公司财务会计制度(通用7篇)

公司财务会计制度

公司财务会计制度（通用7篇）

在不断进步的时代，制度使用的频率越来越高，制度是要求成员

共同遵守的规章或准则。拟起制度来就毫无头绪？以下是小编整理的

公司财务会计制度，希望对大家有所帮助。

公司财务会计制度 篇1

第一章 总则

第一条 为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务

通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情

况，制定本制度。

第二条 公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计

法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、

核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳

税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审

计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措

资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，

为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。

第三条 公司会计工作由公司财务副总直接负责。财务副总应当根

据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整

性;负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资

本运作政策;负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和

奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责;负责协调金融、

财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。

第四条 公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部

经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理

工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，

领导。必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。

第六条 公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参

照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务

部的业务指导。

第七条 公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，

按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董

事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要

资料。

第八条 公司会计年度采用公历年度，会计核算亿人民币为记账本

位币，会计记账采用借贷记账法。

第九条 公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报

财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要

求。

第二章 会计管理体制

第十条 公司董事长、财务副总根据岗位职责分工负责本公司的财

务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务

部负责具体的日常会计工作。

第十一条 公私财务负责人为财务副总，依法行如下会计管理职责：

(一) 依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保

障会计人员依法履行职责;

(二) 正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度

的行为;

(三) 最终审批公司所有财务支出事项;

(四) 对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对

外公布的财务会计报告;

在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。

公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控

制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。

第三章 会计机构和会计人员

第十四条 公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配

备相应的会计人员。财务部设经理、副经理、总账会计(或称主办会计)、

会计(或称辅助会计)、预算管理、出纳等岗位。

第十五条 各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公

司业务发展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计

派制。

第十六条 公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行

双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，

业务管理由公司负责。

第十七条 公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在

所在分、子公司支付。公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关

协议处理。

第十八条 公司对委派财务人员实行外勤补贴。补贴标准分为公司

所在市内、市外、省外三种。具体补贴标准由公司另行规定。

第十九条 在实行会计委派之前各分公司、子公司的财会人员，可

参加公司专门组织的岗位竞聘。竞聘成功的，直接由公司任命。

第二十条 实行会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会人员

不影响其生产经营的独立性。

第四章 主要会计政策

第二十一条 本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企

业会计制度》、《公路经营企业会计制度》等。

第二十二条 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

第二十三条 记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记

账法。

第二十四条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第二十五条 公司的固定资产按直线法计提折旧。

第二十六条 按照有关规定计提坏账转北，存货跌价准备和其他资

产减值准备。

第五章 会计科目的设置

第二十七条 公司执行财政部颁发的《企业会计制度》，《企业会

计准则》和《公司经营企业会计制度》，并根据具体经营特点选用总

账会计科目，其明细科目根据编制报表要求，按便于理解，方便管理

和符合公司经济活动分析的需要合理设置。

第二十八条 财务部在具体帐务处理中必须正确使用确定的会计科

目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。

第六章 会计原始凭证与记账凭证

第二十九条 原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进行会计处

理的文件、合同、发票收据等各种书面纪录，包括文件、合同、签呈、

呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、收款收据、支票存根、

汇款回单等。

各项财务收支业务需要的原始记录，应当具备规定的内容，充分

证明经济业务发生的性质、原因、时间、数量和金额 。所有原始记录

必须做到真实、完整。

第三十条 各种原始凭证必须规范，符合会计核算的要求，其应具

备如下一些内容：

(一) 名称：原始凭证必须有特定的名称，文件、合同、签呈、呈

批件等必须有标题;

(二) 日期：一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、

呈批件的做成时间;

(三) 业务内容：业务内容应当清楚，并表明该记录设计的经济性

质。

(四) 数量;

(五) 单价;

