民营企业财务管理论文

民营企业财务管理论文

《 试论民营企业财务管理 》

[摘要] 民营企业必须坚持以财务管理为中心;解决民营企业财务管理问题的关键,在

于创新民营企业财务管理制度。本文首先阐述了民营企业财务管理存在的问题,其次对民

营企业财务管理的内容进行了分析,最后对如何加强民营企业财务管理提出了自己的看法

和建议,具有一定的参考价值。

[关键词] 民营企业 财务管理 探析

随着我国民营企业增多和逐渐壮大,民营企业在财务管理方面存在的问题越来越突出。

实践证明,民营企业必须坚持以财务管理为中心;解决民营企业财务管理问题的关键,在于

创新民营企业财务管理制度。

一、民营企业财务管理存在的问题

一民营企业机构设置不健全,人员素质偏低,财务管理职能未得到发挥

我国民营企业的组织形式大都是独资、合伙及股份合作制企业。且多是家族式的经营

方式,企业管理水平落后,内部分工模糊,职能不清。会计机构的设置上存在两种情况:一是

设置会计机构,但分工不明确,兼职多;二是有些小企业根本不设置会计记帐,只是在必须对

外提供报表和纳税时才突击编报予以应付。民企的特殊性决定了会计机构相对简单,但各

种性质的经济活动都会发生,这就决定了民企的会计人员业务技能要求比较全面,综合能力

要强。但目前很多民企在财会人员的任用上任人唯亲,致使财务人员素质不高,直接影响民

企会计信息质量的高低。随着企业规模的扩大、产品的升级换代,如果还认为财务就是

“记帐”、“算帐”,那么财务管理的职能就无从发挥,有效的财务分析与预测信息就不能

提供给管理者。

二民营企业财务会计制度形同虚设,内控管理乏力

目前民企的投资者和经营者缺乏基本的会计知识,企业自己制定规章制度的很少,会计

凭经验和直觉做事较多,往往会给企业带来不良影响,甚至造成无法挽回的损失。曾轰动全

国的庄妈妈净菜社宣布关门,负债近百万元,究其原因是不懂财务管理和资金运作,从而导

致破产。

三信息失真严重,难以取信社会。

目前我国民营企业会计报告体系不规范,其原因是日常会计资料不完整、不规范造成

的。另一方面,由于民企缺乏大企业或上市公司的外部监管,民企会计报表数据失真已成为

普遍现象。

二、民营企业财务管理主要内容

一货币资金的管理

货币资金是企业中流动性最强的资产,企业必须加强对货币资金的管理,以确保全部应

收的资金均能收进,并及时地予以记录;所有资金支出是按照经批准的用途,按规定的签字

程序进行的,并及时正确的予以记录;库存现金、银行存款应及时盘点、对帐,并得以恰当

保管;应合理的留存货币资金,确保企业有充足又不过剩的金额,避免资金的闲置。

二物资采购与存货的管理

企业物资采购占全部货币资金支出的绝大部分,同时存货又是公司最主要的流动资产,

所以必须加强对这两方面的管理,以确保达到节能降耗的目的,降低生产经营成本,提高企

业竞争力。

三债权债务资金的管理

企业要保证债权债务的核算准确、记录清晰,不存在长期挂帐的现象;应收帐款与其它

应收款要及时催收,财务部要与相关业务部门进行有效的管理,以最大限度的减少呆帐、死

帐。

四三项费用的管理

营业费用、管理费用和财务费用是企业在运营过程中所发生的相关费用支出,企业要

制定相应的程序进行签字审批,以确保各种费用的支出均严格按照公司规章制度进行;同时

按不同时的内容与时间对费用进行对比分析,以达到相关费用得到合理控制的目的。

五收入成本的管理

收入主要反映企业生产经营过程中经济利益的总流入,生产经营收入应是企业的主要

收入,但除此之外可能会有营业外收入。由于取得收入的来源不同,有必要按照经营活动的

性质对其形成的收入进行分类,分为营业收入、营业外收入等:成本支出主要反映企业生产

经营过程中的各项耗费,需要与收入配比确认,因此,成本的分类与收入应基本相同,分为营

业成本、营业外支出等。

企业要加强本部份的管理,收入要正确的记录与分类,以确保企业收入的完整性;在正

确分配与记录成本支出的同时,要保证其真实性。

三、如何加强民营企业财务管理

一民营企业要发展,就需要取得金融机构、投资者的支持,需要良好的财务会计记录和

规范的财务会计制度。民企应转变用人观念,建立新的用人机制,在财务人员的聘任中,舍

弃任人唯亲的思想,靠科学的用人制度建立管理队伍,与此同时应加强财会人员的业务培训

和法制教育。

二加强对民营企业财务管理的培训工作,提高他们的专业技能。要加强对民营企业财

务管理人员的培训工作,使他们熟练掌握与本职工作相关的政策法规,不断更新知识,提高

自己的专业技能以及对自身责任的认识。加大对民营企业财务管理改革资金支持力度,资

金是对民营企业财务管理工作改革成功的保障,为推动改革顺利进行,应切实解决好财政国

库集中支付中会计工作改革经费不足问题。

三建立一套行之有效的内部控制制度。主要内容包括:不相容职务分离制度,合理设置

财务会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制约机制;授权批准控制制度,明确涉及

财务工作相关人员的授权批准范围、权限、程序、责任等,在授权范围内行所使职权和承

担责任等。

四重视财政税收、金融理财方面的咨询。以达到充分享受政府优惠政策的支持,同时

在税法的规定范围内合理避税,减少纳税成本;对投资和融资,可通过聘请或咨询金融方面

的专家,通过合理的资本运作,得到理想的投资效益和融资成本,借助管理咨询公司,加强财

务监管和风险防范系统的建设。

参考文献:

