会计档案管理制度(12篇)

会计档案管理制度(12篇)

第4条各办事处因撤销、解散或其他原因而终止的,在终止和办理注

销登记手续之前形成的会计档案,应当上交财务部。

第5条会计档案应按以下内容进行归类和编号:

1、凭证:大类编号为a。

凭证设置要结合企业实际,可按岗位对应设置,可分为:现金凭证,编

号1001-1***;银行凭证,编号20__-2***;销售凭证,编号3001-3***;采

购凭证,编号4001-4***;转账凭证,编号5001-5***。可依实际情况分得

更细。

2、账簿:大类编号为b。

账簿编号应当按照科目的次序进行连续编号:总账账簿编号为01;现

金账簿为02;银行账簿编号为03;以此类推。

3、财务报告:大类编号为c。

财务报告分为会计报表、财务分析和成本报表。1月会计报表编号

为101。2月会计报表编号为102,以此类推;1月财务分析编号为201,2

月财务分析编号为202,以此类推;1月成本报表编号为301,2月成本报表

编号为302,以此类推。

4、应收账款往来确认:大类编号为d。

应收账款往来确认编号按照月份进行连续编号:1月有一本编号为

101;2月没有对账确认,没有编号;3月有两本编号为302-303;四月有三

本编号为404-406;以此类推。

会计档案管理制度1

第1条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专

业资料,它是记录和反映各单位经济业务的重要史料和证据,具体包括:

1、会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。

2、会计账簿类:总账、日记账、明细表、固定资产卡片、辅助账簿

和其他会计账簿。

3、财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表附

注、财务分析及统计报表和其他财务报告。

4、其他类:银行余额调节表、银行对账单、往来对账确认表、验收

回单、销售合同、采购合同、外来文件、外发文件、内部文件、会计档

案保管清单、会计档案移交清单、会计档案销毁清单。

第2条会计档案保管期限分为永久、定期二种,定期保管期限分为3

年、5年、15年、25年,共5类。各类档案的对应保管期限阅附件。

会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。

会计档案保管期限必须按照国家的规定执行,凡与国家的规定有冲突

的,视同自动作废。

第3条采用电子计算机进行核算的单位,应当按照相关规定和要求打

印凭证、账簿,并按本制度进行管理。

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5、应付账款往来确认:大类编号为e。 10、银行对账单:大类编号为j。

应付账款往来确认编号按照月份进行连续编号:1月有一本编号为 银行对账单编号按照月份进行连续编号:1月有三张编号为1001-

101;2月没有对账确认,没有编号;3月有三本编号为302-304;四月有两1003;2月有八张编号为20__-2022;3月有六张编号为3012-3017;以此类

本编号为405-406;以此类推。 推。

6、验收回单:大类编号为f。 每月银行对账单上必须有一张银行余额调节表。

验收回单编号按照月份进行连续编号:1月有五本编号为1001- 11、外来文件:大类编号为k。

1005;2月有10本编号为20__-2022;3月有八本编号为3016-3023;以此 外来文件编号可按时间顺序并结合分类进行连续编号,如-1(分类)-

类推。 01。非重要的外来文件可以不存档。

7、销售合同:大类编号为g。 12、外发文件:大类编号为l。

销售合同编号按照签订时间顺序进行连续编号:20__年1月3日签订 外发文件编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。

第一份合同,编号为-01;20__年2月5日签订第二份合同,编号为-02;以 13、财务制度:大类编号为m。

此类推。 财务制度编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。

8、采购合同:大类编号为h。 14、财务通知:大类编号为n。

采购合同编号按照签订时间顺序进行连续编号:20__年1月6日签订 财务通知编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。

第一份合同,编号为-01;20__年2月1日签订第二份合同,编号为-02;以 15、审批文件:大类编号为

此类推。 审批文件编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。主要包括经

9、其他合同:大类编号为i。 营活动审批文件。一般来讲,涉及与会计账务处理有关的审批文件都要将

其他合同编号按照签订时间顺序进行连续编号:20__年1月6日签订原件放入凭证里,再复印一份存档,以便于查阅和再复印之用。

第一份合同,编号为-01;20__年2月1日签订第二份合同,编号为-02;以 16、工作报告:大类编号为p。

此类推。其他合同主要包括基建合同、租赁合同等。 工作报告编号按照发生时间顺序分两种进行独立编号:一种是向上级

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汇报的报告,编号为-1(向上级汇报)-01;另一种是下级或同级送财务部的档案管理制度3

报告,编号为-2(向财务部汇报)-01。 1、公司的会计档案是指会计凭证、会计帐簿（含备查帐簿）、财务

17、内部文件:大类编号为q。 报表、财务计划 、财务分析等会计核算专业的文字、图表和电脑软盘资

内部文件编号可按时间顺序进行编号,如-01。主要包括内部部门之料 。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据，必须切实加强对会计

间的通知、知会书等与会计账务处理无关的重要性文件。 档案的管理。

18、管理清单:大类编号为r。 2、会计档案由公司财务部负责管理，由主办会计组织有关人员，严

管理清单编号按照时间顺序进行编号,如-01。主要包括档案管理目格按照《会计人员工作规则》要求，对会计档案进行定期收集，审查核

录汇总清单、档案移交清单、档案销毁清单、档案借出登记清单、岗位对，分类装订成册或整理成卷、编制目录及序号进行登记，严防毁损、

档案责任管理清单等。会计档案管理制度2 散失和泄密。年度的会计资料归档时间为次年的2月底以前。

一、会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算专业 3、会计档案由主办会计负责保管，做到不丢失、不缺损、不烂、不

