财务管理制度

财务管理制度

最新的财务管理制度

财务管理制度1

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理和会计监督，

规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人

民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有

关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事

业性质、企业化管理单位)和控股子公司(以下简称所属企业)。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民

事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职

能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。

各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准

确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、

费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉

地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐

册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁;对企业的资金，不得以个人

名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批

准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制

度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务

进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，

并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督;负责集团公司投资权

益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，

并对投资方面重大决策(如投资、融资、利润分配等)向集团决策层提供建议;建立

健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单

位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的国有资产进行清产核资、

产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实

施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根

据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出

建议。

公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公

司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断

完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计

量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部

经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的

财务预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动

和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月(季)度、

中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质的会

计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经集团公

司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权

益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批

准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提

取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按

0.5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办

理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘

亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。

后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，

法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有

异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关

部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。

第四章附则

第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条本制度自通过之日起执行。

财务管理制度2

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，

不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真

踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法

性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的`措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权

益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，

确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、

节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经

济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细

填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门

主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人

作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，

填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年

限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申

购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开

具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根

据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还

结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金

额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从

当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保

并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需

由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后

到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经

库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销。

财务管理制度3

1、为了规范xx宾馆的财务行为,加强财务管理,特制定本制度。

2、xx宾馆财务管理实行民主、公开的管理,每月公布一次财务情况,每月

一次结算。

3、xx宾馆的财务管理实行总经理负责制,总经理对全体股东负责。

4、xx宾馆日常财务管理的人员为总经理和经理,经理每日结算好宾馆的

收入和开支,并且及时报送总经理。

5、宾馆的收入按照四类进行统计即:现金房费、签单房费、百货收入、赔

损收入。

6、经理必须对每日收入逐笔核对,不能有错落的情况发生。如有工作人员

有意无意的错落收入,导致收入没有入账,视为隐瞒收入、侵占宾馆资产处理,除依

法收回收入外,具体当事人予以辞退。

7、签单房费必须有客户的签字。客户签单必须有总经理的同意,或者是单

位老客户。签单由经理保存,及时到各单位收取。收取后交总经理。

8、宾馆的进货由经理依据经营情况,及时制定进货计划,报告总经理,由总

经理安排进货。

9、宾馆销售的各类货物,必须是由宾馆统一安排销售的。严格杜绝销售各

类私货。

10、宾馆的开支发票必须有经理的签字。

11、宾馆的开支必须当月结算清楚,报股东大会审核批准。

12、每月7号为股东大会日,由全体股东审核当月收入和开支。如有特殊

情况,可以提前或者顺延。如果顺延不能超过三天。