加油后如何开票

加油后如何开票

一般加油站都开具的是专用的加油发票。要加油实际发生以后才

开具，一般是一次加油一结账，然后开票的。

加油站通常都是一般纳税人，增值税率17%。成品油零售加油

站增值税规定如下：

1、一般纳税人认定：从事成品油销售的加油站，一律按增值税

一般纳税人征税。

2、加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，同意在当月

成品油销售数量中扣除

(1)经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油

(2)外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议

报税务机关备案)

(3)加油站本身倒库油

(4)加油站检测用油(回罐油)

3、加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税。

加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开

具增值税专用发票。

4、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、

加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征增值税。

2成品油发票如何开具

第 1 页 共 4 页

所有成品油发票均须通过增值税发票〔管理〕新系统中成品油

发票开具模块开具。

(一)销售成品油所开具的增值税发票为成品油发票。

(二)成品油发票开具模块由主管税务机关开通。成品油的生产

和经销企业分别使用相应的成品油发票开具模块。

(三)纳税人应按照以下规则开具成品油发票：

1、正确选择商品和服务税收分类与编码。

2、发票"单位'栏应选择"吨'或"升',蓝字发票的"数量'栏为必

填项且不为"0'。成品油消费税执行从量计征，为便于计算成品油

发票上载明的成品油数量对应的消费税税额，成品油发票的"数量

'栏统一为"吨'或"升'，以其他计量单位销售的成品油开具发票时，

应按规定的换算率换算为"吨'或"升'。

3、开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售

折让等情形，应按规定开具红字成品油专用发票。销货退回、开

票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票

信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。

4、成品油批发和加油站等经销企业，开具成品油发票的某一类

别油品总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费

税专用缴款书载明的同一类别油品总量。

3车辆加油费如何入账

第 2 页 共 4 页

1、企业业务发生少，没有统一管理。

公司加油票比较少，没有统一管理，凭员工提供的卷式一般发

票报销入账的，直接计入管理费用即可。

借：管理费用加油费/汽车费等

贷：银行存款等

2、公司对发票统一管理，购入加油卡。

公司对车辆加油执行统一管理，每辆车配有加油卡。加油卡充

值时取得加油站开具的不征税一般发票(特别提醒：这种状况加油

站不能开具专用发票)，入账计入预付账款或者其他应收款，因为

关于企业来讲，这个随时还没有实际发生加油的费用支出。(借：

预付账款等

贷：银行存款等)

加油卡充值时没有实际发生加油业务，企业不能据以记入费用

中所得税前扣除，只能作为预付账款或者其他应收款的入账依据，

加油充值卡发票在凭卡加油后，可以凭加油卡或加油凭证回笼记

录去换开增值税专用发票。这样我们不仅可以抵扣增值税进项税

额，还可以结转费用，税前扣除了。

账务处理：

借：相关成本费用、应交税费-应交增值税(进项税额/待认证进

第 3 页 共 4 页

项税额)

贷：预付账款等。

4报销加油票被退回怎么办

首先我们要清楚这些票据被退回的原因。

公司没有车，怎么可能产生相关费用，所以这些费用的发票当

然不能入账了。但是如果我们确实是为公司业务使用了自己的车

辆，那么我们车辆发生的费用确实可以报销。

这样我们可以和公司签订一份租车协议，那么所租车辆发生的

费用就理所应当成为公司的费用了。

公司跟个人租车事项办理：

1、签订租车协议。(明确协议包括费用，明确加油费等报销形

式。)

2、携带租车协议;车主身份证原件、复印件;车辆行驶本原件、

复印件;营业执照;公章等资料到辖区税务所代开发票。

3、发票复印件交给〔会计〕备案待查。

第 4 页 共 4 页