材料。 被虫蛀等，财务部定期不定期检查会计档案保管情况，及时处理档案保

二、财务科的全部会计档案，由财务科长指定专人负责整理，装订管中存在的问题。

成册，第二年六月底前移交院档案室保管。 4、会计档案管理人员应将归档的会计资料，按年、季、月顺序立卷

三、会计档案的存放要做到有专橱，科学管理查找方便。 登记存放。

四、会计档案的保管期限分为永久、定期两种。定期保管的期限为 5、财务人员因工作需要查阅档案时必须向档案管理人员打招呼，阅

五年、十五年、二十五年三种，期限从会计年度终了后的第一年算起。 后近规定顺序及时归还原处。

五、会计档案的保管要严格保守经济秘密，原则上不得借出，如有 6、公司各部门因公需要查阅会计档案时，必须经财务部负责人同

特殊需要，须经财务科负责人批准，并限期归还。 意，由档案管理人员接待查阅。

六、严格执行会计档案保管期限规定，对不超过保管期限的一定要 7、外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信及工作

妥善保管，对超过保管期限的也一定要按规定报批后，方可销毁。会计证，经公司领导批准，财务部负责人指定由档案管理人员接待查阅，并

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要详细登记查阅会计档案人的工作单位，查阅日期，会计档案名称及查 第一章总则

阅事由。 第一条为了加强县会计结算中以下简称“中心档案管理，确保各统

8、会计档案，原则上不对外借，如有特殊情况需要，须经公司领导管单位会计档案完整、安全，更好地为统管单位服务，根据国家《档案

或财务部负责人批准后方能外借或复印，并办理有关手续，外借期间不法》及财政部、国家档案局《会计档案管理办法》等有关规定，结合会

得转借他人，不得拆散原卷册，要限期归还。 计集中核算的实际情况，制订本制度。

9、会计档案的保管期限，根据其特点和使用价值，分为永久、定期 第二条本制度的档案是指中心本身工作相关的档案以及与会计集中

二类，定期保管期分为三年、五年、十五年、二十五年。具体保管期限核算管理相关的档案，即在会计集中核算管理活动中形成的各种有利用

详见附表。 和保存价值的文件、凭证、账册、报表等不同形式或载体的历史记录，

10、会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁包括纸质档案和电子档案。

意见，由公司领导、财务部负责人及有关人员共同签定，严格审查，编 第三条中心成立档案管理领导小组，负责日常档案管理及档案管理

制会计档案销毁清册，报上级方管部门批准后执行销毁。销毁时应派人达标升级工作的领导和协调；成立档案鉴定小组，负责确定档案管理的

监毁，并在销毁清单上签名或盖章。应保存的资料，按上级有关规定执范围和档案质量鉴定。

行。 第四条中心设立综合档案室，对所有档案进行集中统一管理，由事

11、由于单位人员的变动，会计档案需要移交时，由移交人办理交务部具体负责，各统管会计为兼职档案管理员，负责对统管单位的会计

接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 档案整理归档工作。

12、撤销、合并单位和建设单位完工后，会计档案应随同单位的全 第二章综合档案室领导职责

部档案一并移交指定单位，并按规定办理交接手续。 第五条分管领导的职切实贯彻执行《档案法》，以法治档，依法把综

13、公司分设新单位时，由老单位根据帐面数编制财务移交表，双合档案管理工作纳入单位发展计划加强对本中心的档案实行集中统一管

方签字作为新建单位建立新帐册的依据，原凭证、帐册等会计资料必须理的领导工作，并把档案工作纳入议事日程，协调解决档案工作中的有

留在老单位。会计档案管理制度4 关问题加强对综合档案室机构网络人员的组织领导，并帮助做好经费的

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落实工作。 第十二条认真学习档案业务知识，不断提高档案专业水平。

