2023年10月31日发(作者：我的暑假作文)储蓄存款
一、储蓄存款的种类
（一）活期储蓄：是不固定存款期限，随时可以存取的一种储蓄存款。它适用于居民个人生活待用资金和
单位互助储金款项的存储。
（二）定期储蓄：是在存款时约定存款期限，一次或在存期内分次存入本金，到期整笔或分期平均支取本
金和利息的一种储蓄存款。它适用于居民个人生活节余款和有计划积累或有计划使用款项的存储。
定期储蓄根据其款项存取特点分为整存整取、零存整取、存本取息和整存零取四种。
（三）定活两便储蓄：是开户时不确定存期，储户可以随时提取，利率随实际存期长短而变动的一种储蓄
存款。这种储蓄既有活期储蓄随时可取的灵活性，又可在达到一定存期时，享受相应存期定期储蓄
存款利率按一定比例折扣的优惠。
（四）个人通知存款：前以述及，不再复述。
二、储蓄所的劳动组织与业务处理基本程序
储蓄业务采用电子计算机处理的，借据的劳动组织有两种：一种是遵照钱账分管，相互稞的要求，由
会计和出纳按规定程序办理款项收付与账务核对；另一种是柜员制，即一人临柜，兼办出纳收付款与会计
登记账折等业务，存取款业务在一处即可办完，这种做法是将经办人员的权、责、利结合起来，能够调动
经办人员的积极性，提高处理业务的速度，减少储户等待的时间。后一种组织对经办人员的素质要求高，
企业应加强对储蓄业务人员的培训，不断提高其工作能力。
三、储蓄存款的核算
（一）活期储蓄存款
1、存入活期储蓄存款
1）开户 借：库存现金
贷：活期储蓄存款——××户
2）续存 分录同上
2、支取活期储蓄存款
会计分录 借：活期储蓄存款——××户
贷：库存现金
3、清户。是指储户将存款全部取清并销户。
借：活期储蓄存款——××户
利息支出——活期储蓄利息支出户
贷：库存现金
4、活期储蓄存款的利息计算
1）相关规定：本金计算到元，元以下不计息。利息计算到分，分以下四舍五入。
活期储蓄按季计息，以每季末月的20日为结息日，按当日挂牌活期存款利率计息，并把利
息并入存款本金起息。结息期内遇有利率调整，不分段计息。不到结息日清户的，应按清户日
挂牌活期储蓄利率计算利息，算至清户前一在为止。
利息=积数×日利率 积数=存款金额×存款天数
【例】储户李刚2003年9月1日存入1000元；10月8日续存200元；10月20日支取500元，求10
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月20日积数。
2）利息计算：活期储蓄存款的利息计算采用日积数计息法。当储户活期存款账户发生款项存取后
，
按上一次存款余额乘以该余额的实存天数计算出积数，记入账页的积数栏内。结息日营业终了，加计本结
息期内的累计积数，用累计积数乘以当日挂牌公告的活期储蓄存款日利率，即得出利息。其会计分录为：
借：利息支出——活期储蓄利息支出户
贷：活期储蓄存款——××户
其他应付款——应交利息税
二）整存整取定期储蓄存款
整存整取存款50元起存，多存不限，存期分为3个月、半年、1年、2年、3年、5年六个档次，本
金一次存入，由储蓄机构发给存单，到期凭存单支取本息。
整存整取储蓄存款在原定存期内的利息，一律按存入日挂牌公告的利率计付利息，存期内若遇利率调
整，不分段计息。
整存整取存款过期支取，其原定存期部分按到期支取计息方法计息，其超过原定存期部分，除约定自
动转存外，按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付利息。
整存整取储蓄存款，未到期如储户提前全部支取，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；
部分提前支取的，提前支取部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其未提前支取部分仍
按原存单所定计付利息。但如部分提前支取，以一次为限。
相关会计分录：
1）存入整存整取储蓄存款：借：库存现金
贷：定期储蓄存款——整存整取××户
2）支取整存整取储蓄存款：
①到期和过期支取。借：定期储蓄存款——整存整取××户
利息支出——定期储蓄利息支出户
贷：库存现金
借：库存现金
贷：其他应付款——应交利息税
②提前支取。借：定期储蓄存款——整存整取××户（全部本金）
