全面预算管理复习重点

一、单选题。

1. 全面预算管理组织体系的最高层是（A）

A．预算决策机构 B．预算工作机构 C．预算执行机构 D．预算核算机构

2.以下哪一项属于全面预算管理的法定权力机构（B）

A．董事会 B．股东（大）会 C．监事会 D．预算管理委员会

3．以下哪一项属于投资中心的典型的业绩计量标准（C）

A．成本费用变动额 B．成本费用变动率 C．投资报酬率 D．销售毛利率

4．预算期内是以某一固定业务量（如产品产量、销售量）水平为基础，来拟定

相应预算指标的预算编制方法为（C）

A.零基预算法 B.增量预算法 C.固定预算法 D.滚动预算法

5．以下哪一项是仅对成本或费用负责的责任中心（A）

A．成本中心 B. 利润中心 C．投资中心 D．收入中心

6．以下哪一项不属于全面预算编制的程序（D）

A．下达预算目的 B. 编制草案上报 C．审议批准 D．预算分析

7．以下哪一项属于定性分析方法(B)

A. 比较分析法 B. 经验判断法 C. 因素分析法 D. 比率分析法

8．以下哪一项不属于预算考评应遵循的原则（C）

A. 目的原则 B. 激励原则 C. 谨慎性原则 D. 分级考评的原则

9、关于全面预算管理，可以体现“全面”特性的是（D）

A．全员B．全过程C．全方位D．全员、全过程、全方位。

10、公司年度预算编制的起点是（B）

A．长期战略目的B．年度目的C．季度目的D．月度目的。

11、公司预算管理的最高权力组织是（A）

A．股东大会B．董事会C．预算管理委员会D．预算管理工作组。

12、全面预算管理系统中的指标特性应当是（D）

A．货币量化B．准确量化C．模糊量化D. 全方位量化。

13、最能体现目的管理与预算管理相结合的公司组织形式是（B）

A．单主体公司B．公司集团C．集团分公司D. 集团子公司。

14、财务预算的重要特性是（D）

A．以财务人员为主体B．不涉及实物计量C．不涉及成本因素D．是公司的综

合性价值预算。

15、对于成长期公司来说，预算的起点应当是（A）

A．销售B．利润C．成本D．钞票流量。

16、对于衰退期公司来说，预算的起点应当是（D）

A．销售B．利润C．成本D．钞票流量。

17、对于稳定期公司来说，预算的起点应当是（B）

A．销售B．利润C．资本D．钞票流量。

18、在Y=a+（）X中，Y表达总成本，a表达固定成本，x表达销售额，则x的

系数应是（A）。

A．单位变动成本B．单位边际奉献C．变动成本率D．边际奉献率

19、下列组织中，负责预算管理具体流程的应当是（C）

A．股东大会B．董事会C．预算管理委员会D．预算管理工作组。

20、你认为做好预算管理的关键是（C）

A．编制好预算B．指标分解到位C．做好过程控制D．做好预算执行情况的分

析

21、在对成本中心预算执行情况进行分析时，实际单位产品固定费用偏离预算单

位产品固定费用的差异是（A）

A．固定制造费用差异B．固定制造费用产量差异C固定制造费用能量差异D．固

定制造费用效率差异

22、应纳入成本中心考核的成本指标是（C）

A．产品成本B．目的成本C．责任成本D．制导致本。

23．下列说法不对的的是（D）

A．预算管理是公司治理在公司内部的延伸

B．做好预算管理有助于提高公司治理效率

C．只有做好预算管理才干有效地运营激励机制

D．提高公司治理效率是公司预算管理的出发点和最终目的.

24、预算管理与战略管理的关系是（B）

A．预算管理是战略管理的前提B．预算管理是战略管理的阶段化和具体化C．预

算管理的起点是长期战略目的D．没有预算管理就没有战略管理

25、下列说法对的的是（B）

A．预算管理是战略管理的前提B．战略目的必须通过目的管理和预算管理来实

现 C．长期战略目的就是公司预算目的D．没有目的管理就没有战略管理

26、下列分析指标中，能体现投入与产出关系的是（D）

A．营业毛利率B．营业利润率C．成本费用利润率D．资产利润率

27.在下列预算方法中，可以适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺陷的

是（A）。

A.弹性预算方法B.增量预算方法C.零基预算方法D.流动预算方法

28.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称

为（C）。

A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.滚动预算

29.全面预算差异分析的主体应当是(D)

A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会

30.预算管理的核心是( A)