第六条综合档案室主任职负责综合档案室的业务领导工作，定期召 第十三条坚持贯彻国家有关档案工作的方针、政策和法规，努力完

开档案管理工作会议，部署档案工作计划领导档案工作人员实行档案业成上级档案管理部门布置的各项任务。

务管理的规范化，科学化工作，不定期地对档案工作情况进行检查，配 第十四条负责制定本中心档案工作细则和有关规章制度。

合专职档案员对兼职档案人员的档案工作实行监督、指导组织鉴定小 第十五条指导、监督、检查和负责本中心各部门形成的各种文件材

组，定期对档案进行鉴定，决定档案存毁利用各种形式宣传《档案法》，料的收集、整理、立卷和归档工作。

提高本中心人员的档案意识。 第十六条集中统一管理本中心各种门类和载体的档案，编制必要的

第三章综合档案室工作职责 检索工具，提高利用效率，为各项工作服务。

第七条认真贯彻党和国家对档案工作的方针、政策及各级领导部门 第十七条在“统一领导，分级管理”的原则下，对本部室的档案工

对档案工作的批示和意见，努力提高本中心档案工作水平，为各项工作作进行监督和指导。第十八条严格执行档案工作的各项规章制度，积极

服务。 宣传档案工作的重要意义，努力为领导当好参谋。

第八条加强档案的科学管理和保护工作，对档案室的档案进行科学 第十九条负责对本中心档案材料的鉴定工作，按规定做好已过期无

分类、排列、编号，库房达到“八防”、“三无”要求。 保存价值的档案材料的销毁工作。

第九条做好日常的档案收集、整理、鉴定、统计、利用工作，及时 第五章档案接收与统计

收集在社会活动中形成的有保存价值的材料。 第二十条凡在中心工作活动中形成的、具有保存价值的各类文件材

第十条根据工作需要组织编写本单位组织沿革、大事记和其它可作料，由各统管会计立卷，并于次年6月底前向档案室移交。文件承办人

参考的资料，积极为利用者提供方便。 办理完毕的文件材料，应及时送交事务部归档立卷。

第十一条及时准确地掌握档案资料的利用效果，不断改进工作方 第二十一条中心档案室接收的档案文件材料应齐全、完整，档案制

法，做好档案信息的反馈工作和交办的其他档案资料工作。 成材料和书写材料应符合标准。档案要分类清楚，组卷合理，排列正确

第四章专（兼）职档案员岗位职责 科学，装订结实美观，便于保管利用。第二十二条交接双方根据移交目

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录清点核对后，签名盖章，办妥交接手续（一式二份）。第二十三条档案 第三十一条库房钥匙由专人保管，库房门窗必须紧闭，下班前认真

室应建立档案收进、移出、利用、鉴定、查阅、保管数量登记簿和统计检查，管理好电源，做到人离灯熄、电源切断，确保库房安全。

簿，做到家底清楚、账实相符、定期核对。 第三十二条库房内档案应分类存放，排列整齐，并编上号码。

第二十四条日常工作中，根据县档案行政管理部门和上级部门要 第三十三条档案保管人员应定期检查、清点档案，发现缺少或破

求，及时上报各项统计数据，统计数据应经领导审核签章和填报人盖损，立即进行查录或修复，确保保存的档案账实相符，无失少，无破

章，方能上报。 损。

第六章档案保管和库房管理 第七章档案保密

第二十五条库房内应做到“八防”：即防火、防盗、防温、防湿、 第三十四条认真贯彻执行《档案法》、《保密法》等有关法律法规，

防光、防尘、防虫、防霉。 贯彻突出重点、积极防范的方针，确保档案的保密工作。

第二十六条严禁将易燃易爆物品带入库房，禁止在库房吸烟，并定 第三十五条非档案工作人员，未经允许，不得进入档案库房。

期做好消防设施的检查工作。 第三十六条查阅档案，必须履行登记手续，并在指定地点查阅。

第二十七条库房内不得存放食品和杂物，定期打扫卫生，保持库房 第三十七条加强有密级档案的管理，建立健全移交、保存、利用、

整洁。 借阅、复制、销毁等制度。查阅秘密档案必须履行请示、审核、登记手

第二十八条适时做好通风、除湿、密闭工作，温度尽量控制14℃—续，并将复制件按原件要求管理，不得擅自降低、解除复制件的密级。

24℃相对湿度控制45%—60%范围内，每天做好记录。 第三十八条销毁过期档案或材料，应该按照有关规定办理。

第二十九条非本中心工作人员，不得进入档案室。如因工作需要在 第八章档案调阅

本中心档案人员陪同下方可进入。 第三十九条查阅档案者，需说明利用目的，办理借阅手续，必须先

第三十条定期进行库房档案资料检查。对新收入库的档案事先均需登记后查阅或复制。第四十条中心工作人员、单位财务经办员查阅档案

严格检查，安放除虫剂，防止档案虫蛀和霉变，同时进行档案进出登的，须按规定填写《档案调阅（复制）登记表》，经相关负责人签字确认

记。 或登记后向档案室调阅（复制）档案。

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第四十一条审计、税务、公检法等执法部门以及其他外部单位查阅续，同时认真做好档案利用效益反馈信息的收集、积累分析、汇总工

档案的，须凭相应文件或介绍信，填写《档案调阅（复制）登记表》经作。

中心主任签字同意后调阅（复制）档案。第四十二条查阅秘密档案资料 第九章附则

时，需由查阅者提出申请，报中心主任审核批准后，方可查（借）阅。 第四十九条本制度由事务部负责解释第五十条本制度自印发之日起

第四十三条非中心工作人员查阅少量档案时，一般应在中心工作人实施。会计档案管理制度5

员陪同下并在档案调阅室内查阅。 一、酒店财务会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计

第四十四条单位需借阅会计档案并带离本中心使用的，应当按规定文件和其他有保存价值的资料;

办理档案借阅手续，填写《会计档案借阅单》，执法部门借调其他单位档 二、会计经理每年对酒店财务会计档案按种类、分年度装订成册,并

案的，应附有相关文件依据或介绍信。《会计档案借阅单》应加盖借阅单在封面上记载档案内容、时间、页数、编号予以归档;

位公章，经中心主任审批后借阅。 三、财务会计档案须按国家《会计档案管理制度》的规定时间进行

第四十五条平时查借阅档案应于当日归还，遇同级审计，最多不得保管。

超30天，超期借阅应办理延期手续。逾期不还的，档案管理人员应主动 四、财务会计档案未经总经办批准不得外借,内部借阅须经财务总监

催收，收回的档案应认真检查有否缺损等情况。借阅者不得将档案转借批准并办理相关借阅登记手续。

他人，更不得擅自外借给其他单位。 五、财务部的管理人员因工作变动,需办理档案移交手续,监交人、

第四十六条查（借）阅档案必须严守秘密，不得翻阅和抄录查移交人和接收人须在移交清单(册)上签认。

（借）阅范围以外的档案内容，不得向他人泄露档案内容。 六、财务会计档案保管期满需销毁时,会计经理须提交书面销毁意见

第四十七条查（借）阅档案必须保护档案的完整与安全，不得损毁及需销毁的会计档案清册,经财务总监审核,呈报总经办批准后执行。销

档案，如有违反，按规定追究当事人的责任。 毁时,由会计经理与总经办指定人员共同销毁,并在销毁清册上签名及加

第四十八条档案通过利用，不论其利用的方式和效果如何，均需及盖公章。会计档案管理制度6

时填写《档案利用效果反馈表》，工作人员应协助利用者办好利用登记手 第一章总则

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为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据办理的有参考价值的数据资料。

