全面预算成本核算管理办法

管理办法

2020年5月29日

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全面预算成本核算

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ZHANGDAOMING集团第五工程有限公司DAOMING集团有限

公司

财务制度指南

第6号 项目全面预算成本管理办法

第一章 总则

第一条

为加强项目部成本管理,推行全面预算控制,降低工程成本,控制费

用支出,提高公司综合管理和创效能力,促进公司经营由粗放型向集

约化发展,增加公司积累,根据<公司法>及集团司章程>,

结合公司实际情况,特制定本办法。

第二条 公司所有中(议)标工程,组成项目部后,都必须依照本办

法进行全面预算成本管理。

第三条

全面预算成本控制管理是以制定目标收入预算和目标成本预算为

基点,经过建立内部控制制度,全员参与,对工程项目各项成本定期

比较与考核,实现责任和利益的统一的过程。全面预算就是要建立

控制标准,为今后的差异分析、业绩考核及差异纠正提供依据。成

本控制是运用各种数据,以实际成本与控制标准(九大预算)比较,衡

量经营活动的成绩和效果,并不断纠偏、校正。

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成本控制系统包括组织系统、信息系统、考核制度和奖励制度等

内容,其中信息系统又包括编制预算、数据传递、分析评价、业绩

报告等四个方面。定期比较与考核要求建立约束激励机制,实现管

理目的。成本控制的最终目的是"双赢",即项目成本的最小化和职

工收入最大化的双丰收。

第四条

公司全面预算成本管理原则:必须坚持全面性、合理性、目标一致

性、责权利相结合的原则。全面性是指公司的全面预算成本管理

工作必须是全员、全过程、全方位的,要横到边、纵到底,持之以恒;

合理性就是对各预算承担者和部门的划定是实事求是、相对合理;

目标一致性,就是把各项目预算单位成本管理目标与公司的总目标

统一起来,使每个责任者为保证公司总目标的实现,彼此协调地工作;

责权利相结合,责是中心,是主体,权是条件,是保证,利是激励、是动

力。

第五条 项目全面预算成本管理的基本任务是:经过预测、计

划、控制、监督、核算、分析和考核,反映项目部的生产经营结果,

挖掘降低工程成本的潜力,努力降低成本。

第二章 组织机构及主要职责

第六条 全面预算成本管理工作实行统一领导、分级管理的管

理体制。

一、公司设立全面预算成本管理委员会,人员组成为:

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委员会主任:总经理

委员会副主任:分管副总经理、总会计师、总工程师、总经济

师

委员:公司办公室、企业管理部、设备物资部、财务部、工程

部、经营部、劳人部、安质部、成本管理部等各部室负责人及其

业务骨干。

全面预算成本管理委员会主要负责领导全公司成本管理工

作、协调公司各业务部门的相关工作及工作中出现的问题。

办公室设在公司成本管理部,其职责为:

1、对公司所有中标工程项目,参与、协助项目部进行全面预

算成本管理,根据项目部负责人上交承诺,确定工程目标利润,根据

目标利润制定工程项目成本开支总预算、单项及分项工程开支预

算、分期开支预算。

2、在工程项目成本开支预算执行过程中,监督、审查其执行

情况;每期工程项目成本开支预算执行完毕,对项目部及时形成的工

程预算执行报告和预算差异分析报告进行审查;季初根据各项目部

形成的成本分析报告汇总编制公司项目成本分析资料。

3、在分管公司副总经理的直接领导下,协调项目施工技术、

计划、财务、物资、安质部门的关系,处理全面预算成本管理中出

现的问题。

4、管理、考核已完工工程项目的账目及成本开支,审核其后

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期费用开支及相关账务处理。

5、收集、整理各项目部与全面预算成本管理有关的工程预

算、施工组织方案及工程成本等资料,逐步形成公司内部施工承包

定额。

6、年初,协调、平衡工程项目成本预算,编制汇总项目部成本

预算,并协助机关财务部编制本公司预算报表。

7、参与对大的分包工程招标、验工计价及结算的管理。

二、项目部成立全面预算成本管理工作领导小组及办公室,人

员组成为:

组长:项目经理

副组长:项目副经理、项目总工程师

成员:项目办公室、施技部门、计划部门、设备物资部门、财

务部门、安质部门负责人及业务骨干。

领导小组负责对本项目部全面预算成本管理工作的安排、部

署、领导、监督、检查、考核、分析等工作。负责组织编制和执

行成本预算,贯彻执行目标成本计划,协调控制工程成本及其它费

用。落实班组承包和单车、单机核算及人工、材料、机械使用等

原始记录和标准计量制度,并定期组织进行分部(分项)工程或单位

工程成本分析、费用分析。

办公室设在项目部财务部门。其全面预算成本管理、控制职

责为:

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汇总编制工程成本预算并会同相关部门一起协助项目经理分

解成本责任目标,下达给有关部门和队级单位,进行成本控制。并定

期对各部门及各成本预算单位的成本预算完成情况进行考核。贯

彻执行国家<企业会计制度>及<公司财务管理办法>等规章制度。

按照成本开支范围、费用开支标准严格审核各项成本费用开支,控

制成本支出。按成本预算正确确定成本核算对象,做到与施技、计

划部门保持一致,并按月进行成本核算,编制成本报表,要要做到及

时向项目经理及有关部门反馈信息,以便对成本费用进行有效控

制。具体参见公司<全面预算成本管理实施细则>。

建立月度资金收支计划制度,及时收取工程款,根据施工生产要

求,平衡调度资金并及时上交公司各项资金(含各项基金)。经过控

制资金的使用,达到控制成本费用开支的目的。

开展项目成本分析,定期组织分部分项工程、月度成本以及竣

工成本进行分析,进出存在问题和解决问题的建议,以便采取有效的

措施来纠正工程成本的偏差。

第七条

项目经理全面预算成本管理、控制职责:遵守国家法律、法规和财

经纪律,执行公司制定的全面预算成本管理办法。制止一切侵占国

家收入以及铺张浪费、弄虚作假等损害国家及公司利益的行为。

对工程项目的经济效益负完全责任。

负责落实公司下达的各项经济指标。组织项目部开展工程成本预

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测、控制工作,组织编制本项目部成本降低计划及节约措施,组织分

解成本责任指标,落实到工程项目各部门,并定期检查其执行情况,

按月组织召开工程项目成本分析会,保证工程项目成本计划的实

现。

第八条 项目部施工技术部门的全面预算成本管理、控制职

责:

根据施工现场情况,合理编审和优化施工组织设计,制订技术组

织措施并检查其执行情况;掌握执行工程承包合同中的内容和有关

规定,做好设计变更的原始记录,及时会同计划部门办理有效的签证

手续,努力增加工程结算收入;签发施工任务单及限额领料单;为计

划部门提供已完工程、未完工程的有关资料;根据施工方案,加强技

术管理,合理组织施工,合理配置机械设备型号规格和数量及物资消

耗计划。降低工、料、机费用,提高生产技术的经济效果。与相关

部门一起负责竣工资料的编制。

第九条

项目部计划部门全面预算成本管理、控制职责参与工程合同、协

议的谈判和签订,依据合同内容、预算定额和有关文件规定,编制施

工图预算,并做好工程预算工料机分析。竣工时及时会同施工技术

部门编制竣工结算文件,确保工程结算收入的实现。收集工程变更

资料,研究合同中未包括的项目,在有关部门配合下,及时编制预算

增减文件,保证工程收入,及时收回垫付的资金。积累有关工程造价

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