公司财务会计制度 篇2

为了加强学校会计管理，使财务会计工作有章可循，财务活动卓

有成效，学校制定如下管理制度：

1．财务会计人员必须加强法制观念，遵守和执行《中华人民共和

国会计法》等各种法律财政法规，树立为学校当家理财的思想，严格

财务制度，堵塞漏洞，协助学校领导管理好财务开支。

2．规范经费开支，做到用款有计划，专款专用，实行校长负责制

的内部稽核制度，各用款部门严格执行经费定额指标。凡超定额指标

者，不得报支。

3．严格报销手续，报销人员必须提供合法、完整、手续齐全的原

始凭证，经会计人员审核后予以办理。

4．私人一律不得借用公款，凡因公外参观、学习、外调、购物，

需要预支车旅费及临时借款者，必须填写预付款凭证，经校长批示方

可借款，办事结束后三天内来会计处报销，结清原欠，前借未清原则

上不办理第二次预借。

5．凡到外地购买物品需要汇款者，应先填写请汇单，由校长批准

公历1月1日起至12月31日止。

二、会计凭证，会计帐簿，财务会计报告和其他会计资料做到真

实，完整，符合国家统一的会计制度规定。依法设置会计帐簿。

三、根据本公司实际情况，建立会计人员岗位责任制度,财务会计

部门岗位设立如下：

a)财务经理

工作职责：

（1）在董事会授权及总经理的直接领导下，主导本公司财务部

门管理工作。

（2）聘任合格会计人员，并对其教育，培训，工作指导等，划分

职责范围；设立出纳岗位。应收，应付帐款岗位.成本核算，利润分析

岗位。总帐会计岗位等。

（3）制订财务作业程序，相关人员工作职责，权限，内部管理制

度等。

（4）同公司其他部门的沟通，协作。

（5）向总经理汇报工作，作财务分析，资金预算，经营管理决策

建议。

b）出纳岗位

工作职责：

（1）负责本公司的现金，银行存款的收付及日记帐登记，核算，

保管工作。

（2）每日现金，银行存款余额帐实核对，发现异常及时向财务经

理汇报。

（3）负责公司支票簿，发票的购领，保管，开立工作，但不得兼

顾保管公司大小印章。

（4）财务经理分配的其他工作事项。

c）应收，应付帐款岗位

工作职责：

（1）负责公司应收帐款，应付帐款月结明细单，汇总表的制作，

并登记入总帐系统。

（2）与客户，供应商对帐，结帐，确认应收，应付帐款。

（3）到期应收帐款催收，消帐工作。

（4）财务经理分配的其他工作事项。

d）成本核算，利润分析岗位

工作职责：

（1）负责本公司成品成本核算，确定核算方法和程序，核算结果

定期呈报财务经理审核，并知会业务部门作报价参考。

（2）计算生产的成品利润，作出相关数据及比率分析表，供公司

领导层参考。

（3）财务经理分配的其他工作事项。

e）总帐会计岗位

工作职责：

（1）负责凭证汇总，分类整理登记明细分类帐及总分类帐.做财

务报表益对象，一次或分期摊入工程成本和管理费用。、第三十条、

由仓库管理者负责存货的质量及数量的保管。

第三十一条、对存货定期或不定期的盘点，年度终了前必须进行

一次全面的盘点清查，对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及

时查明原因，报当地主管税务机关审查批准，分不同情况及时处理。

第七章、固定资产

第三十二条、固定资产是指使用期限超过一年以上的房屋、建筑

物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工

具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000.00元以上，

并且使用期限超过两年以上，也应当作为固定资产。不符合上述规定，

根据实际使用金额按规定列入费用。

第三十三条、固定资产根据按原值单独核算，折旧采用直线法。

估计残值为原值的10%。房屋、建筑物的折旧年限为20年，机械设备

和其他生产设备为10年，电子设备和运输工具以及生产经营有关的器

具、工具等为5年。

第三十四条、固定资产每年盘点一次，如发生盘盈、盘亏、毁损、

报废的固定资产，根据有关规定，报主管税务局机关审核批准后处理。

第八章、无形资产和其他资产

第三十五条、无形资产按取得时的实际成本计价，其摊销应从开

始受益之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。

第三十六条、开办费和筹建期间汇兑损失，自企业投入生产经营

起按5年平均摊销，若需缩短摊销期限，应报主管税务机关审查批准

后方可摊销。

第三十七条、企业发生的其他递延支出，按预计的收益期平均摊

销。受益期无法确定的，按不短于10年的期限平均摊销。

第九章、成本和费用的核算与管理

第三十八条、企业在工程施工、提供劳务、作业等过程中发生的

各项支出，按照国家规定计入成本、费用。工程成本按所承包的工程

归集、结转成本。施工企业工程成本分为直接成本和间接成本。直接

成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支

出，包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。间接成本是指

施工企业为组织和管理工程施工的发生的全部支出，包括管理人员工

资、奖金、职工福利费、折旧费、修理费、物料消耗、取暖费、水电

费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动

保护费、排污费及其它费用。

第三十九条、企业发生管理费用和财务费用，计入当期损益。

第四十条、企业的下列支出从成本费用中列支：

1、按照国家有关规定计提14%职工福利费；

2、按照国家有关规定计提18%住房公积金；

3、按照国家有关规定计提19%职工退休养老金；

4、按照国家有关规定计提2%工会经费；

5、按照国家有关规定计提2%待业保险金。

第四十一条、交际费在开办期间根据公司的实际需要支付，正式

3、没收的财产、支付的滞纳金、罚款以及企业赞助、捐赠支出；

4、国家法律、法规规定以外的各种支出；