[1] 文书云. 试议民营企业财务管理[J]. 经济师 , 2021,08:75-78

[2] 牟远健, 丁玲玲, 王静. 民营企业财务管理问题探讨[J]. 学术交流 ,

2021,07:12-15

《 改进民营企业财务管理 》

内容摘要：改革开放以来，我国的民营经济得到了迅速的发展，为拉动国民经济增长

作出了巨大贡献。但我国民营企业却普遍存在着重销售、轻理财的现象，财务管理基础薄

弱，财务管理体制不协调，财务风险巨大。而财务管理是企业管理的核心，只有加强企业

的财务管理工作，才有可能使企业经营管理工作取得良好的效果。

关键词：民营企业 财务管理 财务控制

改革开放以来，我国的民营经济得到了迅速的发展。民营经济已经成为我国各地区最

为活跃、发展最为迅速的部门，为拉动国民经济增长作出了巨大贡献。

但尽管如此，我国民营企业面临的问题却是不容忽视的。中国的民营企业普遍存在着

重销售、轻理财的现象，财务管理基础薄弱，财务管理体制不协调，财务风险巨大。而财

务管理是企业管理的核心，只有加强企业的财务管理工作，才有可能使企业经营管理工作

取得良好的效果。

民营企业集团必须加强财务管理工作

加强财务管理工作是企业内部管理的要求

财务管理工作从价值角度对企业生产经营活动进行全过程的管理，具有很强的综合性，

贯穿企业经营管理的各个方面。企业各项经营管理工作的优劣成败，最终都体现为不同的

财务成果。因此，财务管理是企业管理系统中最为重要的子系统，是企业内部管理的核心

环节。

中国共产党十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》的出

台，民营经济又面临着一次重大的发展机遇。而在现行政策与市场机制等方面，民营企业

又无法享受到与国有企业的同等待遇，无法享受某些特殊的政策扶持。

因此，民营企业必须正视自身的财务背景，大力规范财务管理体制，加强财务管理工

作，以降低经营风险，并实现健康持续发展。

加强财务管理是客观环境变化的要求

随着资本市场的不断发展和趋于成熟，一方面投资者对于企业的财务会计信息质量的

要求越来越高，审计也越来越严。没有规范的财务管理体制，就不可能达到利益各方对企

业财务会计信息的要求，也就必然导致企业无法在这样的市场政策环境中生存发展。

加强财务管理工作是新形势的要求

加入WTO后，对民营企业来说，既是挑战，也是机遇;既是压力，也是动力。民营企

业也必将遭受来自跨国公司的竞争压力，要真正发展壮大，必须符合国际运作惯例，重视

财务管理功能的发挥，重视会计信息职能作用的发挥。

加强财务管理工作是民营企业继续发展的要求

中国的民营企业平均寿命只有2.9年。很多企业之所以发展到一定阶段就英年早逝，

一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。破产与持续经营只是一

步之遥。一个企业如果不重视财务管理，导致财务状况恶化，丧失现金支付能力，不管其

规模多大都会破产。

同时，企业管理模式也较为陈旧、落后。一方面，民营企业典型的管理模式是所有权

与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带

来负面影响。在多数民营企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方

法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不

严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计

的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管

理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理

观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

投资能力较弱，且缺乏科学性

中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中

小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险

而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。追求短期目标。由于自身规模较小，

贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以他们总是尽快收回投资，

财务部门必须运用现代管理方法参与新投资项目、资产重组项目的风险、成本与收益

等论证考核评价工作，从财务管理角度提出改善投资管理，采取强化管理抑或合并、转让、

终止、撤销、清理出售等建议，供领导决策参考。

民营企业应注意分散资金投向，降低投资风险。民营企业在积累的资本达到了一定的

规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。

投资项目的评价与实施应规范程序。当民营企业在资金、技术操作、管理能力等方面

具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监

理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资

风险。

投资决策应当遵循以下要求：要有阶段性，要保证重点，集中力量，不能平铺直叙。

要理性，只涉足与主业相关的领域。要有人力和资本上的剩余能力，其中资金方面是指自

有可动用资金加上以项目名义进行的适度负债经营，绝对不能长时期搞流动资金长期化、

固定化。要对风险有充分的估计。投资要有一点冒险精神，但一定要对风险可能产生的代

价进行测算并与收益进行比较。投资要有前瞻性，要有能产生长远利益的项目，以增强发

展后劲。同时必须长短结合，要有产生眼前利润的项目去支撑。

民营企业应建立合理的财务控制制度

完善财务处理流程 企业任何重大的财务和经营活动决策，应当有科学的财务处理程

序。例如，凡投资性支出和非经常性大额货币资金支出须由业主或董事长或其授权指定的

专人签字审批;其余日常货币资金支出由分管财务副总或其授权指定的专人签字审批。帐、

款、物应设专人分管。财务人员要参与制订企业的生产经营计划，把好资金支付审查关。

上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有

力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财

产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

加强对存货和应收账款的管理 近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困

境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存

物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，

对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控

制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

加强财务人员的职业教育培训工作，不断提高他们的知识水平和业务水平

目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱;企业领导营私舞弊、

行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象;