A.资金管理B.成本管理C.费用管理D.钞票流量管理

31.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系

及其变动情况的预算分析方法是(B)

A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法

33（D）是编制全面预算的关键和起点

A.产品成本预算 B.生产预算C.销售费用预算 D.销售预算

34.(A)是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对公司生产经营具有重要

的指导意义

A.战略计划 B.战略规划C.战略目的D.年度经营计划

35通过预算编制可以进行(D)

A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制

36.预算的决策机构是(A)

A.董事会 B.经理C.股东大会D.财务部门

37.(C)既是公司预算总目的的细化，也是公司预算总目的实现的基础

A.预算控制标准 B.预算控制指标C.预算控制内容D.预算控制程序

38 预算最本质的功能在于(C)

A计划B考核C控制D评价

39全面预算管理中，不属于总预算内容的是（B）。

A.钞票预算B.生产预算C.预计利润表D.预计资产负债表

40、在下列预算方法中，可以适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺陷的

是（A）

A.弹性预算方法B.增量预算方法C.零基预算方法D.流动预算方法

41. 根据预算编制所依据的业务量的数量特性，预算编制方法可分为（A）

A .固定预算和弹性预算B .增量预算和零基预算C .资本预算和财务预算D .定期

预算和滚动预算

42. 在成本习性分析的基础上，分别按一系列也许达成的预计业务量水平编制的

能适应多种情况的预算，是（B）

A .定期预算B .弹性预算C .零基预算D .固定预算

43 下列各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是（C）

A .平常业务预算B .专门决策预算C .财务预算D .钞票预算

44. 编制生产预算的基础是（A）

A .销售预算B .直接人工预算C .管理费用预算D .钞票预算

45 为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本

和收入而编制的预算是（B）

A .全面预算B .经营预算C .资本预算D .财务预算

二.多选题。

1 预算编制的程序涉及(ABC)

A. 自上而下B. 自下而上C. 上下结合D. 上下并行

2 全面预算管理获得成功的前提是(ABCDE )

A. 高层领导的支持B. 合理的预算管理模式C. 全员参与和认同 D. 基础信息

的准确完E. 财务人员素质的提高

3. 公司整体预算管理目的的分解，通常采用的方式有(ABCDE )

A. 倒挤的方式 B. 固定比例分派的方式C. 零基法 D. 因素分析法E量本利法

4一个公司的全面预算管理组织体系通常涉及(ABCDE)

A. 预算审批机构B. 预算决策机构C. 预算组织机构D. 预算执行机构E. 预算

控制机构

5.理解全面预算管理的“全面”本质，可从(ABC)方面入手

A.全面覆盖B.全程控制C.全员参与D. 全面动员

5 全面预算管理的特性涉及(ABCD)

A.权威性B.适应性C.全面性D.机制性

6.推行全面预算管理的意义涉及（ABCD）

A.推行全面预算管理，有助于公司的可连续发展B.推行全面预算管理，有助于

公司战略的切实执行C.推行全面预算管理，有助于公司治理结构的清楚D. 推行

全面预算管理，有助于公司管理的规范可控

7.根据权责范围，责任中心可以分为 ( ACB)

A. 投资中心B. 利润中心C. 成本中心D.资产中心

8.预算考评制度涉及(ABCD)

A. 预算编制考评制度B. 预算执行考评制度C. 预算控制考评制度D. 预算分析

考评制度

9. 在预算实务中，受公司产品在市场上供求关系的影响，预算编制的起点重要

涉及（AD）

A. 以生产为起点编制全面预算B. 以供应为起点编制全面预算 C. 以采购为起

点编制全面预算D. 以销售为起点编制全面预算

10．以下哪些属于预算调整的条件（ABCD）

A．国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算。B. 国内外市场环境

发生重大变化，公司必须调整营销策略和产品结果。C．突发事件及其他不可抗

事件导致原预算不能执行。D．公司决策层对生产经营做出重大调整，致使现行

预算与实际差距甚远。

11.在综合业绩考评中，无论是评价体系建立还是具体评价指标设定上，都必须

考虑下述原则：（ABCDE）

A.目的一致原则B. 战略符合性原则C. 可控性原则D. 协调性原则E. 公平与公

正原则

12.全面预算分析的方法重要涉及：(ABCDE )

