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纳税筹划与企业财务管理研究论文

财务管理工作对于决定了一个企业的未来开展，其中包括了经

营、管理、投资、融资等多个环节。纳税是企业财务的重要局部，

是影响企业经营开展的关键因素。一般来说，处理好纳税的筹划，

有助于企业更好的掌握财务情况，厘清开展的方向和策略。通过纳

税筹划，企业可以更好的利用国家优惠政策和税收差异，更好的组

织企业的经营活动，降低负税的水平。通过科学的筹划，制定合理、

纳税筹划是企业财务管理的重要组成局部，财务管理中融资、投资、

经营和收益分配四个环节与纳税筹划密切联系。在融资和投资过程

中，如何降低企业的本钱，选择满足企业利益的筹划和方式，都应

当在税务法律调整的范围之内。一个企业在经营的过程中，产品的

生产、销售、供应等等同样需要纳税筹划，同样在最终的收益阶段，

如果前期缺少合理的纳税筹划，可能使企业丧失管理的主动权，间

接造成企业收益的减少和损失。企业财务管理与纳税筹划具有一定

的关联性，甚至可以说，纳税筹划贯穿了企业财务管理的完整体系。

再次，纳税筹划与企业财务管理之间存在着互动性。一般来说，一

个企业的纳税统筹应当在企业的具体财务管理之前表达，这样才能

够对企业的财务管理情况具有指导意义。当科学的纳税筹划已经形

成明确方案，那么接下来一系列的财务管理均应当符合其要求，不

得随意变动，这就是说，纳税筹划对企业财务管理具有一定的约束

性。例如，A企业的财务管理情况同时也是纳税筹划制定的重要影

想要降低税务支出，那么一定会对经营的规模产生限制。因为税收

和企业的收入是成正比的，一旦为了降低税收支出而改变企业的财

务管理目标是得不偿失的，在正常的经营过程中，企业应当关注长

期的纳税筹划，注重纳税筹划和企业财务管理目标的一致性，防止

无谓的矛盾和冲突。其次，实现企业的长期利益。如前文所述，纳

税筹划和企业财务管理的目标具有一致性，为了实现企业长期的安

康开展，必须对企业进行纳税筹划管理。对于一个企业来说，各项

第二，根据法律的规定，企业可以采取固定资产的折旧、减少无形

资产的摊销年限等方法推迟纳税的时间，减少企业的利润，也能够

到达较少负税的目的。其次，纳税筹划对于企业财务管理具有强烈

的依赖性。从纳税的对象和内容上来看，负税活动根本贯穿了企业

经营管理的整个过程，因此，纳税筹划也是企业财务管理的一个重

要局部。从融资，投资到运营，这些企业价值活动中离不开纳税筹

划，同时，纳税筹划对于企业的各项价值活动具有强烈的依赖性，

纳税筹划不能脱离企业的财务管理对象而单独存在。这就是说，在

对一个企业进行纳税筹划时，要根据企业的实际情况，既不能好高

骛远、也不能隐藏瞒报，而是应当依据企业的财务状况进行科学、

合理的规划，保障纳税筹划可以落地实施，而不是纸上谈兵。

同的规定，因此，在选择投资方向时，企业就应当做好纳税筹划，

尽量利用优惠政策，减少税款金额。国家税法为了促进本国经济的

开展，对各种形式的组织规定了不同的税收政策，例如：某企业准

备到国外去开展，就应该根据不同的政策规定决定是创办子公司还

是分公司，如果这个国家的税率较低，那么应当创办子公司，如果

税率较高，那么应当创立分公司。如果提前进行纳税筹划，某公司

将节约大笔税务资金。