日清日结

日清月结倒是常听说，不知道其中“清”、“结”的具体涵义是什么？

另，在什么情况下会日清日结？

日清月结是通俗的说法，会计上是指按时、逐笔、序时得登记、结转帐薄。主要用在现金、银行存款

日记帐等“流水帐”的管理中。

实际上，在实行电算化和微机管理普遍的情况下，大部分业务如采购、销售、保管等也是要求“日清

月结”的，上海人以精细出名，特别在药品生产企业，生产上也讲“日清”原则，就是当天领用的当天

用完，用不完的必须与库房办理实际的退料手续，防止批号串换、变质等问题出现。

财务上规定日清月结也就是为了及时准确的反映资金、物料的情况，防止弊端和管理松懈出现问题。

“日清月结”一般是针对现金的管理而言。

“日清”：即要求出纳会计于每日营业终了（下午下班之前）进行现金的清点，并将清点的实有数与现

金帐面数进行核对，做到帐实相符。

“月结”：即要求出纳会计于每月底结出现金的本月发生额和月末余额，同时通过现金的月终盘点，进

行现金的帐实核对，发现问题，及时处理。

日清月结”一般是针对会计的管理而言。“日清”：即要求出纳会计于每日营业终了（下午下班之前）

进行现金的清点，并将清点的实有数与现金帐面数进行核对，做到帐实相符。“月结”：即要求出纳会

计于每月底结帐出，本月的发生额和月末余额，通过月终盘点，进行现金的帐实核对，发现问题，及

时处理。保证帐帐相符，帐实相符的会计用语