A. 水平分析法B. 垂直分析法C. 趋势分析法D. 比率分析法E. 因素分析法

13全面预算管理体系层次有（ABCD）

A年度预算B季度预算C月度预算D周计划

14、标准成本差异分析的内容有（ABC）

A．直接材料差异；B．直接人工差异；C．制造费用差异；D．管理费用差异；

E．销售费用差异

15、要做好预算过程控制，需要关注的因素有（ABCDE）

A．健全的预算管理组织B．合理的授权制度C．信息反馈与传递的及时充足D．随

时关注环境的动态变化E．可以严格执行考核制度

16、下列项目中，你认为会影响成品成本水平的有（ABCDE）

A．劳动生产率B．生产周期C．产品结构D．产品质量状况E．原材料种类

17、下列项目中，你认为会影响利润水平的有（ABCDE）

A．劳动生产率B．生产周期C．产品结构D．产品质量状况E．原材料种类

25、下列项目中，你认为会影响收入水平的有（ABCDE）

A．劳动生产率B．生产周期C．产品结构D．产品质量状况E．原材料种类

18、下列方案应由股东大会行使决策权有（ABCDE）

A．公司资本性投资预算方案B．公司年度总体经营方案C．公司年度全面预算

方案D．公司年度财务决算方案E．整体预算考评与奖惩方案

19、战略目的和年度经营计划是年度预算管理的前提，公司在拟定战略目的和

年度经营计划时应考虑的环境因素有（ABCDE）

A．市场需求情况B．竞争对手情况C．产业政策D．资源配置情况E．资源营

运能力

20投资预算具体涉及（ABC）

A固定资产购置预算B无形资产预算C收购兼并预算D钞票收支预算

21、在下列各项预算中，属于财务预算内容的有（CD）。

A.销售预算B.生产预算C.钞票预算D.预计利润表

简答题

1. 如何理解全面预算管理中的"全面"二字。理解全面预算管理的"全面"本质，可

从以下三个方面入手（1）全面覆盖:全面预算管理应当覆盖整个公司。全面预算

管理涉及生产经营的所有活动，这就意味着一个公司要控制其生产经营业务，不

仅需要编制经营预算和资本预算，并且需要编制财务预算（2）全程控制:全面预

算管理以预算为主线对公司各种经营活动以及经营活动过程的各个环节进行控

制，涉及事前控制、事中控制和事后控制。事前控制通过预算目的拟定和预算编

制环节完毕，事中控制通过预算控制环节完毕，而事后控制则依赖于预算分析与

预算考评。以上环节构成了完善的预算管理循环。要发挥全面预算管理的控制作

用，这几个环节缺一不可（3）全员参与:全面预算管理实行的过程就是将预算的

总体目的分解、贯彻到各个部门的过程，从而使各部门都明确了自己的工作目的

和任务。一个公司的整体目的只有在各个部门和各个岗位的共同努力下才干得以

实现。

2. 简述全面预算管理的基本功能。（1）设立目的.预算是公司战略目的进一步的

分解与细化，是公司预算责任的逐层分担与贯彻，也是公司内部各部门实现其预

算目的的具体行动方案与措施（2）配置资源.公司需要站在整体的角度和战略的

高度，运用一种工具围绕既定目的有效地整合资金、技术、物质、市场渠道等各

种资源（3）控制业务.控制是预算管理系统最基本的功能，预算的控制作用贯穿

于整个经营活动过程中。预算编制是一种事前控制，预算执行是一种事中控制，

预算分析与考评是一种事后控制。特别是通过预算执行结果反馈以及与预算目的

的差异分析，有助于发现经营和管理的薄弱环节并纠正不利差异，从而改善工作，

实现目的（4）考评业绩.定期或不定期检查考评各部门所承担的经济责任和工作

任务的完毕情况，并将预算执行的实际结果与预先设立的预算目的进行比较，保

证公司整体目的的实现，是公司管理的核心。

3. 试述全面预算管理的基本程序。涉及预算目的的拟定、预算编制、预算控制、

预算分析、预算考评五个程序.（1）预算目的的拟定.预算目的的拟定就是对战略

目的的分解与细化，涉及预算控制指标的形成与预算控制标准的拟定两个方面。

（2）预算编制.预算编制是公司预算总目的的具体贯彻以及将其分解为责任目的

并下达给预算执行者的过程。预算编制是预算管理循环的一个重要环节，预算编

制质量的高低直接影响预算执行结果，也影响对预算执行者的业绩评价（3）预

算控制.预算控制是对预算执行过程的控制，它是预算目的能否实现的关键，因

此它在全面预算管理系统中处在核心环节。（4）预算分析.全面预算分析是预算

管理中的重要环节，由预算执行部门对全面预算进行分析，发现预算目的与实际

情况的差异，追究因素，分析预算目的与实际执行的偏差，使经营管理活动可以

有针对性地纠正不利偏差。预算分析是预算控制过程的信息反馈，它是预算执行

过程的逆向过程。（5） 预算考评.预算考评涉及预算评价和预算激励两个方面。

预算评价是对公司内部各级责任部门或责任中心预算执行结果进行评价，是管理

者对预算执行者实行的一种有效的激励和约束形式。激励制度的作用贯穿了预算

控制系统的全过程，激励是预算管理系统的一个内在的环节。