5、国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

第十章、收入、利润及利润分配

第四十三条、工程结算收入是核算企业承包工程实现的工程价款

的结算收入。企业向发包单位收取的各种索赔款也包括在内。企业的

工程价款收入应于其实现时及时入帐，当月实现的工程结算收入全部

贷记当月账目中，并同时结转工程结算成本及管理费用和财务费用。

第四十四条、本公司的利润总额包括：工程结算利润和其他业务

利润、投资收益及营业外收支净额。

第四十五条、利润总额减去按所得税法规定缴纳所得税后，其余

额在提取储备基金、职工奖励及福利基金、企业发展基金三项基金后，

即是可供分配利润。

第四十六条、三项基金的提取比率由董事会按国家规定确认。公

司的储备基金主要用于弥补企业亏损。企业发展基金主要用于扩大生

产经营，经原审批机关批准后，也可转作

投资人增资。职工奖励及福利基金，主要用于职工非经营性奖励、

补贴、购建和修缮职工住房等集体福利。

（二）本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资

金、经营规模较小的企业。

本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”，是指

不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计

划委员会、财政部、国家统计局2003年制定的《中小企业标准暂行规

定》（国经贸中小企[2003]143号）中界定的小企业，不包括以个人

独资及合伙形式设立的小企业。

（三）符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算，也可

以选择执行《企业会计制度》。

1、按照本制度进行核算的小企业。不能在执行本制度的同时，选

择执行《企业会计制度》的有关规定；选择执行《企业会计制度》的

小企业，不能在执行《企业会计制度》的同时，选择执行本制度的有

关规定。

2、集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政

讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。

（八）小企业的会计核算以人民币为记账本位币。

业务收支以人民币以外的货币为主的小企业，可以选定其中一种

货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。

小企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币

金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业

务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。

期末，小企业的各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合

为记账本位币。

（九）小企业的会计记账采用借贷记账法。

（十）小企业会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，

会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。

（十一）小企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则：

1、小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实

反映其财务状况和经营成果。

2、小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应

9、小企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，

同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期

间内确认。

10、小企业的各项资产在取得时应当按照实际成本计量。其后，

各项资产账面价值的调整，应按照本制度的规定执行。除法律、法规

和国家统一会计制度另有规定外，企业不得自行调整其账面价值。

11、小企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的

界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为

收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，

应当作为资本性支出。

12、小企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则。

13、小企业的会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中

对交易或事项应当区别其重要性程度，采用不同的核算方法。

（十二）小企业如发生非货币性交易，应按以下原则处理：

1、以换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为换入资

产的入账价值。

2、非货币性交易中如果发生补价，应区别不同情况处理：

（1）支付补价的小企业，应以换出资产的账面价值加上补价和应

支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。

（2）收到补价的小企业，应按以下公式确定换入资产的入账价值

和应确认的损益：

换入资产入账价值=换出资产账面价值—（补价÷换出资产公允价

值）×换出资产账面价值—（补价÷换出资产公允价值）×应交的税金

及教育费附加+应支付的相关税费

应确认的损益=补价×[1—（换出资产账面价值+应交的税金及教

育费附加）÷换出资产公允价值]

