企业单位年金方案

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附件2

（××单位）企业年金方案实施细则

（范本）

（××单位并盖章）

企业首席代表 职工首席代表

签章： 签章：

~

日期： 日期：

目 录

释义 ........................................................................................ 1

第一章 总则 ........................................................................ 2

第二章 参加人员 ............................................................... 3

第三章 资金筹集与分配 ................................................... 5

第四章 账户管理 ............................................................... 8

第五章 权益归属 ............................................................... 9

第六章 基金管理 ............................................................ 10

第七章 待遇计发和支付方式 ........................................ 12

第八章 细则的调整和终止 ............................................ 12

第九章 组织管理和监督 ................................................ 14

第十章 附则 ..................................................................... 14

附件①：职工参加企业年金申请表 ............................... 16

附件②：职工暂停（恢复）企业年金缴费申请表 ...... 17

~

释 义

企业年金：指已参加企业职工基本养老保险的单位及其

职工，为更好保障职工退休后的生活而建立的补充养老保险

制度。

委托人：指建立企业年金的单位及其职工。

受益人：参加企业年金计划的职工及其他享有企业年金

计划受益权的自然人。

受托人：指受托管理本单位企业年金基金的符合国家规

定的法人受托机构或企业年金理事会。

账户管理人：指接受受托人委托管理企业年金基金账户

的专业机构。

托管人：指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商

业银行。

投资管理人：指接受受托人委托投资管理企业年金基金

财产的专业机构。

个人账户：指以职工个人名义开立的账户，用于记录分

配给职工个人的单位缴费、职工个人缴费及其投资收益。

企业账户：指以单位名义开立的账户，用于记录暂时未

分配至职工个人账户的单位缴费及其投资收益。

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第一章 总则

第一条 为保障和提高职工退休后的待遇水平，调动职

工的劳动积极性，建立人才长效激励机制，增强单位的凝聚

力，促进单位健康持续发展，根据《中华人民共和国劳动法》

（中华人民共和国主席令第28号）、《集体合同规定》（劳

动和社会保障部令第22号）、《企业年金试行办法》（劳

动和社会保障部令第20号）、《企业年金基金管理办法》

（人力资源和社会保障部令第11号）、 等

法律、法规及政策，××单位（以下简称本单位）决定参加×

×单位企业年金计划（以下简称本计划），在《××单位企

1

业年金方案》框架下，结合实际情况，制定本单位企业年金

方案实施细则（以下简称本细则）。

第二条 建立企业年金遵循的原则：

（一）有利于单位发展。通过建立企业年金增强单位的

凝聚力和吸引力，激励职工长期稳定地工作，促进单位与职

工共同发展；

（二）公平与效率相结合。企业年金应覆盖大多数职工，

对不同类别的职工可以在单位缴费分配上区别对待，但差距

