企业财务管理内部控制与风险防范论文【精编版】

企业财务管理内部控制与风险防范论文

摘要:财务管理在现代企业中正发挥着越来越重要的作

用。随着我国经济结构调整的持续推进，面对国家出台的各

类法律、税收、金融及财政政策，企业必须从以前的“粗放

式”管理转变为“集约式”管理，依靠内部控制，适时调整

自身经营管理策略，从而有效地化解企业面临的各项经营风

险，降低企业的经营管理成本，促进企业长远稳定发展。因

此，加强企业财务管理内部控制建设与风险防范具有重要的

现实意义。本文在分析企业财务管理内部控制建设与风险防

范的重要性基础上，深入探讨了企业财务管理内部控制建设

现状和存在的问题，并针对性地提出了加强企业财务管理内

控体制建设与风险防范的对策措施。

缺乏内控反馈沟通机制等问题，已成为制约企业发展重要因

素。因此，加强企业财务管理内部控制建设与风险防范具有

重要的现实意义。

1企业财务管理内部控制建设现状和存在的问题

目前，企业管理只是关注市场与业务拓展，而在日常的

运营过程中，更侧重的是资金可持续性对企业发展支撑。但

企业财务管理内部控制建设未真正得到重视，因此企业在面

对经营过程所产生的各项风险时，往往显得力不从心、束手

无策，从而影响了企业良性发展。随着国家将改革开放推向

深入，现代企业的内部管理理念逐渐被各行业所认识并接

受，建立完备的内部控制体系必将有效提升企业管理水平。

但在企业经营过程中，仍存在以下若干问题，影响了企业经

考核，完成各项业绩指标。因此，内控往往被企业所忽视，

各层级内控意识薄弱，对内控控制理论学习不足，缺少对内

控知识学习热情。甚至有的管理层认为内控会阻碍企业发

展，对内控资源投入不足，最终在漠视内控情况下，导致企

业短期行为发生，最终造成企业不可挽回的损失。1.2预算

重视程度不足。财务预算是公司根据国家、行业经济状况，

结合自身经营目标，加强预算控制、执行、分析、考核等环

企业管理一种重要手段，促进企业内控制度更加完备，同时

能及时发现与纠正内控运行过程中不足，降低企业经营管理

的风险。但是，目前企业内部审计体系不完善，人员、资金

投入不够，造成审计体系无法得到有效建立。同时，有的企

业虽然建立了内部审计体系，但是却未能给予足够独立运作

2加强企业财务管理内控体制建设与风险防范的对策措

施

2.1强化企业各层级内控意识。树立全员风险意识，特

别是企业管理者及财务人员。要在企业内部定期宣贯内控不

足所产生的风险，让各人认识到在企业经营全过程中的任何

环节的失误都会给企业带来损失;同时，当前国家经济政策

及环境处于不断革新与变化中，企业所面临的情况日新月

异，管理者与财务人员应更加注重企业的财务风险，并采取

相应的措施。例如，通过监控资产比率、资产周转率、现金

流量、应收账款回收率变化，及时向各级人员展示异常指标，

以使风险以数字化、图形化进行呈现，从而能有效地提高各

层级的风险意识，防范财务风险，从而最大限度地降低企业

估，根据“以收定支、量入为出”对资金进行管理，同时在

平时的财务管理中，应加强对银行存款及现金做到日清月

结，及时发现会计账户余额与出纳账户余额不一致的原因，

从而确保资金安全;最后，在依据企业发展状况制定预算后，

应及时收集企业业务承接、采购、生产、销售等经营信息，

使预算管理可统筹全局灵活应对企业发展的需求，及时作出

财务管理调整，为企业良性发展奠定基础。2.3建立完善的

业应在年中及年终引进独立第三方的外部审计，以期通过出

具书面的审计报告形成具有法律效力的文件，使企业经营状

况、财务状况进行客观披露，为企业经营决策法律依据。这

样通过建立内部审计架构、引进外部审计监督，使企业规避

各项经营风险，确保企业经营符合国家的法律、法规的要求。

2.4提高企业内控人员素质及加强内控信息沟通。(1)内控人

员选拔应坚持德才兼备。首先，内控人员应具备“德”。其

应以公正、客观角度，全面审视企业，做到不偏不倚。其次，

内控人员应具备“才”。内控人员应全面掌握现代企业审计

理论，通过考取内部审计师、国际注册内部审计师等职业资

格证，对现代审计知识系统掌握;同时，应及时关注最新国

家法律法规，确保开展内控过程中有法可依，有规可循;最

后，内控人员应对所发现的审计问题应及时制订相应整改建

议，要求责任人相应整改措施，例如，已完善相应企业制度

建设、以后的凭证整改材料及补充所发现审计问题的支撑材

料，保证审计整改能进行落实。(2)加强内控信息沟通。首

先，加强内部各级人员沟通，建立良好沟通机制。例如财务

部门应加强与营销部门进行沟通协作，向营销部门传递收款

及账龄信息，辅助营销部门做好应收账款回收工作，特别接

化、数字化平台，使信息资源充分共享，将各部门所发现的

内控问题能及时披露，提高沟通效率。例如，通过建立完善

的内部信息网络、充分利用企业微信APP等技术手段，确保

内控所发现问题能有效沟通。

3结语

企业只有通过构建完善的内控体系才能有效地防范其

所面临的各项风险。企业务必要根据自身的战略规划、经营

等状况强化企业各层级内控意识、加强预算管理、建立完善

内控体制及审计体系及提高企业内控人员素质、加强企业内

控信息沟通，才能最大限度地规避或者降低企业财务风险，

保证企业在市场经济激烈竞争中能持续良好发展。本文主要

[2]车文隽.企业财务管理与财务风险控制的策略研究

[J].时代金融,2018(11).

[3]谭心纯.中小企业财务管理的风险控制及对策[J].

行政事业资产与财务,2013(12).

[4]李晓娟.企业财务管理内控机制建设和风险防范[J].

新财经(理论版),2013(1).

[5]蒋冰.企业财务管理下内控制度的建设以及规避财

务风险探析[J].财经界,2015(27).