等等。原因尽管较为复杂，但财务人员素质低下是一个重要的因素。因此，必须加强财会

队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全

员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企

业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实

力。

《 我国民营企业财务管理问题研究 》

[摘要] 我国的民营企业已经从改革初期的个体家庭经济呈现出规模化、集团化、国

际化的发展态势，进入一个新的创业阶段。但是，民营企业的财务管理存在许多问题，本

文就此问题展开讨论。

[关键词] 民营企业 财务管理 融资

2021年报告显示，浙江民营经济综合实力位居全国第一。在中国五百强民营企业中，

浙江占两百零三席，总量居全国第一。个体私营经济总产值、销售总额、社会消费品零售

额和出口额等最能反映民营经济综合实力的指标，浙江继续位居全国第一。

20多年的改革开放，国家对民营经济提供了有利的发展空间。产业布局广泛化;企业

规模集团化;投资主体多元化;发展区域全面化;经营方式国际化。我国的民营企业已经从

改革初期的个体家庭经济呈现出规模化、集团化、国际化的发展态势，进入一个新的创业

阶段。

一、民营企业财务管理存在的问题

1.政策不配套，财务管理环境不佳

2021年宪法修订后，民营经济的发展氛围虽然有了很大的改善，但由于长期受观念、

体制等因素的影响，主要表现在：一是融资渠道狭窄，资金筹措困难;在贷款取得方面，

民营企业属于最难获得贷款的群体，民营资本的70%靠自筹，从国有银行获取的贷款不足

30%;二是投资环境不公，企业发展空间受限。在我国行业和领域准入方面，即使是在民营

经济比较发达和开放程度较高的广东，允许民营经济进入的只有42个，刚刚超过50%，而

允许外商进入的则有62个，三是私有财产的安全保障有隐忧，资本外逃严重。

2.企业管理者素质不高，任人唯亲

大多数民营企业的创办人是20世纪80年代的城镇个体户，农村专业户及一部分辞职

人员，相当一批人文化素质不高，40%的业主不懂财务报表，由于受自身文化水平的限制，

大部分业主根本无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法，而在一些素质相对较高

的民营高科技企业管理者中，又普遍存在着长于技术而拙于管理的现象;同时家族式管理，

很大一部分民营企业的出纳人员由老板的直系亲属担任，且地位高于其他财会人员，业主

习惯于短期的、投机式的理财思维，存在着重销售、轻理财的现象，对财务部门的要求仍

停留在记帐、算帐和报账上，在实践中集中表现为资金筹措靠关系，投资决策找感觉，发

展定位凭想象，产品开发往往是一轰而上，其结果必然造成企业的财务管理混乱。

家族式管理的一个显著特色，就是员工与企业主的亲疏关系易于超越个人能力，结果

是企业不能有效约束自家人，管理工作难以制度化、规范化，产品质量难以保证，成本难

以控制，最终使企业在财务、调度、生产等各方面出现漏洞，市场竞争力削弱，影响到企

业的发展。

3.盲目投资，缺乏科学性

民营企业的老板懂市场、会营销、善交际的占80%以上，而擅长于企业内部管理的只

占36%。过分集权是所有民营企业的通病，导致决策只凭一个人的智慧，家族化管理之下

的公司决策实际上是家长个人决策，缺乏对决策行为的制约，其经营行为决策行为缺乏科

学性、民主性、投机心理较重，没有形成科学有效的集体决策机制。公司规模扩大和市场

竞争加剧以后，家长独断专行的决策很可能脱离实际，以致造成投资的重大失误或经营方

针的重大失误。

4.融资困难，资金严重不足

当前，融资难已成为制约民营中小企业发展的最大障碍，研究发现，近年来占企业总

数99%中小企业主导的民营经济对GDP的贡献已达63%。而在全部银行信贷资产中，民营