不宜过大，在体现公平、普惠的同时兼顾效率；

（三）自愿平等协商。单位及其职工通过集体协商确定

1

指代表职工与受托人签订受托管理合同的单位。

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建立企业年金并制定企业年金方案，职工自愿选择是否参

加；

（四）保障安全、适度收益。企业年金基金的管理严格

按照国家有关规定执行，按照规定的投资范围进行投资运

作，在保障安全的前提下获取适度收益；

（五）适时调整原则。企业年金发展水平应与单位的经

营状况相适应，在符合国家相关规定的前提下，根据单位经

营状况的变化适时调整企业年金方案。

第三条 单位建立企业年金的基本条件

（一）依法参加企业职工基本养老保险并履行缴费义

务；

（二）单位与工会或者职工代表通过集体协商确定建立

企业年金；

其他条件： 。

第四条 实施范围

2

本细则适用于××单位下属 单位（以下统称本单

位）。

第二章 参加人员

第五条 符合以下条件的职工，可参加本细则。

3

集团公司所属集团公司的企业年金方案实施细则可适用于所有或部分下属单位，非集团公司可删除

本条。

3

参加企业年金职工人数原则上应占本单位职工总数的大多数，集团公司下属单位可分批参加集团企

业年金计划。参加计划职工比例偏低的应书面说明原因。

2

~

（一）按规定参加基本养老保险并履行缴费义务；

（二）其他条件： 。

第六条 职工参加本细则的程序

符合上述参加条件的职工填写《职工参加企业年金申请

表》（附件①），经本单位审核通过后参加本细则。在本细

则实施后加入本单位的新职工，可在满足上述参加条件的

（□本月、□次月）起参加本细则 。

第七条 职工退出本细则的条件

（一）职工与本单位终止或解除劳动合同；

（二）职工达到本细则规定的企业年金待遇领取条件；

（三）其他： 。

第八条 职工退出本细则的程序

职工达到上述退出条件后自动退出本细则，单位停止其

企业年金缴费，按照本细则第十八条处理其个人账户或按照

本细则第二十九条支付企业年金待遇。

第九条 职工的权利和义务

（一）职工的权利

1.职工对个人账户信息拥有知情权；

2.在满足本细则规定的权益归属条件后，职工对个人账

户中已经归属的权益拥有所有权；

3.在满足本细则规定的领取条件后，职工享有领取企业

年金待遇的权利；

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4.由于个人原因，职工可以申请暂停缴费；暂停缴费后，

职工可根据个人情况申请恢复缴费。

（二）职工的义务

1.授权本单位根据本细则规定从职工工资中代扣代缴个

人缴费；

2.授权本单位和本计划管理机构按国家有关规定代扣代

缴个人所得税；

3.授权××单位选择受托人并签订受托管理合同；

4

4.授权本单位代表职工对企业年金基金进行管理监督；

5.当个人基本信息发生变动时，须在七个工作日之内向

本单位提供变动情况。

第三章 资金筹集与分配

第十条 企业年金缴费由单位和职工共同承担。单位缴

费的列支渠道按照国家有关规定执行；职工个人缴费由单位

从职工工资中代扣代缴。

第十一条 单位缴费及分配

5

单位缴费按方式 缴纳：

方式1：单位缴费为职工个人缴费基数的 %，职工个

人（□月、□季度、□年度）缴费基数为 。

指代表职工与受托人签订受托管理合同的单位。

5

内容包括但不限于单位缴费总额、当期划入职工个人账户的比例、企业账户留存比例。如果设置补

偿机制，还需明确补偿缴费留存比例、补偿缴费分配办法、补偿缴费划入职工个人账户的方式。其中单位

缴费比例必须为确定的数值，不得以范围代替。

4

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单位缴费总额为单位为参加计划职工缴费的合计金额；

方式2：单位缴费总额每年为上年度工资总额的 %，

按照职工个人缴费基数全额分配至职工个人账户，职工个人

（□月、□季度、□年度）缴费基数为 ；

方式3：单位缴费总额每年为上年度工资总额的 %，

按照职工个人缴费基数的 %分配至职工个人账户，职工个

人（□月、□季度、□年度）缴费基数为 ，

剩余部分记入企业账户，用于对计划建立时临近退休职工的

补偿性缴费。补偿范围为： ，补偿缴费分配

办法为： ，补偿缴费划入职工个人账户的方

