财务会计报告制度

财务会计报告制度

第一章总则

第一条 为了规范公司财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据《中华

人民共和国会计法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

第二条本制度所称财务报告，是指反映公司某一特定日期财务状况和某一

会计期间经营成果、现金流量的文件。

第三条公司应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强

对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要

求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用.财务总监负责

组 织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。

公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责。

第二章财务报告的编制总体要求

第四条公司编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据；在进行会

计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎;对相同或者相似的经济业务，应选

用 一致的会计政策，不得随意变更。

公司编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重

大影响的交易和事项的处理应当报董事会审批。

第五条公司应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对

无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、

计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。

第六条公司财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。

各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增

或虚减资产。

各项负债应当反映公司的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚

增或虚减负债。

所有者权益应当反映公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，由实收

资本、资本公积、留存收益等构成。公司应当做好所有者权益保值增值工作，

严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。

第七条公司财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。

各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前

确认收入。

各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准

或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。

利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不

得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。

第八条公司财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活

动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限.

第九条附注是财务报告的重要组成部分，对反映公司财务状况、经营成果、

现金流量的报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明。

公司应当按照国家统一的会计准则制度编制附注.

第十条公司应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的合并范围和合并

方法，如实反映公司的合并财务状况、合并经营成果和合并现金流量.

第十一条公司编制财务报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工

作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素.

第三章财务报告的编制

第十二条财务部门负责制定年度财务报告编制方案，至少包括以下3个方 面

内容：

1. 年度财务报告编制方法.

2. 年度财务报告会计调整政策、披露政策。

3. 年度财务报告编制时间要求.

年度财务报告编制方案提交财务总监核准，财务总监确认无误后签发至各参

与编制部门。

3. 各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度的规定进行

确认和计量。

4. 各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。

5. 资产存在减值迹象的，是否进行减值测试，测试是否符合会计准则。

6. 在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。

7. 其他方面.

第十四条财产清查包括全面清查和局部清查。编制季报、半年报及年报之

前应进行全面清查，编制月度报告一般只需要进行局部清查.局部清查的范围包

括库存现金、各种贵重物资及具有流动性或容易短缺的材料、在产品、产成品等。

第十五条开展全面清查时，应成立由公司常务副总经理、财务总监、财务

部、各资产归口管理部门及相关专业人员组成的财产清查领导小组，对清查工作

进行指导。

开展局部清查工作时，一般由财务总监负责,制定清查计划，确定相关人员

的分工和职责，确保清查工作顺利进行。

第十六条对财产清查中发现的盘盈、盘亏或毁损，需要及时进行账务处理。

财务经理将清查、核实结果及其处理方法等相关资料提交财务总监，财务总监初

审后向董事会报告，经董事会批准后进行账务处理.

第十七条财务部应指派准人通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表

之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目.

1. 会计报表内有关项目的对应关系.

2. 会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系.

3. 会计报表与附表之间平衡及勾稽关系。

第十八条财务报告编制完成,应由财务经理、财务总监进行逐级复核后，报

董事会批准.

第四章财务报告的对外提供

第十九条公司应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时

对外提供财务报告.

第二十条公司财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由公司负

第二十一条财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务

所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。

公司对外提供的财务报告应当及时整理归档，由行政办公室和财务部分别按

有关规定妥善保存.

第五章财务报告的分析利用

第二十二条公司应当重视财务报告分析工作，定期召开财务分析会议，充

分利用财务报告反映的综合信息，全面分析公司的经营管理状况和存在的问题，

不断提高经营管理水平。公司财务分析会议应吸收有关部门负责人参加.总会计

师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用.

第二十三条公司应当分析公司的资产分布、负债水平和所有者权益结构，

通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析公司的偿债能力和营运能力;

分析公司净资产的增减变化，了解和掌握公司规模和净资产的不断变化过程.

第二十四条公司应当分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过

净资产收益率、每股收益等指标，分析公司的盈利能力和发展能力，了解和掌握

当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。

第二十五条 公司应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转

情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲

置。

第二十六条公司定期的财务分析应当形成分析报告,构成内部报告的组成 部

分.

财务分析报告结果应当及时传递给公司内部有关管理层级，充分发挥财务报

告在公司生产经营管理中的重要作用。

第六章附则