《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会 5.增值税专用发票和普通发票。

计档案管理办法》的规定,结合本公司实际情况，制定本办法。 第四章会计档案的整理

第二章会计档案管理部门 会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会

1.公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，

督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定将各卷按顺序编号。

专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、 1.会计凭证。

防火、防盗等条件。 (1)按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月

2.财务部门及公司内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案立卷一份。

的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保 (2)分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美

管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。 观。

第三章会计档案归档的范围 (3)装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月

1.会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总份、起止日期、号码、装订人签章等。

表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款(借 2.会计账簿。

款)对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。 各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需

2.会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。 整理妥善保管。

3.财务报告。包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主 (1)会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转

要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明下年”字样，不填其它内容。

书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。 (2)会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户

4.其它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责账面是否齐全，是否按顺序排列。

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(3)活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚 局机关档案管理制度

固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在 制度是个社会的游戏规则，更规范的讲，它们是为人们的相互关系

一起。 而人为设定的一些制约。为此，我们一般要求大家共同遵守办事规程或

(4)会计账簿的装订顺序： 行动准则来提高办事效率，才设定一些制度。...

会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺序装 个人档案管理制度

订账页→会计账簿装订封底。 一、目的二、档案管理内容1、员工入职档案：个人简历员工入职

(5)装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。 登记表、应聘人员登记表、面试记录及待遇核定审批、笔试试题、身份

(6)账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。 证复印件、学历学位证复印件、离职证明、合同及协议。...

(7)装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和 居民健康档案管理制度

编号。 健康档案存放制度1、档案存放要整齐、整洁，注意防潮、防火。

(8)会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银2、档案存放标识要清楚。3、档案装订、存放要便于查阅，要有目录，

行存(借)款日记账、分户明细账、辅助账。 按时间顺序，系统的排列，分类存放。4、档案存放要按年、按月存放，

3.会计报表。 不得混年、混月存放装订。...

会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年 档案管理制度

度终了统一归档保管。 档案管理制度是怎么样的呢，大家是否有了解?以下是为大家整理的

第五章 会计档案的归档保管 档案管理制度，希望对大家有帮助!档案管理制度【1】一、 为规范公司

1 财务档案包括：原始凭证、记账凭证、手工账薄、财务报表、纳档案管理，增强公司档案的实用性和有效性，特制定本制度。...

税申报表及税务相关资料、各种票据领购使用登记薄、财务人员移交清 公司档案管理制度汇编

单及交接登记薄、财务软件计算机拷贝磁盘或光盘、各种经济合同、项 制度是个社会的游戏规则，更规范的讲，它们是为人们的相互关系

目成本资料、资产评估报告、借款合同及抵... 而人为设定的一些制约。为此，我们一般要求大家共同遵守办事规程或

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行动准则来提高办事效率，才设定一些制度。 三、会计档案管理

声像档案管理制度 财务部对每年形成的会计档案，按照归档的要求，负责整理立卷或

下面是提供的优秀制度文章供您参考：声像档案是应用录音、录装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管1

像、照相等手段对重要事件进行真实记录的历史材料，它具有客观性、年。期满后原则上编造清册移交公司档案部门。

形象性和科学技术性的特点，能生动形象地再现我局有关方面的工作及 档案部门接受保管的会计档案，原则应当保持原卷册的封装;个别需

成果，客观反映和记录工商行政管... 拆封重新整理的，会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清责任。

会销客户档案管理制度 会计档案应妥善保管、存放有序、查找方便，严格执行安全和保密

会销客户档案管理制度一、《中老年健康调查表》表格的使用和管制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

理：1、此表格用于与顾客初次接触，为掌握顾客基本信息使用。2、此 公司内查阅会计档案要按规定办理手续。上级机关或外单位需要查

表格仅供满意代表或销售主管收集顾客资源时使用。会计档案管理制度阅的，要经公司领导批准，且派专人陪同阅看;原件不得借出。

7 下属单位(分、子公司)撤并，会计档案应随同转移到上级控股公司

一、总则 或指定部门，并办理好交接手续。

为加强公司会计档案的科学管理，特制定本办法。 各种会计杰案的保管期限，可分人永久、定期二类，详见会计档案

二、会计档案的界定和主管 保管期限表。保管期限从会计年度终了后的第一天起算。

会计档案是指公司会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算材 会计档案保管期满，需要销毁的，由公司档案或财务部提出销毁意

料。 见，并严格审查，编造会计档案销毁清册，报经主管批准后销毁。对尚

财务部为会计档案主管部门。 未了结的债权、债务和法律纠纷涉及的原始资料，应单独抽出、另行立

财务部建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管卷，直至案件结束为止。

理制度。 由财务和档案部门共同派员监销。会计档案销毁前，监销人应认真

公司接受上级财政机关和档案业务机关的业务指导、监督与检查。 清点核对：销毁后在销毁清册上签名，并将监销情况上报有关领导。

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四、附则 专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、

