全面预算管理实施细则(DOC)

全面预算管理实施细则(DOC)

全面预算管理实施细则

为了加强企业管理，控制成本费用，提高经济效益和管理

水平，本细则根据XXX全面预算管理制度和公司全面预算管

理办法及实施细则的要求，结合分公司实际制定而成。预算是

指企业在规定的一个经营周期内的全面预算，包括业务预算、

财务预算和资本预算等。本细则适用于分公司预算范围内的所

有单位，包括机关、项目部和其它派出机构。

预算管理组织机构

XXX职责：

1.审定、签发有关预算管理制度、规章和政策；

2.审定年度预算方案，确定预算目标；

3.审定、下达正式预算方案；

4.审批预算的追加和调整方案；

5.听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出改

进和完善预算管理的决定；

6.批准预算奖惩方案；

7.裁定有关预算冲突。

XXX工作制度：

3.分公司预算管理委员会应在本单位预算编制工作开始前，

根据上级预算单位下达的预算目标及本单位实际，召开年度预

算工作会议，确定预算目标；

4.年度预算编制完成后，及时组织审批；

5.每年一季度审核上年度预算执行情况，做出有关奖惩决

定。

2.5.2 对于预算影响重大的事项，需要不定期召开会议进

行决策，包括预算调整和追加等。

2.5.3 会议由常务副主任主持，企业管理部审计员进行记

录，与会人员讨论，主任做出最终决策。

2.5.4 企业管理部是XXX的办事机构，负责全面预算的日

常管理工作和与上级预算管理部门的沟通，审计员的姓名和联

系方式需要报备上级预算管理部门。

2.5.6 分公司各项目部、派出机构、机关各部室是预算管

理责任单位，负责编制本单位相关预算，执行本部门预算并将

预算指标分解落实到各责任人，定期报告预算执行情况并接受

企业管理部监督，跟踪和监督预算执行过程，指定一名预算管

理员负责全面预算管理工作并报备企业管理部，按公司要求上

报预算数据或报告，财务管理部办理网上填报。

3.1 预算主要由业务预算、财务预算和资本预算三部分组

成。

3.2 业务预算包括经营预算和项目投标预算，由经营管理

部负责。

2.以现金流量为中心原则，确保企业在收支平衡的基础上

5.共性与个性相结合的原则，公司预算管理采取统一的模

式和范围，各预算单位可以根据自身生产经营特点局部调整某

些指标。

6.刚性和灵活性相结合的原则，维护预算的权威性，预算

一经确定不能随意调整，如遇客观情况发生变化，经过严格的

审批程序，可以对预算进行调整和追加。

4.2 预算编制的依据：

5.国家、行业或本企业内部定员标准、定额、标后预算、

分包价格。

6.产品（服务）以及材料、物资的市场价格预测。

7.预算单位发展规划、生产任务和计划、对市场的预测分

析等情况，统计分析资料。

8.其他影响预算编制的因素。

4.3 预算编制的程序：

1.公司企业发展部布置年度预算编制工作，分公司企业管

3.企业管理部根据公司下达的预算方案、预算指标分配方

案，调整本单位预算草案和预算指标控制值，履行审批程序后，

报公司企业发展部。

4.企业管理部根据上级下达的预算，分解预算并逐级下达，

组织各项目部、派出机构、机关部门执行预算。

5.公司预算管理流程由预算编制、预算执行和控制、预算

调整、预算考核与分析等阶段构成，确保预算管理工作按进度

实施。

5.5 在资本预算范围内，单项预算支出超过当年该项预算

总额的10%时，应逐级向上报批；单项预算支出低于当年该

项预算总额的10%时，应在当年总预算调整范围内进行调整。

5.6 为维护预算的严肃性和权威性，预算一经确定，一般

不得调整。如确需调整，必须严格按照有关规定执行。

6.预算的编制

6.1 年度预算目标的确定

6.1.1 年度预算目标的确定是预算管理工作的起点，也是

预算机制发挥作用的关键。

6.1.2 在确定年度预算目标时，应充分考虑公司战略、所

处行业特征、主营业务的生命周期、发展速度、市场规划与导

6.2 预算目标确定原则

6.2.1 战略性原则：预算目标是预算单位发展战略的具体

体现，发展战略作为目标导向，引导年度预算目标的确定。

6.2.2 市场原则：预算目标必须以市场预测为基础。市场

预测既要考虑项目的投标价格、成本、质量要求，也要考虑资

预算目标采用综合指标体系，包括财务目标和非财务目标。

各级预算的编制必须满足预算目标的要求。

6.3.1 财务目标：

1）绝对值目标：营业总收入、利润总额、净利润、经营

活动产生的现金流量净额。

2）相对值目标：净资产收益率、总资产收益率、国有资

产保值增值率、成本费用总额占主营业务收入比重、三年主营

业务收入平均增长率、应收账款周转率、流动资产周转率、营

业利润率、销售增长率、利润增长率、资产负债率。

6.4.1 公司各级预算均在“中交股份全面预算管理系统”

（网络版）中，按固定的格式进行编报。

6.4.2 下级预算单位不得对上一级预算单位制定的预算表

格样式及内容进行删改，但可根据自身管理的需要进行增补。

企业管理部和预算责任单位应建立预算执行统计台账，指

定专人负责统计和及时登记。详细记录预算数量、金额、实际

发生数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异和

差异说明等。

7.3预算执行情况报告要求：

预算报告分为基本报告和特别报告。基本报告是定期编报

的，反映预算责任单位的正常经营状况和结果。特别报告是针

对预算执行过程中的特别事项所做的反馈报告。

合并在年报中，于次年一季度统一上报。企业管理部于每季度

终了后10日内，编写分公司预算执行情况报告，并报公司企

业发展部。报告内容包括：

1）用报表显示预算指标与预算执行的差异。反映出预算

差异的大小，包括分解后的本期预算指标、实际执行情况等。

2）数据分析：对本期执行情况进行分析，对差异进行重

点分析；对出现差异的原因进行分析，从市场、技术、管理、

人员、条件保障等方面加以分析说明。

3）情况说明：对本期本单位经营生产、预算执行等情况

进行介绍，对较特殊或较重大事件进行着重阐述、分析执行偏

差的原因、提出整改方案。特别是对预算执行差异较大的项目

和问题突出的事项要进行重点分析，找出症结所在，采取措施

8.预算调整

8.1预算调整包括分公司年度预算目标调整和预算单位预

算调整。预算调整要分级调整，本级发生预算调整事项，只在

本级进行预算调整。

8.2分公司年度预算目标调整主要指宏观经济环境或国家

政策发生重大变化、公司调整下达考核指标、发生不可抗力事

件等情况下，调整年度预算总目标。企业管理部提出分公司年