经济使用的比率小到30%，民营中小企业使用比例更低。这不仅制约了民营中小企业和整

个经济的进一步发展，同时，还制约着金融市场的成熟和发展。

银行贷款仍然是中小企业融资的主渠道,而银行对中小企业的贷款金额小、期限短，

中国中小企业融资共有98.7%来自银行贷款;担保公司和各类基金杯水车薪;通过资本市场

直接融资的大门基本上对中小企业是关闭的。

究其原因主要有：首先企业自身的原因，中小企业信用较差。我国中小企业普遍信用

意识淡漠,财务信息虚假;其次，中小企业缺乏有效保证，中小企业往往缺少可供抵押的财

产;再次，中小企业担保难;最后，银行与企业信息不对称。银行必须对中小企业的经营状

况和财务状况有一个全面的了解,包括对企业的盈利能力、偿还能力、产品销路、领导的

才能及诚信等相关方面，这些银行对企业很难做到正确而全面的了解，同时，银行在实行

信贷责任制后,压力加大,为了避免逆向选择和道德风险问题的出现,银行必须加大对中小

企业的审查力度,由于银行的审查成本和潜在的收益不对称,从而降低了他们在中小企业贷

款问题上的积极性。

5.财务制度缺失，财务管理混乱

民营企业大多表现为所有权与经营权一体化的业主制，由于缺乏财务管理制度，会计

行为不规范，缺少合理的资金使用计划，特别是在经济繁荣可供选择机会较多的情况下，

更容易因冲动而盲目扩大生产规模，或者过多地将资金投入非生产性支出，一旦企业外部

环境发生变化，财务危机就会显现。具体表现在会计资料不真实性不可靠;内部控制不完

善，形同虚设，或根本没有设置;会计职责的分工不明确，即使是大型民营企业会计职能

分工明确，没有严格的内部控制和核算程序，也无法形成对财务的严格管理;存货控制薄

弱，造成资金呆滞，很多民营企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，资金

周转失灵;应收账款周转缓慢，资金回收困难。“巨人集团”的衰落就是一个典型的例证。

6.资金使用缺乏科学性，不注重日常现金流量的管理

1资金使用中盲目跟风。市场调查及对未来风险的预测，往往新上项目投资效益低，

结果原有项目的利润被新上项目消耗掉。有不少民营企业搞多元化经营，摊子大，加大固

定资产投资，却忽视对资金成本及其运用效率的控制，结果导致资金结构比例失调，资金

周转速度减慢，利息负担加重，企业陷入财务困境之中。

2成本管理不科学。多数民营企业为了产品成本绝对额的降低，不惜通过降低产品质

量来达到目的，结果损害了企业的信誉，最终降低了企业利润。另一方面大部分财务人员

由于管理知识薄弱，相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建

设性的意见，在成本核算方面也十分粗放，一旦企业出现亏损或盈利，管理层无法进行成

本分析，影响了产品品种结构调整。

3利益分配机制不合理。有的民营企业主借助其绝对控股地位，操纵成本、减少利润、

侵占小股东利益，大股东借助其对企业的控制权，既套取企业资金又侵害了非控股股东的

利益。此外，民营企业存在着劳资利益分配不合理的问题，业主大多过分看重自我利益，

轻视劳动者利益，企业没有合理的工资标准，提取的公益金不按规定用途使用，劳动保护、

职工教育方面的投入不到位，不交社会统筹基金，劳动者的应得收益难以得到保障。

二、解决民营企业财务管理问题的对策

1.改善外部环境，放宽市场准入

从财务管理角度出发，政策环境的完善就是要为企业解决融资问题，对国有商业银行进行

股份制改造，以促使其资金更多流向民营企业。以城市信用社为基础组建主要为民营企业

服务的民营商业银行，在民营经济发达的江、浙地区进行试点，以市场为导向，政府给予

适当的政策引导，进而将其经验推向全国;逐步建立场外证券交易市场，开辟民营企业直

接融资新途径。组建担保公司，专为民营企业的融资提供担保;其次，改善竞争环境，改

善民营企业之间的不规范的竞争秩序，对民营企业和民营企业产品进行更严格的规范;同

时，改善民营企业与国有企业、外资企业之间的差别待遇。再次，要改善人事环境，提高