本办法由财务部会同档案部门解释、执行，经总经理批准颁行。会防火、防盗等条件。

计档案管理制度8 2、财务部门及公司内部有关的分公司、子公司、必须建立会计档案

1、医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。 的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度 ，保证会计档案妥善保

2、医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

理,按程序编号订装成册、归档管理。 第三章 会计档案归档的范围

3、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时,应按国家规定执 1、会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总

行。销毁时由本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册,并报请上表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款

级主管部门批准方可进行。 （借款）对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。

4、财务人员调离和离职必须办理移交手续。 2、会计账簿：包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。

5、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。 3、财务报告：包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主

6、对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。其他会计档案管要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明

理事项按会计制度规定执行。会计档案管理制度9 书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。

第一章 总则 4、其他会计核算资料：凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责

为了加强会计档案 管理，保证会计档案的安全、完整、及时，根据办理的有参考价值的数据资料。

《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会 5、增值税专用发票和普通发票。

计档案管理办法》的规定，结合本公司实际情况，制定本办法。 第四章 会计档案的整理

第二章 会计档案管理部门 会计年终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计

1、公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将

督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定各卷按顺序编号。

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1、会计凭证。 （6）账簿装订的封口处，应加盖装订人的印章。

（1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每 （7）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称

月立卷一份。 和编号。

（2）分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美 （8）会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、

观。 银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。

（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月 3、会计报表

份、起止日期、号码、装订人签章等。 会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年

2、会计账簿 度终了统一归档保管。

各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他均需 第五章 会计档案的归档保管

整理妥善保管。 1、当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，

（1）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结期满后存入档案并由专人保管。

转下年”字样，不填其他内容。 2、会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调

（2）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账阅、销毁等一系列工作。

户账面是否齐全，是否按顺序排列。 3、机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人

（3）活页账簿支空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，按管人员逐一接收。

坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订 第六章 会计档案的.借阅使用

在一起。 1、财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。

（4）会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面―账簿启用表―账户 2、凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可

目录―按本账簿页数顺序装订账页―会计账簿装订封底。 办理调阅手续。

（5）装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。 3、借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不

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得抽换。 1.目的：会计档案是档案的重要组成部分，是记录和反映经济业务

4、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经的重要史料和证据。为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，

单位领导批准需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准后现根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规

方可复制。 定，制定本办法。

第七章 各种会计档案保管期限 2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。

1、会计凭证保管15年。 3.会计档案管理体系

2、会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保25年。 3.1公司档案室、财务部及各独立核算单位档案室应当依照本办法

3、会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。 管理会计档案。

4、发货票保管5年。 3.2公司总经办、财务部共同负责会计档案工作的指导、监督和检

第八章 会计档案的销毁 查。

1、会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同 3.3各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的

财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、

管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。 4.会计档案范围

2、按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共 4.1会计档案是指会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算专业

同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。

在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告有关领导。 4.2会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭

第九章 附则 证。

本制度自颁布之日起实施，未涉及情况按国家有关规定处理。会计 4.3会计帐薄类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐

档案管理制度10 薄，其他会计帐薄。

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4.4财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附应事前由公司总经办批准。

表、附注及文字说明和其他财务报告。 6.2各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。

4.5财会电算化档案：主要是存储会计数据和程序的磁盘或光盘及 7.会计档案的保管期

其它存储介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其它会计资料。 7.1分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、20__年、

4.6其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，物资盘存表，其20__年、25年5类（会计档案保管期限表附后）。

他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清 7.2会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

册，会计档案销毁清册等。 7.3本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档

5.各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。

责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 7.4各单位会计档案的具体名称如有同本办法附表所列档案名称不

5.1当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保相符的，可以比照类似的保管期限办理。

管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机 8.会计档案的销毁

构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。 8.1保管期满的会计档案，除本办法规定不得销毁的情形外，可以

出纳人员不得兼管会计档案。 按照以下程序销毁：

5.2移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册 8.1.1由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档

的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当同会计机构和经办人案销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编

员共同拆封整理，以分清责任。 号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容；

6.会计档案不得自行借出。 8.1.2单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见；

6.1如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供会计资料的查 8.1.3销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监

阅或复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会销；

计档案上涂画、拆封和抽换。涉及司法案件需查阅、复印财会资料时， 8.1.4监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列

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内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册 9.4单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由原单

上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。 位保管，承接业务单位可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中

8.2保管期满但未结清的债权原始凭证和涉及其他未了事项的原始未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保

凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独存，并按规定办理交接手续。

抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中 9.5单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的，原各单位

列明。 的会计档案应当由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续

8.3正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销的，其会计档案仍应由原各单位保管。

毁。 9.6在建设项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后

9.会计档案的管理 移交建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。

9.1采用电子计算机进行核算的单位，应当保存打印出的纸质会计 9.7单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手

档案。 续。

9.2单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办 9.7.1移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应

理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管公司当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期

或财产所有者代管或移交有关档案代管。法律、行政法规规定的，从其限、已保管期限等内容；

规定。 9.7.2交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列

9.3单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人监交。交接完毕后，交接双

统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立后方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

原机构代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立中 9.8预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，

未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保不适用本办法。

存，并按规定办理交接手续。 10.附则：

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10.1本制度由公司财务部负责解释。 等。包括月报、季报、年报及其他临时报表。