利息支出——定期储蓄利息支出户（提前支取部分的利息）
贷：库存现金
借：库存现金
贷：定期储蓄存款——整存整取××户（未支出本金）
其他应付款——应交利息税
3）计算利息的公式为：本金×存期×利率=应付利息
本金元以下不计息，利息算至分位，分以下四舍五入。计算天数时，存期算头不算尾，即从存入日算
至支取日的前一天止。参见教材P47【例3-5】【例3-6】【例3-7】
（三）零存整取定期储蓄存款
1、零存整取储蓄存款每月固定存额，5元起存，存期分为1年、3年、5年，存款金额由储户自定，每月
存入一次，中途如有漏存，可在次月补齐，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存期计息。
2、存入零存整取储蓄存款：
1）开户。填写“零存整取定期储蓄存款凭条”、“开销户登记簿”、“凭密码支取”等
2）续存。
3、支取零存整取储蓄存款：
1）到期支取。
2）过期支
取。
3）提前支取。零存整取储蓄存款只能全部提前支取，不能部分提前支取。
4、零存整取储蓄存款的利息计算
零存整取定期储蓄存款的利息计算有月积数计息法和固定基数计息法两种。
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1）月积数计息法是按照等差数列原理，根据分户账上的每月余额，计算出累计月积数，再乘以月利
率计得出应付利息。
公式为：应付利息=累计月积数×月利率
【例】某储户每月固定存入100元，利率为1.65‰，存期一年。该储户到期的存款利息计算如下：
累计积数=100+200+300+……+1200=7800
应付利息=7800×1.65‰=12.87（元）
2）固定基数计息法是按规定的利率和存期，计算出每元本金到期应付利息金额作为基数，然后再乘
以存款余额，即为应付利息。由于这种储蓄本金是在存期内按月分次存入的，各月存入的本金实际存期不
一样，根据等差积数求平均值的原理，先要计算平均存期，公式为：（首月+末月）/2，然后按规定的利息
计算出应付利息。
其计算公式为：每元本金（固定基数）到期利息=每元本金×平均存期×月利率
应付利息=每元本金到期利息×存款余额
【例】某储户每月固定存入100元，利率为1.65‰，存期一年。该储户到期的存款利息用固定基数计
息法计算如下：
1元本金到期利息=1×（12+1）2×1.65‰=0.010725（元）
应付利息=0.010725×1200=12.87（元）
（四）整存零取定期储蓄存款
整存零取储蓄存款1000元起存，存期分为1年、3年、5年，由银行发给存单，凭存单分次支取本金，
支取期分别为1个月、3个月和半年，由储户与银行协商确定，利息于存款到期结清时一并计付。
1、开户：“整存零取定期储蓄存单”。
2、取款：
1）到期取款。
2）提前取款。储户要求部分提前支取，可提前支取一至两次，但须在以后月份内停支一至两次。其余
支取日期按原定不变。如果提前支取全部余额，则根据实存金额及实存日期按规定利率计息。
3、整存零取定期储蓄存款的计息
这种储蓄存款因分期支取本金，利息则在到期结清时支付，本金逐期递减，计算利息时，应计算出本
金的平均值，然后再计算到期支付的利息。
公式为：本金平均值=
全部本金+每次支取本金数
2
到期应付利息=本金平均值×存期×利率
（五）存本取息定期储蓄存款
存本取息定期储蓄存款5000元起存，存期分为1年、3年、5年，由储蓄机构发给存款凭证，到期一
次支取本金，利息凭存单分期支取，一个月或几个月取息一次均可，由储户与银行协商确定。
存本取息定期储蓄存款只允许全部提前支取，不办理部分提前支
取。提前支取部分的利息按规定计算。
但对于已支取的利息金额，应用红数冲回，即编制红字现金付出传票记账。
存本取息每次支付利息金额=（本金×存期×利率）÷支取利息的次数
（六）定活两便储蓄存款
定活两便储蓄存款50元起存，由储蓄机构发给存单，分记名和不记名两种，记名式可挂失，不记名
式不办理挂失，存期不限。
存期与利息的计算参见教材P50～51页
（七）通存通兑储蓄业务
无密码和凭印鉴支取的储蓄存款不能进行通兑业务。
注：储蓄利息所得税自1999年11月1日缴纳，凡1999年11月1日以后孳生的利息，按利息所得的20%
缴纳所得税，由银行代扣代交。利息所得税税率自2007年8月15日起调整为5%。
