业的自主行为，所以在缴纳企业年金时，

如果员工不主动提出，那么一般就全员缴纳了，或按照企业制定的缴

纳条件，比如工作年限等缴纳；如果有员工提出来不愿缴纳，企业也

能同意，毕竟企业可以降低成本，何乐而不为呢！

有的年轻人觉着那是几十年之后的事情，现在每个月还要从工资

中扣除，影响自己消费，便提出不要企业年金。

其实这是一种非常短视的行为。交纳企业年金，个人缴纳一般是

工资的1%～4%，而单位却交4%-8%。这些钱全部进入你的账号，时

间长了，几十年之后是一笔可观的收入，但对个人并没有什么影响，

虽然你中间离职不能带走企业年金。但这个账号永远是你的，退休时

就可以领取了。

这是一个缴纳了14年年金的员工退休后可以领取的金额

五、企业年金是否会大幅度亏损？

各单位建立企业年金制度之后，就会定期将企业年金划拨到托管

单位进行托管，由托管单位进行投资理财。由于这是一种纯商业投资

行为，所以基本没有单位承诺保本。

自建立起年金制度以来，短期内小幅的亏损是有的，但很少有大

幅亏损的，从长期来看，还是盈利的，所以退休时如果账户金额超过

一定的额度不建议一次性领取，因为个人的投资风险更大。

六、企业年金与职业年金的区别

顾名思义，企业就是企业单位的补充养老保险，而职业年金则是

事业单位的补充养老保险。还有不同的就是领取方式，企业年金可以

选择一次或分次领取，而职业年金是按照社保养老保险领取月数均到

每个月当中，与退休金一起领取。