10.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即 5、其他会计核算资料

行废止。 其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密

10.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。会计相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数

档案管理制度11 据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案

第一条 会计档案的范围 移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

会计档案的范围一般指会计凭证、会计数据、会计账簿、会计报表 第二条 主要会计档案的生成

以及其他会计核算资料等五个部分。 1、记账凭证

1、会计凭证 根据原始凭证在计算机上直接编制记账凭证，由计算机打印输出。

包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、 2、会计账簿

记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。 现金、银行存款日记账由出纳员根据已经办理完毕的收付款凭证，

2、会计数据 逐笔顺序登记。各账户的明细账由计算机按月打印输出。总账由计算机

主要指电算化中的会计数据，包括以光盘存储的记账凭证、会计账按月打印出科目余额表替代。

簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）；会计软件系统运行中编制的 3、会计报表

各种文档和其他会计资料。 会计报表由计算机按报表填报的要求打印输出。

3、会计账簿 第三条 会计档案的装订

包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、 会计凭证的装订

银行存款日记账以及辅助登记备查簿。 会计凭证每月装订一次，装订好的凭证按年分月归档。

4、会计报表 装订前的准备工作：

指按要求由财务部门上报的各种会计报表、统计报表、劳资报表 ①分类整理，按顺序排列，检查日期、编号是否齐全；

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②摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大 2、账表打印和日常核算同步进行，记账凭证、刻有数据的光盘、打

小，且要避开装订线，以便翻阅时保持数字完整； 印出的各种账表（经会计主管和系统管理员签章后）按《会计档案管理

③整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列。发现缺号要查明原办法》的规定进行保管。

因。再检查附件是否漏缺； 3、会计档案保管人员依据会计岗位工作职责的规定，对所保管的档

④记账凭证上有关人员的印章是否齐全。 案内容及范围负相应的责任。

装订时的要求： 4、各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的光盘

①用“三针中引线”法装订； 等，未经单位领导同意，不得外借和拿出单位。会计档案管理制度12

③凭证外面要加封面； 第一章总则

③装订凭证厚度一般为1.5厘米。 第一条为了加强公司会计档案管理，保证资料完整，使会计档案基

装订后的注意事项： 础工作规范化、制度化，根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管

①每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人理办法》及《集团档案管理办法》，结合公司实际情况，特制定本办法。

员和装订人员签章； 第二条会计档案是企业在经济活动中形成的记录和反映经济业务的

②在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并在显露处标明凭证种类重要历史资料和证据，它既是本单位档案的一部分，也是国家全部档案

编号。 的重要组成部分。

2、会计帐簿及报表的装订 第三条会计档案管理，是企业管理的一项很重要的基础工作，各级

各种会计账簿由计算机打印输出后，按月装订成册。各类报表在报领导应高度重视，加强对会计档案管理工作的领导。档案部门和财务部

送后将留存的报表按月装订成册。 门要互相支持，密切配合，共同做好会计档案管理工作。各级机关的档

第四条 会计档案的保管 案部门和财务部门负责对所属单位的会计档案管理工作进行业务指导、

1、存储在计算机中的会计数据要每日进行机内数据库备份，每半月检查和监督。

进行光盘刻录。 第四条本办法适用于公司所属各单位、各部门。

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第五条每年形成的会计档案(包括会计凭证、会计账簿、会计报表、 3、各种财务分析资料(包括资金分析、经济活动分析、成本情况分

其他会计核算资料和电算软盘资料)，应由财务部门按照归档的要求负责析)；

整理立卷或装定成册。 4、各种调查报告和典型经验；

第二章会计档案的分类及编号 5、资信证明；

第六条会计凭证。会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面 6、重点工程决算资料；

证明。包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证 7、各种投标保函；

(收款凭证、付款凭证、转账凭证三种)、记账凭证汇总表、银行存款(借 8、城建制划转、撤销、合并单位的全部交接资料。

款)对账单、银行存款余额调节表等。 (二)表单部分：年度各项经济技术指标完成情况报表(包括统计、质

第七条会计账簿。会计账簿是由一定格式、相互联结的账页组成，量、劳动工资、安全生产、设备情况、科技成果及效益等)；财务检查报

以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它告；国库券和其他债券分配和统计报表；会计人员统计表、会计人员考

包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行试情况统计表；会计人员考核资料；会计证登记表；职称评定审批表；

存款日记账以及辅助登记备查簿等。 会计达标升级申报、验收、审批表；先进会计审批表；报废后的固定资

第八条会计报表。会计报表是反映企业会计财务状况和经营成果的产卡片；各种台账、会计档案移交清册、会计档案销毁清册等。

总结性书面文件，主要有主要财务指标快报，月、季度会计报表，年度 （三）电算化部分：会计电算化存贮在磁性介质上的会计数据、程

会计报表，包括资产负债表、损益表、财务情况说明书等。 序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。

第九条其他会计档案包括： 第十条会计档案的整理立卷。会计年度终了后，对会计资料进行整

(一)文书部分： 理立卷。会计档案的整理采用“三统一”的办法，即：分类标准统一

1、各种经济合同、协议、担保书契约及其附件； （一类凭证、二类账簿、三类报表、四类其他会计档案）、档案形成统一

2、年度财务计划，年度财务工作计划，年度财务工作总结，年度财（案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一）、管理要求统一（建立

务决算编审工作的要求，财政、财务工作会议文件及资料； 财务会计资料档案簿、会计资料档案目录；会计凭证装订成册，报表和

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文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册），并分门别 第十七条