4. 全面预算管理的成功前提有哪些？（1）获得公司高层的连续支持（2）采用

与公司环境相适应的预算管理模式（3）建立相对对的和完整的基础信息库（4）

引入先进科学的信息系统（5）促进全员的参与和认同（6）提高财务人员的综合

素质（7）维护预算实行的严厉性

5. 简述全面预算编制程序的类型及其优缺陷。（1）全面预算编制程序视公司不

同情况、不同预算模式分为自上而下式、自下而上式和上下结合式三种。（2）自

上而下式的优点是防止本位主义，有助于实现整体目的；缺陷是不利于部门主观

能动性的发挥（3）自下而上式的优点是有助于发挥部门的主观能动性；缺陷是

也许导致严重的本位主义，影响到公司整体目的的实现。（4）上下结合式的优点

是既可以防止本位主义，又有助于发挥部门的主观能动性；缺陷是过度的讨价还

价也许削弱预算编制的战略性和严厉性，同时减少预算编制的效率。

6. 简述全面预算编制内容。(1)全面预算编制的基本内容应当涉及财务预算、经

营预算和资本预算。（2）财务预算是公司预算期财务状况、经营成果和钞票流量

的最终结果和高度概括，财务预算是公司在预算期内规划资金的筹集和分派而编

制的反映有关预计钞票支出、经营成果和财务状况的预算，重要涉及预计利润表、

钞票收支预算和预计资产负债表。（3）经营预算是对公司经营活动的规划和反映。

经营预算也可称为营业预算，是为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业

务以及与此相关的各项成本和收入二编制的预算。从内容上看，经营预算重要内

容涉及采购预算、销售预算、生产预算、其他预算。（4）资本预算是对公司投资、

筹资活动的规划和反映。资本预算是规划未来期间选择和评价长期资本投资活动

（如固定资产的构建、扩建）和筹资活动的预算。投资预算一般涉及：研究开发

费用预算、固定资产购置预算、固定资产清理预算、在建工程预算和无形资产预

算等。筹资预算具体涉及银行借款预算和财务费用预算等。

7.预算决策机构涉及哪些机构？各个机构在全面预算中分别扮演什么决策？全

面预算机构一般分设为决策机构、办事机构和执行机构三个层次，在全面预算实

行过程中有不同的功能，发挥不同的作用。 1、决策机构：全面预算管理委员会，

一般由公司的董事长或总经理任主任委员，吸纳公司内各相关部门的主管，如主

管销售的副总经理、主管生产的副总经理、主管财务的副总经理等，并设预算管

理委员会秘书长。全面预算管理委员会是最高决策机构，从公司经营层角度领导

全面预算管理工作的开展；预算管理委员会的重要职责是组织有关人员对目的进

行预测，审查、研究、协调各种预算事项。 2、办事机构：全面预算管理职能部

门，为常设办事机构，一般由财务部、计划部或两者联合承担，全面预算管理委

员会秘书长作为负责人。职能部门负责解决与预算相关的平常事务，协助管理各

部门预算信息资料的搜集和整理，全面预算管理委员会与各部门的沟通、协调，

预算汇总、编制、调整、监控。 3、执行机构：各全面预算责任部门，全面预算

编制、调整、执行以及考核的主体，按照部门的职能和在公司中的地位，可以分

为成本中心、利润中心等，设立预算指标体系分别进行管理。

8.投资中心、利润中心和成本中心分别有哪些特点？成本中心是指只对成本或费

用负责的责任中心。成本中心具有只考虑成本费用、只对可控成本承担责任、只

对责任成本进行考核和控制的特点。利润中心是指既对成本负责又对收入和利润

负责的责任中心，它有独立或相对独立的收入和生产经营决策权。产品销售权、

价格制定权、材料采购权及生产决策权，产品品种（含劳务）、产品产量、作业

方法、人员调配、资金使用等。投资中心是指既对成本、收入和利润负责，又对

投资效果负责的责任中心。投资中心是最高层次的责任中心，它拥有最大的决策

权，也承担最大的责任。投资中心必然是利润中心，但利润中心并不都是投资中

心。利润中心没有投资决策权，并且在考核利润时也不考虑所占用的资产。

1. 武钢动态预算管理案例分析：试回答以下问题：（1.）武钢集团是如何科学合

理建立预算管理组织体系的？（2）.全面预算管理的本质是什么？武钢集团的预

算管理是否体现了全面预算管理的本质？1.一个公司的全面预算管理组织体系

通常涉及预算审批机构、预算决策机构、预算组织机构、预算执行机构和预算控

制机构等五大系统。武钢1999年开始推行预算管理，一方面在组织结构上进行

了配套改革，成立了公司预算管理委员会，并运用机构改革之机，把公司的年度

生产经营计划和公司财务管理部门合并，组建了计划财务部，优化了预算管理的

组织结构。预算委员会设预算管理办公室，集团公司总会计师兼任办公室主任，

负责全面预算管理工作的平常事宜。委员会下各单位成立相应的预算管理组织，

一般设在财务部门，由多个部门参与，负责本单位内部的预算编制和监督执行。

预算委员会建立例会制度，定期分析预算的执行情况，督促检查预算的实行。（2）.