3、在非货币性交易中，如果同时换入多项资产，应按换入各项资

产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换出资产的账面价

值总额和应支付的相关税费等进行分配，以确定各项换入资产的入账

（十三）小企业如发生债务重组事项，应按以下规定处理：

1、以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组

债务的账面价值与支付的现金之间的差额，确认为资本公积；债权人

应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，确认为当期损失。

2、以非现金资产清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与

转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积

或当期损失；债权人应将重组债权的账面价值作为受让的非现金资产

的入账价值。

如果债务人以多项非现金资产清偿债务的，债权人应按取得的各

项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例，对重组

应收债权的账面价值和应支付的相关税费之和进行分配，按分配后的

价值作为各项非现金资产的入账价值。

3、以债务转为资本的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人

因放弃债权而享有的股权的账面价值之间的差额确认为资本公积；债

权人应将重组债权的账面价值作为受让的股权的入账价值。

2、明细科目的设置，除本制度已有规定外，在不违反本制度统一

要求的前提下，可以根据需要自行确定。

3、本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记

账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应随意打乱重编。某些会

计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

（十六）小企业年度财务会计报告，除应当包括本制度规定的基

本会计报表外，还应提供会计报表附注的内容。本制度中规定的基本

会计报表是指资产负债表和利润表。企业也可以根据需要编制现金流

量表。

小企业应按照本制度规定，对外提供真实、完整的财务会计报告。

企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、

编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据

的会计口径。

（十七）执行本制度的小企业，转为执行《企业会计制度》时，

应按会计政策及其变更的相关规定进行处理。

公司财务会计制度 篇5

计政策和会计估计系根据上述准则拟定的。

一、会计年度

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

二、记帐本位币和货币折算

会计核算以人民币为记帐本位币。

三、记帐方法、核算原则和计价基础

会计记帐采用借贷记帐法；

会计核算原则为权责发生制，收入与其相关的成本、费用应当相

互配比；

计价基础为实际成本法。

四、现金等价物的确定标准

凡持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易

于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价

物。

五、坏帐准备核算方法

（一）坏帐的确认标准：

1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不

能收回的应收帐款；

2、因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发

生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，确认不

能收回的应收帐款；

3、因债务人、债务单位逾期未履行偿债义务并且超过三年确实不

能收回的应收帐款。

（二）坏帐的核算：

1、采用备抵法核算坏帐损失。

2、坏帐准备按决算日应收款项帐龄分析法计提。并计入当年度损

益。提取比例为：帐龄、计提率

1年以内、0%

3年以上、50%

应收款项包括应收帐款、其他应收款和预付帐款。

关联企业的经济业务不计提坏帐准备。

六、存货核算方法

存货分类为：船用燃料、库存物料。

各种存货按取得时的实际成本记帐；存货日常核算采用实际成本

核算?存货发出采用加权平均法计算。低值易耗品按一次摊销法摊销。

期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目提取存货

跌价准备，计入当期损益。

低值易耗品是单位价值在200元以上（不含200元）至XXXX年

元以下（含XXXX年元）并且使用年限在一年以上的物品，在领用时

采用一次摊销法进行核算。

七、短期投资核算方法

（一）短期投资计价方法：短期投资以实际支付的全部价款（包

括税金、手续费等相关费用）减去已宣告但尚未领取的现金股利，或

已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额入帐。

（二）短期投资收益的确认方法：短期投资持有期间所获得的现

金股利或利息，应于实际收到时，冲减短期投资的帐面价值，但收到

的、已记入应收项目的现金股或利息除外。处置短期投资时，按收到

的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期损益。

八、固定资产及其折旧核算方法

（一）、固定资产标准：

单位价值在XXXX年元以上，使用年限超过一年以上的房屋、建

筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工

具等。不属于经营的主要设备的物品，单位价值在2、000元以上，并

且使用年限超过二年的均应作为固定资产。

（二）固定资产计价

固定资产应当按取得时的实际成本计价并予记帐（若有评估、清

产核资等情形影响实际成本计价的另予说明）。

（三）固定资产折旧方法：

固定资产折旧方法采用年限平均法，并按固定资产类别的原价、

估计经济使用年限和预计残值（原价的、5％）确定其折旧率如下：

资产类别、估计使用年限、年折旧率

运输工具、10、9.5%

电子及其他设备、5、19%

办公用具、5、19%

九、在建工程核算方法

本公司在建工程包括为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和

安装工程。

（一）用借款进行的工程发生的借款利息，属于在固定资产尚未

交付使用前发生的，计入在建固定资产的成本，固定资产交付使用后

发生的`，计入当期损益。

（二）工程完工交付使用（竣工验收）时，按工程的实际成本转

入固定资产或长期待摊费用。

（三）期末在建工程按帐面价值与可收回金额孰低计价，对可收

回金额低于帐面价值的差额，计提在建工程减值准备。

十、无形资产和其他资产核算方法

无形资产和其他资产按形成时发生的实际成本计价，本公司的无

形资产和其他资产具体项目及摊销情况如下：

（一）无形资产的成本，应当自取得当月起在预计的年限内分期

平均摊销，计入损益。如合同没有规定受益年限，法律也没有规定有

效年限的，推销年限不应超过十年；

（二）、经营场地的装修费用按受益期五年摊销；

（三）、筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资

价值者外，应当作为开办费入帐，其开办费用应当在开始经营的

计入当期损益。

（二）对于短期借款或不是用于专门购建固定资产的长期借款，

其所发生的借款费用按月预提计入当期损益。

十二、收入确认原则

一、小企业应按以下规定确认收入实现，并将已实现的收入进入

当期损益。

（一）本公司已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，

并不再对产品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或

取得收款证据，并且与销售产品有关的成本能够可靠地计量时，确认

营业收入实现。

（二）本公司在劳务总收入与总成本能够可靠的计量，与交易相

关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能够可靠地确定的前

提下确认相关的劳务收入。

（三）小企业提供劳务的收入，按以下规定予以确认：

1、在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认

收入；

损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润，具体分配方案与提取

法定盈余公积、法定公益金等按照企业章程和董事会决议

公司财务会计制度 篇7

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制

度;

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经

济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效

地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的

合法权益，制定本制度;

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理

审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人

监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、

审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、

完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责

选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财

务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管

理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各

部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞

退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管

理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和

管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;

协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立

卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、 完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、

数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表

的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的

填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工

作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，

保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭

单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到

日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，

由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存

一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出

差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，

方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报

销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并

在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收

支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日

结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，

由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存

一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、

财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的

上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保

管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了

进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐

单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”

进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

(一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。

(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。

(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权

给其副经理或部门主管等。

(三)授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、

财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由

运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一

购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营

管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门

报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运

营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公

司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总

经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展

申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上

不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人

数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会

务费;不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交

专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后

方可执行。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地

点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理

性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理

审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方

可执行)。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制

发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路

费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内

业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。