公司企业全面预算管理制度

公司企业全面预算管理制度

第一章 总则

第一条为加强公司全面预算管理，充分发挥全面预算的资源

分配、控制激励、绩效考核作用，减少经营风险，促进公司生产

经营活动有序开展，提高管理工作效率和效益，结合公司实际情

况，特制定本制度。

第二条全面预算管理是按照公司制定的发展战略目标确定

年度经营目标，逐层分解到公司内部各部门，以预算、控制、协

调、考核为内容，将各部门工作目标与公司发展战略目标有效结

合，对各部门负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现

的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对

预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核、监督等管理方式

的总称。

第三条 全面预算管理的基本任务：

（一）根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实

施；

（二）明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预

算分管部门和预算责任部门的职能作用；

（三）合理配置、激活企业各项资源；

（四）对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；

（五）为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。

第二章 全面预算编制依据及原则

第四条 全面预算编制的依据：

（一）国家有关部门法规政策；

（二）公司经营发展战略和目标；

（三）公司投融资协议；

（四）公司改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项

安排；

（五）公司财务政策和会计制度；

（六）公司及行业的相关定额标准和经验数据；

第五条 全面预算编制的原则：

（一）真实性原则；

（二）全面性原则；

（三）及时性原则；

（四）规范性原则；

（五）准确性原则。

第三章 全面预算管理组织机构及职责分工

第六条 全面预算管理的组织机构包括董事会、党委会、总

经理办公会、预算管理委员会、预算管理办公室及专项预算管理

工作小组。

第七条 董事会是公司全面预算管理的最高领导机构，负责

批准和调整公司年度全面预算。党委会、总经理办公会负责审议

公司年度全面预算。

第八条 预算管理委员会，由董事长、总经理、各分管公司

领导、相关部门负责人共同组成，主要职责如下：

（一）根据公司的年度发展规划，确定年度预算指导思想，

制定有关预算管理政策，审批相关制度和程序；

（二）依据任务指标，确定各专项预算的牵头部门，明确各

部门在预算理中的职责，审议、批复各责任部门预算执行计划；

（三）审议年度预算草案，审议年度预算调整方案；

（四）监督、检查预算执行情况；

（五）协调、解决预算执行过程中出现的问题，保证实现年

度目标。

第九条 预算管理办公室常设机构为XXX，主要职责如下：

（一）组织制定预算管理的有关制度等，落实全面预算管理

制度的具体实施；

（二）组织拟定年度预算的具体编制手册，下达年度预算编

制总体要求；

（三）组织公司预算的编制工作，进行各专项预算的汇总、

审核、综合平衡、调整，拟定公司年度预算方案，提交公司预算

管理委员会审议；

（四）对已批准的年度预算进行分解下达并执行；

（五）牵头监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算

执行情况的信息资料，提出预算的考核意见；

（六）收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理

的各项基础工作。

第十条 专项预算管理工作小组，组成部门为各专业归口部

门，负责编制专项预算，主要职责如下：

（一）根据年度预算编制的总体要求，提出专项预算的编制

要求；

（二）组织开展专项预算的编制工作，拟定年度专项预算方

案；

（三）参与各专项预算的综合平衡工作；

（四）进行预算的分解、落实，保证年度专项预算的顺利执

行；

（五）对年度专项预算的执行情况进行检查、分析，定期汇

总专项预算执行信息；

（六）提出专项预算的调整方案；

（七）提出专项预算执行结果的考核意见。

第四章 全面预算的主要分类及编制分工

第十一条全面预算是按照预算管理工作程序并通过预算模

型测算产生的公司总预算，是对公司整体资源有效分配和运用的

综合表现形式。专项预算主要包括业务预算、资本预算及财务预

算。

第十二条专项计划是预算编制的基础和前提。专项计划主要

指公司各专项重点工作计划，包括生产预安排计划、物资供应计

划、能源供应计划、科研开发计划等。

第十三条 业务预算主要包括销售利润预算、销售费用预算、

管理费用预算、制造费用预算、财务费用预算、资金收支平衡预

算、各项税金预算、物资采购预算、工具工装预算、能源供应预

算、劳动工资预算、培训费用预算、运输费用预算、科技投入及

研发费用、固定资产投资项目预算等。

第十四条 资本预算分为投资预算及筹资预算

（一）是指企业为了今后更好的发展，获取更大的报酬而编

制的资本支出计划。它是综合反映建设资金来源与运用的预算，

其支出主要用于经济建设。

（二）依据公司在预算期内需要新借入的长期借款、短期借

款、经批准使用的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。

第十五条 财务预算分为现金流量表预算、资产负债表预算、

利润表预算

（一）现金流量表预算依据企业年度内资金收付实现制，通

过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常

性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况进行平衡预

算。

（二）资产负债表预算依据企业年度内全部资产、负债和所

有者权益预测情况进行编制。根据“资产=负债+所有者权益”

平衡公式，依照相应分类标准和次序编制。

（三）利润表预算依据企业年度内预计公司经营活动的最终

成果的一个预算表。它是根据销售利润预算、财务费用、销售与

管理费用预算，以及现金预算等有关资料编制的。

第五章 全面预算编报及审批程序

第十六条 年度预算编制的要求：每年四季度，公司预算管

理委员会下达下年度预算编制工作方案。

第十七条 各专项计划、业务预算责任部门按工作方案要求

编制各项计划、预算，经XXX审核、汇总、综合平衡后，提交

公司预算管理委员会。

第十八条 预算管理委员会对各项预算进行审议，并根据实

际情况，确定上党委会、总经理办公会的预算项次。

第六章 预算执行分析和考核

第十九条预算管理单位按月上报预算完成情况月报，并在每

季度末及年度末开展预算执行情况的分析、总结工作，提出保证

年度预算的工作措施。

第二十条 XXX负责按季度、年度组织各预算管理单位进行

经济运行分析工作，并对各部门分析材料进行汇总分析，形成经

济运行分析报告。

第二十一条XXX每季度结束后1个月内，编制经济活动分

析报告。在年度结束后2个月内，编制上年度全面预算完成综合

情况报告，对全面预算的执行情况进行全面分析。

第二十二条 预算委员会每季度检查预算执行情况并进行考

核。

第二十三条加强预算执行情况的分析及考核。责任部门要按

季编制预算执行情况报告，掌握预算执行情况的动态和差异，对

预算执行中的异常情况进行重点分析，并提交公司领导决策，及

时调整经营措施，保证公司预算目标的完成。

第七章 预算调整

第二十四条为保证预算的严肃性，各部门不得对已批复的预

算随意调整。在预算执行过程中，如因特殊情况，须对现行预算

进行调整时，必须向预算委员会提出书面预算修改申请，就预算

调整内容和原因做出详细说明。

第二十五条 预算委员会审核预算修改申请，结合总体预算

完成情况，报董事会批准后，方可调整预算。

第八章 附则

第二十六条 对违反本制度有关规定的，按公司相关规定进

行严格考核。

第二十七条 本制度由XXX负责解释。