对的理解全面预算管理的本质要三个方面出发，在组织结构和预算内容上要全面

覆盖，对预算的整个流程要全面控制，需要各个部门的领导和员工都积极参与和

配合。武钢预算管理的全员参与、全程控制、全面管理的特点正是全面预算管理

本质的体现。结合实际情况进行分析。 全面预算管理是具有公司计划、协调、

控制、激励、评价生产经营等功能的一种综合贯彻公司战略方针的机制，是对公

司相关的投融资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行

为及制度安排。要了解全面预算管理的本质，需要明确以下几点：1、预算不等

于预测。预测是基础，预算是根据预测结果提出的对策性方案，是针对预测结果

采用的一种预先的风险补救及防御系统。预测是预算的前提，没有预测就没有预

算。有效的预算是公司防范风险的重要措施。2、全面预算不等于财务计划。3、

全面预算管理是一种管理机制。其主线在于通过预算来代替管理，使预算成为一

种自动的管理机制，而不是单纯的管理手段。作为一种管理机制，预算管理一方

面与市场机制相对接，以市场为起点。另一方面，与公司内部管理组织和运营机

制相对接，涉及公司各组织权、责、利对等原则和决策权、执行权、监督权三权

分离原则，以保证权力的制衡。4、全面预算管理是一种与公司治理结构相适应

的一套管理系统。全面预算管理不是简朴的数据堆砌和表格罗列，而是一种与公

司治理结构相适应的一套管理系统。公司健全的预算管理制度是完善法人治理结

构的具体体现。5、全面预算管理是一种战略管理。公司预算管理的目的事实上

就是公司的战略目的，通过预算管理使公司的战略意图得以具体贯彻，长期与短

期计划得以沟通与衔接。

2 红塔集团（1）预算的事前和事后控制. 预算的事前控制重要是控制预算单位

的业务范围和规模，以及可用资金的限额。由于公司预算的资金是有一定限度的，

因此，预算可促使公司合理安排资金，使有限的资金发挥充足的作用。预算的事

后控制重要是进行预算和实际执行结果的比较，分析差异产生的因素，以便及时

采用有效措施，消除薄弱环节，保证预定目的更好的完毕。相应对策（2）预算

的控制方法：1审批控制：公司通过建立审查批准制度。保证一切经济活动都能

按照预算的安排运营。2调整控制：公司通过采用调查预算醒目或预算指标的方

法，提高预算的可执行性。3核算控制：通过建立和实行责任会计核算，对预算

执行过程和预算执行结果进行及时反映和有效控制。4报告控制：通过预算执行

的反馈和报告制度，保证预算执行信息的传输及时、准确有效，促进全面预算目

的的实现。5审计控制：通过对预算执行部门、预算执行过程和预算执行结果的

审计监督，实现全面预算管理的有效控制。6分析控制：是指通过建立分析制度，

及时纠正预算差异，有效控制预算执行过程和预算执行结果。7考评控制是指通

过建立预算考核、评价和奖惩限度，增强预算的权威性，有效促进全面预算管理

活动的顺利进行。（3）预算分析：是以预算指标、预算报告、预算执行情况以及

其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对全面预算管理过程

和结果进行分析、确认的综合管理活动。狭义的预算分析只包含事后分析，即是

指对预算执行结果的分析。其目的是为了拟定预算执行结果与预算标准之间的差

异，找出发生差异的因素，并拟定其责任归属。预算分析方法由定量分析方法和

定性分析方法两大类组成。定量：比较分析法、比率分析法、因素分析法；预算

分析的作用：防止、控制、评价、辨析、促进作用。（4）预算执行中的业绩考评：

预算执行考评是一种动态考评，是对预算执行和预算标准之间的差异所做的即时

确认、即时解决。对预算偏差确认和解决得越及时，对预算执行的调控就越有利，

也就越有利与预算目的的实现。因此，这一阶段预算考评的重要内容是建立预算

执行考评制度，对各部门预算执行过程进行考核和评价，及时发现预算执行中存

在的预算偏差和问题，为预算管理部门及预算执行部门实行预算控制、纠正预算

偏差或调整预算提供依据。