式为： 。补偿结束后，单位应根据实际

情况调整单位缴费分配办法，履行本细则第三十三条规定程

序后实施；

方式4：单位缴费总额每年为上年度工资总额的 %，

按照职工个人缴费基数的 %分配至职工个人账户，职工个

人（□月、□季度、□年度）缴费基数为 ，

剩余部分记入企业账户；

方式5：（其他方式） 。

第十二条 企业账户余额的分配办法可通过集体协商另

行制定，并经民主程序审议通过后实施，但不得用于抵缴未

来年度单位缴费。

第十三条 个人缴费

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个人缴费按方式 缴纳：

方式1：职工个人缴费为职工个人缴费基数的 %；

方式2：职工个人缴费为单位为其缴费的 %；

方式3：（其他方式） 。

第十四条 单位按（□月、□季度、□年度）将全部缴费款

项按时、足额汇至托管人开立的企业年金基金受托财产托管

专户。

第十五条 企业年金缴费的暂停、恢复和补缴

（一）单位出现亏损、停业等特殊情况无法履行缴费义

务时，可暂停缴费，职工同时暂停缴费；单位情况好转后恢

复缴费，职工同时恢复缴费。因单位原因暂停缴费的，恢复

缴费后单位可以视经济情况予以补缴，职工个人（□补缴□

不补缴）暂停缴费期间个人缴费。补缴年限不得超过实际暂

停缴费年限；

（二）职工个人可以申请暂停或恢复缴费。申请暂停缴

费的条件是 ，恢复缴费的条件是 ，

同时填写《职工暂停（恢复）缴费企业年金申请表》（附件

②），并经本单位确认后执行。个人暂停缴费期间，单位缴

费也相应暂停，个人账户继续在本计划中管理；个人恢复缴

费时单位缴费也同时恢复；不弥补暂停缴费期间的单位和个

~

人缴费。

第四章 账户管理

第十六条 本企业年金基金实行完全积累制度，采用个

人账户方式进行管理，为参加职工开立个人账户，同时建立

企业账户用于记录暂未分配至个人账户的单位缴费及其投

资收益。

第十七条 个人账户下设单位缴费子账户和个人缴费子

账户，分别记录单位缴费分配给职工个人的部分及其投资收

益、职工个人缴费及其投资收益。

第十八条 个人账户的转移和保留

职工与本单位终止、解除劳动合同的，其个人账户转移

或保留。

（一）职工与本单位终止、解除劳动合同，新就业单位

已建立企业年金或职业年金的，其个人账户应当转入新就业

单位的企业年金计划或职业年金计划管理；

（二）职工与本单位终止、解除劳动合同，未就业、新

就业单位没有建立企业年金或职业年金的，其个人账户按方

式 处理：

方式1：转入本计划法人受托机构发起的集合计划设置

的保留账户统一管理。保留账户的账户管理费从职工个人账

户中扣除；

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方式2：作为保留账户在本计划中继续管理。保留账户

的账户管理费（□由本单位负担、□从职工个人账户中扣除）；

方式3：（理事会受托管理的企业年金计划）转入由本

单位与职工协商选定的法人受托机构发起的集合计划设置

的保留账户统一管理。保留账户的账户管理费从职工个人账

户中扣除；

方式4：（其他方式） 。

（三）在集团公司内部调动新单位未实行企业年金制度

6

的，其个人账户作为保留账户由原单位继续管理。保留账户

的账户管理费（□由原单位负担、□从职工个人账户中扣除）。

第十九条 满足下列条件之一时，个人账户注销：

（一）职工领取完其个人账户资金；

（二）职工身故，其个人账户余额由指定受益人或法定

继承人全部领取完毕；

（三）个人账户转移至新单位的企业年金计划或职业年

金计划。

第五章 权益归属

第二十条 职工个人缴费部分及其投资运营收益全部归

属职工个人。

6

非集团公司和将内部调动视同外部调动的集团公司删除本款。

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第二十一条 单位缴费部分权益归属规则

7

单位缴费划入个人账户部分形成的权益，按以下规则归

属于职工个人，未归属于职工个人的部分，划入企业账户。

权益归属核算时点 N 归属比例

职工与本单位终止、解除

劳动合同

退休或在职身故 ××%

（其他特殊情况） —— ××%

8

备注：

1. N是指在 （本单位的工作年限、参加本细则的年限）。

9

2. （其他需要说明的事项） 。

N< 年 ××%

年≤N< 年 ××%

... ...