企业家的素质，培养领袖型企业家，为民营企业引进人才创造良好条件。

2要贯彻平等准入、公平待遇原则。允许非公有资本进入法律法规未禁入的行业和领

域，放宽股权比例限制等方面的条件，在投资核准、融资服务、财税政策、土地使用、对

外贸易和经济技术合作等方面，对非公有制企业与其他所有制企业一视同仁，实行同等待

遇。

目前，杭州的民营经济发达，银行的资产质量很好，银行开展业务的空间很大，国内

几乎所有的银行都在杭州设点，规模和效益在全国城市的分行中名列前茅，金融界称此为

杭州现象，杭州金融业主要的服务对象是民营企业，这是杭州经济发展的一个内在动力。

2.提高人员素质和管理水平

首先民营企业家应改变观念，并能采取更优厚的条件来吸引人才外;其二，建立科学

的决策程序，以保证决策民主性、科学性的前提下，尽量避免无谓的干扰，以尽量提高决

策的效率。其三,财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，其工作重点应放在

对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上。其四，

实施预算管理制度，要明确划分责任中心，包括收入中心、成本中心、费用中心等。最后，

加大财务硬件投资，实现财会电算化以释放财务管理的潜能。

3.开拓融资渠道，解决资金“瓶颈”难题

一是建立企业内部信用机制。一方面，民营企业要加强自我信用控制能力;另一方面，

要提高民营企业信用风险的防范能力，以优化企业信用管理机制，提升企业信用管理水平;

二是尝试权益融资方式。对条件成熟的民营企业来说，可以尝试采用权益融资方式，有效

避免财务风险，使资本结构更趋稳健、更趋合理，有利于增加企业的竞争力;同时，要实

现产权关系明晰化，从而起到优化企业产权结构、治理结构的作用。

2021年7月28日，阿里巴巴集团创始人、董事局主席兼CEO马云，将启动阿里巴巴

旗下B2B企业间电子商务公司香港上士程序。如上市成功，阿里巴巴有望创下内地互联网

公司上市融资规模之最。

4.实现财务制度规范化，减少人为随意干预

1构建适应现代企业发展需要的资金管理机制。首先，在投资活动中，建立资金投入

效益的保证机制，决策失误是资金投入低效甚至无效的重要原因，企业财务部门要多方收

集企业外部信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算论证，考虑资金时间价值

和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关;其次，在筹资活动中

建立规范的资金循环机制，保持合理的筹资结构，适度负债经营，形成既要借鸡下蛋，又

能卖蛋还钱的良性循环，设法筹足项目建设资金，提高企业偿债能力，规范企业融资行为。

2规范设置会计机构，加强财会基础工作。中小企业要合理设置财会机构，提高会计

人员素质;其次，要按照会计法规、制度，规范设置账簿和进行核算，为建立完善的财务

核算制度提供真实、准确的原始数据。再次，加强成本核算管理，对企业的原材料、产品、

产成品进行成本核算，通过核算寻求降低企业产品成本的途径，提高企业产品的市场竞争

力。

3建立合理规范的利益分配制度。企业要建立符合自身发展的分配制度，财务部门要

监控企业资金的分流，减少非生产性成本的开支，处理好劳资利益分配关系，合理制定工

资标准，保障职工福利，合理制定企业税后利润分配政策，妥善处理个人消费与企业发展

的问题。

参考文献:

[1]曹迎泽:中小企业融资难探源[J].企业研究，2021，8

[2]程爱娣:中小企业的融资创新[J].投资研究，2021

[3]武中俐:社会资本与民营企业[J].乡镇企业、民营经济，20213

[4]张厚义:中国私营企业发展报告[M].北京:社会科学出版社，2021

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