下附简答题缩印版

下附简答题缩印版

1. ""

如何理解全面预算管理中的全面二字。

理解全面预算管理的全面本质，可从以下

""

制其生产经营业务，不仅需要编制经营预算控制。事前控制通过预算目的拟定和预算编节缺一不可（）全员参与全面预算管理实

3:

和资本预算，并且需要编制财务预算（）全制环节完毕，事中控制通过预算控制环节完行的过程就是将预算的总体目的分解、贯彻

2

程控制全面预算管理以预算为主线对公司毕，而事后控制则依赖于预算分析与预算考到各个部门的过程，从而使各部门都明确了

:

三个方面入手（）全面覆盖全面预算管理

1:

各种经营活动以及经营活动过程的各个环节评。以上环节构成了完善的预算管理循环。自己的工作目的和任务。一个公司的整体目

应当覆盖整个公司。全面预算管理涉及生产

进行控制，涉及事前控制、事中控制和事后要发挥全面预算管理的控制作用，这几个环的只有在各个部门和各个岗位的共同努力下

经营的所有活动，这就意味着一个公司要控

才干得以实现。与细化，涉及预算控制指标的形成与预算控获得公司高层的连续支持（）采用与公司环支出、经营成果和财务状况的预算，重要涉

2

2. 12.3

简述全面预算管理的基本功能。（）设制标准的拟定两个方面。（）预算编制预境相适应的预算管理模式（）建立相对对的及预计利润表、钞票收支预算和预计资产负

立目的预算是公司战略目的进一步的分解算编制是公司预算总目的的具体贯彻以及将和完整的基础信息库（）引入先进科学的信债表。（）经营预算是对公司经营活动的规

.43

与细化，是公司预算责任的逐层分担与贯彻，其分解为责任目的并下达给预算执行者的过息系统（）促进全员的参与和认同（）提划和反映。经营预算也可称为营业预算，是

也是公司内部各部门实现其预算目的的具体程。预算编制是预算管理循环的一个重要环高财务人员的综合素质（）维护预算实行的为规划和控制未来时期的生产、销售等经常

行动方案与措施（）配置资源公司需要站节，预算编制质量的高低直接影响预算执行严厉性性业务以及与此相关的各项成本和收入二编

2.

在整体的角度和战略的高度，运用一种工具结果，也影响对预算执行者的业绩评价（）简述全面预算编制程序的类型及其优缺制的预算。从内容上看，经营预算重要内容

围绕既定目的有效地整合资金、技术、物质、预算控制预算控制是对预算执行过程的控陷。（）全面预算编制程序视公司不同情况、涉及采购预算、销售预算、生产预算、其他

市场渠道等各种资源（）控制业务控制是制，它是预算目的能否实现的关键，因此它不同预算模式分为自上而下式、自下而上式预算。（）资本预算是对公司投资、筹资活

3.4

预算管理系统最基本的功能，预算的控制作在全面预算管理系统中处在核心环节。（）和上下结合式三种。（）自上而下式的优点动的规划和反映。资本预算是规划未来期间

用贯穿于整个经营活动过程中。预算编制是预算分析全面预算分析是预算管理中的重是防止本位主义，有助于实现整体目的；缺选择和评价长期资本投资活动（如固定资产

一种事前控制，预算执行是一种事中控制，要环节，由预算执行部门对全面预算进行分陷是不利于部门主观能动性的发挥（）自下的构建、扩建）和筹资活动的预算。投资预

预算分析与考评是一种事后控制。特别是通析，发现预算目的与实际情况的差异，追究而上式的优点是有助于发挥部门的主观能动算一般涉及：研究开发费用预算、固定资产

过预算执行结果反馈以及与预算目的的差异因素，分析预算目的与实际执行的偏差，使性；缺陷是也许导致严重的本位主义，影响购置预算、固定资产清理预算、在建工程预

分析，有助于发现经营和管理的薄弱环节并经营管理活动可以有针对性地纠正不利偏到公司整体目的的实现。（）上下结合式的算和无形资产预算等。筹资预算具体涉及银

纠正不利差异，从而改善工作，实现目的（）差。预算分析是预算控制过程的信息反馈，优点是既可以防止本位主义，又有助于发挥行借款预算和财务费用预算等。

4

考评业绩定期或不定期检查考评各部门所它是预算执行过程的逆向过程。（）预算部门的主观能动性；缺陷是过度的讨价还价预算决策机构涉及哪些机构？各个机构在

.5 7.