类按各卷顺序编号。 会计凭证的装订。每月装订一次，须在次月10日前装订完成，按年

第十一条 分月妥善保管归档。

会计档案编号级次：2/2/2/4，即大类/年度/类别/流水号。 （一）会计凭证装订前的准备工作：分类整理，按顺序排列，检查

第十二条 日数、编号是否齐全；按凭证汇总日期归集(如按上、中、下旬汇总归

大类是指会计内容的大类：01凭证、02账簿、03报表、04其他档集)确定装订成册的本数；摘除凭证内的金属物(如订书针、大头针、回

案……。 形针)，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，

第十三条 以便翻阅保持数字完整；整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，

年度是指会计内容发生的年份，如08、09……。 发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、

第十四条 奖金发放单是否随附齐全；记账凭证上有关人员(如财务主管、复核、记

类别是指大类下的分类，凭证类别以月份划分01一月、02二账、制单等)的印章是否齐全。

月……；账簿类别分为01资产类、02负债类……；报表类别分为01主 （二）会计凭证装订时的要求：用“三角两针引线法”装订，装订

表、02附表、03内部管理报表……； 凭证应使用棉线，在左上角部位打上两个针眼，实行两眼一线并在凭证

第十五条 上方和左侧面各走两次线后再到背面打结，结扣应是死的，并放在凭证

其它档案类别分为：99其它。 封皮的里面。记账凭证装订完成后，要根据三角装订的大小进行完全包

第十六条 角，由装订人在记账凭证侧面注明年、月、凭证种类和起始号码，并在

流水号是指按会计内容的发生时序，连续编制号码。如20__年2月包角处的装订线封签处签名或者盖章。装订凭证厚度一般为2-2.5厘

份第25本凭证，应编为01080_____5；20__年第50份合同应编为米，保证装订牢固，美观大方。

0408____0。 （三）会计凭证装订后的注意事项。每本封面上填写好凭证种类、

第三章会计档案的装订 起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；在封面上编好卷

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号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。 卷号。

第十八条 第十九条

会计账簿的装订。各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿 会计报表的装订。会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月

外，其他账簿应按时整理立卷。 装订成册谨防丢失。第一，会计报表装订前要按编报目录核对是否齐

（一）基本要求：账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对全，整理报表页数，上边和左边对齐压平，防止折角，如有损坏部位修

各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计补后，完整无缺地装订；第二，会计报表装订顺序为：会计报表封面、

账簿封面、账簿启用表、账户目录、按顺序排列的账页、会计账簿装订会计报表编制说明、按会计报表的编号顺序排列各种会计报表、会计报

封底的顺序装订。 表的封底；第三，按保管期限编制卷号。

（二）活页账簿装订要求：保留已使用过的账页，将账页数填写齐 第四章财务信息化档案

全，去除空白页和撤掉账夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成 第二十条数据资料管理与保密。计算机内数据文件及其备份和作为

册。 会计档案资料打印输出的各种凭证、账册、报表，应按有关财会制度使

（三）多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混用、保管。

装，应按同类业务、同类账页装订在一起。在本账的封面上填写好账目 （一）现金记账凭证及日记账的输出及保管。现金收付业务要做到

的种类，编好卷号，由会计主管人员和经办人签章。 当日业务当日清。现金记账凭证一律由专职会计人员将审核无误后的原

（四）账簿装订后的其他要求：会计账簿应牢固、平整，不得有折始凭证按分录当日输入计算机并打印出现金日记账页，审核后交现金出

角、缺角，错页、掉页、加空白纸的现象。会计账簿的封口要严密，封纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在账页上盖章，按月

口处要加盖有关印章。封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记账顺序装订成册，加盖

称、编号。编号一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存(借)封印妥为保管。

款日记账、分户明细账。会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日 （二）银行记账凭证、账册的输出与保管。有关财务人员必须及时

记账全年按顺序编制卷号；总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制把经审核无误的原始凭证按分录输入计算机并打印银行日记账，以保证

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银行出纳当日业务当日清。银行账页经出纳审核无误后，出纳和主管会按月做两套软盘备份，交会计档案保管员分别放置在不同地方妥为保

计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记账顺序装订成册，并管。

加盖封印，妥为保管。现金、银行记账凭证可采取汇总的方式，装订成 第二十二条信息化会计档案管理。会计档案存档手续：打印输出的

册，妥为保管。 凭证、账册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。为保证备份

（三）转账凭证的输入、输出与保管。有关会计人员应及时将审核数据的安全，备份软盘必须贴上写保护标签，装入盘套，放进硬盒，存

无误的原始凭证按分录输入计算机。并打印输出，装订成册，妥为保放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。打印输出的凭证、账册、

管。 报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和

（四）科目汇总表、账簿打印时间。现金、银行日记账每天打印。管理办法管理。随计算机配置的操作系统、各类应用程序软件、购买的

银行余额调整表每月打印一次。总分类账和各种明细分类账每月打印一商品化会计核算系统软件，软件的备份磁盘，作为会计档案保管。各类

次。现金、银行存款、转账记账凭证的科目汇总表每本打印一次，并同会计档案的出借，必须经过会计主管审批同意并签章，如果对备份磁盘

该本记账凭证一起装订。会计报表、计算表、分析表，按管理要求和时的操作可能危及该备份磁盘的完整性，应制作该备份磁盘的复制件，使

间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。 用复制件进行操作。必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、