N≥ 年 ××%

第二十二条 补偿缴费归属规则

10

补偿缴费按照方式 归属。

方式1：职工退休前归属比例为0%，退休后100%归属；

方式2：与单位正常缴费归属规则一致；

方式3： （其他方式） 。

应按照集团公司企业年金方案要求确定具体归属规则。

8

用人单位可列明其他特殊情况的归属比例，例如由于用人单位原因解除劳动合同或劳动合同不续签

造成职工离职时，归属比例为100%；集团公司内部调动时，归属比例为100%。

9

用人单位可以自行确定个人账户中单位缴费累计权益的归属条件，例如在本单位的工作年限、参加

本细则的年限或其他条件。

10

未设置补偿缴费的用人单位，删除本条。

7

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第六章 基金管理

第二十三条 企业年金基金由单位缴费、职工个人缴费

和投资收益组成。

第二十四条 本企业年金基金采取（□理事会受托、□法

人受托）管理模式。本细则所归集的企业年金基金由××单

位委托受托人进行受托管理并签署企业年金基金受托管理

11

合同。由企业年金基金受托人委托具备企业年金管理资格的

托管人、账户管理人、投资管理人提供统一的相关服务。

第二十五条 企业年金基金的投资收益，根据企业年金

基金单位净值，按周或者日足额分别记入个人账户和企业账

户。

第二十六条 企业年金基金管理运营所需费用，按照国

家有关法律法规及企业年金基金管理合同中的相关条款确

定，其中正常账户的账户管理费由本单位缴纳，保留账户管

理费按本细则第十八条规定执行，退休职工个人账户的账户

管理费由（□个人、□单位）负担，其他费用由本单位和个人

共同承担，从企业年金基金中扣除。

第二十七条 企业年金基金实行专户管理，与委托人、

受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其

他资产分开管理，分别记账，不得挪作它用。

11

代表职工与受托人签订受托管理合同的单位。

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第七章 待遇计发和支付方式

第二十八条 本细则参加职工符合下列条件之一时，可

以享受本细则的企业年金待遇：

（一）达到国家规定的退休年龄；

（二）未达到国家规定退休年龄时，经劳动能力鉴定委

员会鉴定，因病（残）完全丧失劳动能力办理病退；

（三）退休前身故；

（四）出国（境）定居。

第二十九条 企业年金的支付方式

职工达到本细则第二十八条规定企业年金待遇领取条

件后，可根据个人账户余额、个人所得税税负等情况选择一

次性或分期领取企业年金待遇。

第三十条 受益人的指定和修改

职工参加本细则时，应在申请表中以书面形式指定受益

人作为本人死亡后企业年金个人账户已归属权益的继承人。

本细则参加人可以随时提出撤回或修改指定受益人的书面

申请。

第八章 细则的调整和终止

第三十一条 本单位有权根据国家政策法规和实际情况

的变化，经集体协商对本细则进行调整。

第三十二条 出现下列情况之一，可对本细则进行调整：

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（一）国家相关政策法规发生重大变化；

（二）单位的经营状况出现重大变化；

（三）其他： 。

第三十三条 调整本细则的程序

（一）本单位企业年金经办部门提出对本细则的调整方

案并报××集团公司核准；

（二）调整方案经集体协商讨论通过；

（三）由××集团公司向人力资源和社会保障部门备案；

（四）通知细则参加职工及受托人；

（五）每次调整后，调整前的细则所规定的单位和细则

参加职工应履行的义务如果还未履行完毕，单位和细则参加

职工应履行完毕该义务后再适用调整后的新细则。

第三十四条 出现下列情况之一时，本细则终止：

（一）本单位发生依法解散、被依法撤销或者被依法宣

告破产等情况；

（二）国家有关政策法规发生重大变化，导致本方案无

法继续实施；

（三）其他： 。

第三十五条 终止本细则的程序

（一）本单位向××集团公司提出终止本细则申请，并

对企业账户中未归属权益提出处理办法，报××集团公司核

准；

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（二）经集体协商讨论通过；

（三）由××集团公司报人力资源和社会保障部门备案；

（四）由受托人组织清算组对企业年金基金财产进行清

算，对所有个人账户权益进行全部归属，并按照集体协商讨

论通过的处理办法进行企业账户未归属权益分配；

（五）对所有个人账户进行保留或者转移。如果细则参

加职工未能提出转移书面申请，作保留处理，账户管理费从

个人账户中扣除；

（六）通知本细则参加职工及受托人。

第九章 组织管理和监督

第三十六条 本单位的企业年金基金管理接受人力资源

社会保障部门等国家相关部门的监督检查。本单位依照国家

相关法律、法规对受托人进行监督。

第三十七条 在接受国家相关部门监督的基础上，由本

单位的纪检、工会和审计部门对本企业年金基金的运作管理

进行内部监督。

第十章 附则

第三十八条 本细则自××年×月×日起开始实施。

第三十九条 因订立或者履行企业年金方案实施细则发

生争议的，根据《集体合同规定》处理。

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第四十条 因履行企业年金基金管理合同发生争议的，

可以通过调解和民事诉讼处理。

第四十一条 本细则涉及的相关财税问题，按照国家相

关规定执行。

第四十二条 本单位拥有对本细则的最终解释权。

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附件①：

职工参加企业年金申请表

申请人姓名

申请人身份证号码

受益人姓名

受益人身份证号码

参加企业年金的申请

本人已参加基本养老保险并履行缴费义务；

本人已认真阅读并同意接受《××单位企业年金方案实施细

则》；

本人经慎重考虑，自愿申请（□加入、□不加入）××集团公

司企业年金计划，并愿意承担由此带来的一切投资风险；

本人承诺遵守××单位企业年金方案实施细则的有关规定，

并授权××单位：

1.从本人工资中代扣代缴职工个人缴费；

2.按照国家有关税收政策代扣代缴个人所得税。

申请人：

年 月 日

经审核，该职工符合参加企业年金的条件，同意其

单位参加企业年金计划。

意见 签字（盖章）：

年 月 日

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附件②：

职工暂停（恢复）企业年金缴费申请表

申请人姓名

身份证号码

暂停企业年金缴费的申请

本人经慎重考虑，自愿申请暂停企业年金缴费，并愿意承担

由此带来的损失。暂停缴费期间为：

□ 年 月 日至 年 月 日；

□ 至本人申请恢复缴费为止；

□ 至退出本企业年金计划为止。

申请人：

年 月 日

恢复企业年金缴费的申请

本人申请自 年 月 日起恢复企业年金缴费。

申请人：

年 月 日

经审核，同意该职工暂停企业年金缴费。

签字（盖章）：

单位

年 月 日

经审核，同意该职工恢复企业年金缴费。

意见

签字（盖章）：

年 月 日