承担的经济责任和工作任务的完毕情况，并考评预算考评涉及预算评价和预算激励两也许削弱预算编制的战略性和严厉性，同时全面预算中分别扮演什么决策？全面预算机

将预算执行的实际结果与预先设立的预算目个方面。预算评价是对公司内部各级责任部减少预算编制的效率。构一般分设为决策机构、办事机构和执行机

的进行比较，保证公司整体目的的实现，是门或责任中心预算执行结果进行评价，是管简述全面预算编制内容。全面预算编制构三个层次，在全面预算实行过程中有不同

公司管理的核心。理者对预算执行者实行的一种有效的激励和的基本内容应当涉及财务预算、经营预算和的功能，发挥不同的作用。、决策机构：

1

3. 2

试述全面预算管理的基本程序。涉及预算约束形式。激励制度的作用贯穿了预算控制资本预算。（）财务预算是公司预算期财务全面预算管理委员会，一般由公司的董事长

目的的拟定、预算编制、预算控制、预算分系统的全过程，激励是预算管理系统的一个状况、经营成果和钞票流量的最终结果和高或总经理任主任委员，吸纳公司内各相关部

析、预算考评五个程序（）预算目的的拟内在的环节。度概括，财务预算是公司在预算期内规划资门的主管，如主管销售的副总经理、主管生

.1

定预算目的的拟定就是对战略目的的分解全面预算管理的成功前提有哪些？（）金的筹集和分派而编制的反映有关预计钞票产的副总经理、主管财务的副总经理等，并

.4. 1

35.

.1

42

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56

7

3

4

6. (1)

设预算管理委员会秘书长。全面预算管理委产决策权，产品品种（含劳务）、产品产量、立相应的预算管理组织，一般设在财务部门，是单纯的管理手段。作为一种管理机制，预

员会是最高决策机构，从公司经营层角度领作业方法、人员调配、资金使用等。投资中由多个部门参与，负责本单位内部的预算编算管理一方面与市场机制相对接，以市场为

导全面预算管理工作的开展；预算管理委员心是指既对成本、收入和利润负责，又对投制和监督执行。预算委员会建立例会制度，起点。另一方面，与公司内部管理组织和运

会的重要职责是组织有关人员对目的进行预资效果负责的责任中心。投资中心是最高层定期分析预算的执行情况，督促检查预算的营机制相对接，涉及公司各组织权、责、利

测，审查、研究、协调各种预算事项。、次的责任中心，它拥有最大的决策权，也承实行。（）对的理解全面预算管理的本质对等原则和决策权、执行权、监督权三权分

22.

办事机构：全面预算管理职能部门，为常设担最大的责任。投资中心必然是利润中心，要三个方面出发，在组织结构和预算内容上离原则，以保证权力的制衡。、全面预算管

办事机构，一般由财务部、计划部或两者联但利润中心并不都是投资中心。利润中心没要全面覆盖，对预算的整个流程要全面控制，理是一种与公司治理结构相适应的一套管理

合承担，全面预算管理委员会秘书长作为负有投资决策权，并且在考核利润时也不考虑需要各个部门的领导和员工都积极参与和配系统。全面预算管理不是简朴的数据堆砌和

责人。职能部门负责解决与预算相关的平常所占用的资产。合。武钢预算管理的全员参与、全程控制、表格罗列，而是一种与公司治理结构相适应

事务，协助管理各部门预算信息资料的搜集武钢动态预算管理案例分析：试回答以下全面管理的特点正是全面预算管理本质的体的一套管理系统。公司健全的预算管理制度

和整理，全面预算管理委员会与各部门的沟问题：（）武钢集团是如何科学合理建立现。结合实际情况进行分析。 全面预算管是完善法人治理结构的具体体现。、全面预

通、协调，预算汇总、编制、调整、监控。、预算管理组织体系的？（）全面预算管理理是具有公司计划、协调、控制、激励、评算管理是一种战略管理。公司预算管理的目

32.