（五）其他。由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等的行为，将受到

印，并要求操作人员在打印输出的账页上签字盖章，财务主管签字盖章行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。

认可。 第五章会计档案的移交

第二十一条数据备份管理。会计核算数据必须经常进行备份工作。 第二十三条负责会计档案的保管人员，应相对稳定。如果保管人员

在日常工作中，准备三套软盘循环使用，隔日进行备份，以避免意外和有变动，必须办理交接手续后才能离开。交接时移交人与接替人应按会

人为错误造成对工作的干扰。需要做备份的包括系统设置文件、科目代计档案目录逐一点交。如发现会计档案有短缺，应由移交人负责找齐，

码文件、期初余额文件、本月账务文件、报表文件及其他核算子系统的如有丢失，移交人应查明原因，承担责任。点交清楚后应由双方在移交

数据文件。机内凭证及总分类账、明细分类账、报表，应视同会计资料表上签字。

第二十四条撤销单位的会计档案移交。被撤销单位的会计档案应经 会计档案保管期限表序号档案名称

上级审计和财务部门审查后，编制会计档案移交清册，上交上级档案或 一、会计凭证类1原始凭证、记账凭证和汇总凭证其中：涉及外事

财务部门保管。 和对私改造的会计凭证2银行存款余额调节表

第二十五条被合并单位的会计档案移交。被合并单位应编制移交清 二、会计账簿类3日记账其中：现金和银行存款日记账4明细账5

册移交给并入单位。双方经办人按移交清册进行点交后，双方经办人和总账6固定资产卡片7辅助账簿8涉及外事和对私改造的会计账簿

负责人在移交清册上签字，上级档案和财务部门派员监交。 三、会计报表类9主要财务指标快报10月、季度会计报表11年度

第六章会计档案的保管第二十六条公司级以上机关应设会计档案会计报表(决算)

室。没有条件设立会计档案室的单位，应设会计档案专柜，并指定专人 四、其它类12会计移交清册13会计档案保管清册14会计档案销毁

负责保管。会计凭证、会计账簿、会计报表每年会计年度终了，暂由财清册保管期限15年永久3年15年25年15年15年包括日记总账固定资

务部门保管一年，期满后移交档案部门保管。年度终了时填制的会计档产报废清理后可存5年15年永久包括各级主管部门的汇总会计报表3年

案目录送档案部门一份备查。其他会计档案，由财务部门自行保管。 包括文字分析5年同上永久同上15年25年25年备注

第二十七条会计档案由档案保管人员收集归档。存档前，经办人要 第七章会计档案借阅的批准权限

整理装订，分类填制会计档案目录，写明案卷号，一切手续完备后，保 第三十条公司财务部门内部人员借阅会计档案。会计档案存在财务

管人员才能接收。 部门的，档案保管人员应及时提供；会计档案存在档案部门档案库的，

第二十八条会计档案的存放应该做到：防火、防潮、防虫、防鼠、到档案库借阅，档案保管人员应及时提供。

防霉变质。不允许随便堆放，保证会计档案完整无损。 第三十一条本单位其他部门借阅会计档案。会计档案存在财务部门

第二十九条会计档案的保管年限，按会计档案保管年限表执行。保的，要经财务部门负责人批准，方能借阅；会计档案存在档案库的，要

管年限期满后方能销毁。会计部门保管的其他会计档案，各种契约、重经档案部门和财务部门负责人批准，方能借阅。

点工程决算资料，会议记录本永久保存；其他档案按其使用价值各单位 第三十二条外单位人员查阅会计档案。要持单位介绍信，经单位主

自定保管年限： 管领导批准，方能借阅。

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第三十三条借阅会计档案应在财务部门或档案部门的档案库(室)内司档案部门和财务部门审查批准，并派人监销，方能销毁。

查阅。须拿出档案库(室)时要经档案部门和财务部门负责人批准，必须 第三十九条会计档案保管期满应销毁时，其中有的原始凭证还有使

携带出单位的要经单位主管领导批准。 用价值的，例如未了结的债权、债务业务的凭证，应单独抽出另行立卷

第三十四条需要借出财务部门或档案库的会计档案，必须办理借阅保管。直保管到确无使用价值时再销毁。

手续，在“会计档案借阅登记簿”上进行登记，归还时还应注明归还时 第九章附则

间。 第四十条本制度由公司财务资产部负责解释。第四十一条本制度自

第八章会计档案的销毁 印发之日起执行。

第三十五条公司级单位会计档案的销毁。由档案、审计和财务部门 附：相关账表

共同对应销毁的会计档案进行鉴定，经本单位主管领导审查后，编制

“会计档案销毁清册”和“销毁清册审批表”。报经总公司档案部门和

财务部门批准并派人监销时，方能由档案管理部门销毁。

第三十六条总公司会计档案的销毁。应由档案、审计和财务部门对

应销毁的会计档案共同进行鉴定，经总公司主管领导审查后，编制“会

计档案销毁清册”和“销毁清册审批表”。报经市档案局、财政局和建

设银行市分行批准并派人监销。方能由档案管理部门销毁。

第三十七条会计部门保管的会计档案的销毁。应由会计部门编制

“会计档案销毁清册”和“销毁清册审批表”。报经档案、审计部门鉴

定、审批和监销。

第三十八条基层单位会计档案的销毁。应由财会人员编制“会计档

案销毁清册”和“销毁清册审批表”。经本单位负责人审查后，报经公

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