执行机构：各全面预算责任部门，全面预算的本质是什么？武钢集团的预算管理是否体价生产经营等功能的一种综合贯彻公司战略的事实上就是公司的战略目的，通过预算管

编制、调整、执行以及考核的主体，按照部现了全面预算管理的本质？一个公司的全方针的机制，是对公司相关的投融资活动、理使公司的战略意图得以具体贯彻，长期与

门的职能和在公司中的地位，可以分为成本面预算管理组织体系通常涉及预算审批机经营活动和财务活动的未来情况进行预期并短期计划得以沟通与衔接。

中心、利润中心等，设立预算指标体系分别构、预算决策机构、预算组织机构、预算执控制的管理行为及制度安排。要了解全面预红塔集团（）预算的事前和事后控制预

进行管理。行机构和预算控制机构等五大系统。武钢算管理的本质，需要明确以下几点：、预算算的事前控制重要是控制预算单位的业务范

1

8.1999

投资中心、利润中心和成本中心分别有哪年开始推行预算管理，一方面在组织结不等于预测。预测是基础，预算是根据预测围和规模，以及可用资金的限额。由于公司

些特点？成本中心是指只对成本或费用负责构上进行了配套改革，成立了公司预算管理结果提出的对策性方案，是针对预测结果采预算的资金是有一定限度的，因此，预算可

的责任中心。成本中心具有只考虑成本费用、委员会，并运用机构改革之机，把公司的年用的一种预先的风险补救及防御系统。预测促使公司合理安排资金，使有限的资金发挥

只对可控成本承担责任、只对责任成本进行度生产经营计划和公司财务管理部门合并，是预算的前提，没有预测就没有预算。有效充足的作用。预算的事后控制重要是进行预

考核和控制的特点。利润中心是指既对成本组建了计划财务部，优化了预算管理的组织的预算是公司防范风险的重要措施。、全面算和实际执行结果的比较，分析差异产生的

负责又对收入和利润负责的责任中心，它有结构。预算委员会设预算管理办公室，集团预算不等于财务计划。、全面预算管理是一因素，以便及时采用有效措施，消除薄弱环

独立或相对独立的收入和生产经营决策权。公司总会计师兼任办公室主任，负责全面预种管理机制。其主线在于通过预算来代替管节，保证预定目的更好的完毕。相应对策（）

产品销售权、价格制定权、材料采购权及生算管理工作的平常事宜。委员会下各单位成理，使预算成为一种自动的管理机制，而不预算的控制方法：审批控制：公司通过建立

1.

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3

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2 1.

2

1

审查批准制度。保证一切经济活动都能按照监督，实现全面预算管理的有效控制。分析狭义的预算分析只包含事后分析，即是指对即时确认、即时解决。对预算偏差确认和解

预算的安排运营。调整控制：公司通过采用控制：是指通过建立分析制度，及时纠正预预算执行结果的分析。其目的是为了拟定预决得越及时，对预算执行的调控就越有利，

2

调查预算醒目或预算指标的方法，提高预算算差异，有效控制预算执行过程和预算执行算执行结果与预算标准之间的差异，找出发也就越有利与预算目的的实现。因此，这一

的可执行性。核算控制：通过建立和实行责结果。考评控制是指通过建立预算考核、评生差异的因素，并拟定其责任归属。预算分阶段预算考评的重要内容是建立预算执行考

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任会计核算，对预算执行过程和预算执行结价和奖惩限度，增强预算的权威性，有效促析方法由定量分析方法和定性分析方法两大评制度，对各部门预算执行过程进行考核和

果进行及时反映和有效控制。报告控制：通进全面预算管理活动的顺利进行。（）预算类组成。定量：比较分析法、比率分析法、评价，及时发现预算执行中存在的预算偏差

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过预算执行的反馈和报告制度，保证预算执分析：是以预算指标、预算报告、预算执行因素分析法；预算分析的作用：防止、控制、和问题，为预算管理部门及预算执行部门实

行信息的传输及时、准确有效，促进全面预情况以及其他相关资料为依据，采用一系列评价、辨析、促进作用。（）预算执行中的行预算控制、纠正预算偏差或调整预算提供

算目的的实现。审计控制：通过对预算执行专门的分析技术和方法，对全面预算管理过业绩考评：预算执行考评是一种动态考评，依据。

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部门、预算执行过程和预算执行结果的审计程和结果进行分析、确认的综合管理活动。是对预算执行和预算标准之间的差异所做的

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