会计核算规章制度包括哪些

会计核算规章制度包括哪些

财务管理目标是财务管理理论中一个核心问题。不同的财务管理

目标决定不同的财务管理内容。下面是由作者给大家带来的会计核算规

章制度包括哪些7篇，让我们一起来看看!

会计核算规章制度包括哪些篇1

一、会计稽核制度

(一)会计稽核是对会计核算工作的检查和监督，是酒店内部控制

制度的一项重要内容。

(二)酒店会计稽核工作主要由会计主任负责，并按稽查内容与项

目分工落实有关人员开展工作。各稽核人员对审核签署的凭证、帐薄、

报表负责。

(三)酒店稽核工作包括对营业收入的帐单凭据、原始凭据、记帐

凭证、会计帐薄、会计帐薄的稽查及财务成本计划的稽核。

(四)会计稽核工作的主要内容:

1、营业收入有关单据的稽核。主要由收入主管审核酒店每日营业

收入的有关帐单、凭据及报表。

2、原始凭证的审核。主要审核:

(1)填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签章，其中从外单位

取得的原始须盖有单位的公章。

(2)接受凭证单位名称是否本单位

(3)经济业务的内容是否合法、真实。

(4)数量、单价和大小写金额是否相符。

(6)自制原始凭证须有经办部门负责人签章，对外开出的原始凭证，

必须加盖本单位的人公章。

3、记帐凭证的审核:

(1)经济业务的摘要是否简明扼要。

(2)会计科目使用是否准确。

(3)填列的金额是否准确，与原始凭证是否相符。

(4)所附原始凭证是否完整，未附原始凭证的除按规定可无原始凭

证的外，是否注明原始凭证的存放处。

(5)制证日期是否填制，制证人员(现金、银行转帐)是否盖章或签

字。

4、会计帐薄的稽核:

(1)检查会计帐簿是否及时记帐，是否符合规定。

(2)帐帐(总帐与明细帐)、帐表(明细帐与有关报表)的金额是否相

符。

5、会计报表的稽核:

(1)会计报表的种类是否齐全，内容是否完整，印章是否齐全。

(2)会计报表是否平?，帐表金额是否相符。

(3)会计报表各表之间的相互关系是否正确。

6、财务成本计划的稽核:

(1)财务成本计划指标的计算是否正确。

(2)财务成本计划与其他专业计划是否平衡。

(3)计划指标是否符合上级要求，是否切实可行。

(五)会计稽核人员要按规定审核原始凭证、记帐凭证，对记载不

正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正，对伪造、涂改

或经营业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告部门经理。

(六)财务部经理及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经

纪律，对违反制度和纪律的收支业务应予抵制，并做好说明教育工作。

二、会计档案管理制度

(一)会计档案是记录和反映酒店各项经济业务的重要史料和证据，

财务部要切实加强对会计档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷、

归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。

(二)会计档案的范围为:

1、会计凭证:原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银

行存款余额调节表。

2、会计帐薄:现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产

卡片、辅助帐薄。

3、会计报表:月、季度会计报表，年度会计报表(决算)。

4、电脑磁盘:储存会计核算资料、电脑核算程序。

5、其他会计资料:帐单、发票、收据存根、计划统计报表、经济

合同、会计移交清册等等。

(三)酒店每年形成的会计档案，都应由财务部按照归档要求，负

责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部

保管一年，期满之后，由财务部编造清册归档入库。

(四)已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封整理的，

由会计档案管理人员处理。会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，

同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。

(五)会计档案的保管期限据财政部的有关规定执行。

(六)酒店保存的会计档案应根据本单位的业务需要，积极给予利

用。酒店其他部门查阅会计档案，须经有关负责人同意，要向保管人说

明查阅范围，并按规定进行登记，查阅后及时归档。

(七)外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，

查阅人还应出示身份证件，经财务部经理批准后，才能办理登记查阅手

续。

(八)查阅会计档案必须由保管人陪同，不得让查阅人单独在场。

查阅时会计档案需保持原样，不得拆抽，涂改，如需复印的，须经财务

部经理同意。

(九)会计档案保管期满，需销毁时，应指定专人鉴定审查、编造

会计档案销毁清册，经酒店领导同意，报主管部门批准后方能销毁。对

于其中未了结的债权债务的原始，应单独抽出，另行立卷，保管到结清

为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。

三、票证管理制度

(一)票证是酒店为开展经营业务、按照一定格式印制的有价证券。

票证既是企业向客户核收各种款项的依据，也是客户据以报销费用或支

付款项的凭证。

(二)酒店根据业务需要和管理制度，由财务部设兼职管理员，负

责全店的票证管理工作。

(三)票证的种类及用途

1、房金帐单(发票)。它是总服务台开具据以向住店客户收取房费、

餐费、电讯费、洗衣费、车费等费用的票证。

2、餐厅帐单(发票)。它是餐厅开具向顾客收款的凭证。

3、收据是用于非营业性款项往来结算的凭证。

4、有价证券及其他票据。如餐券、舞票等收款凭证。

(四)票证由财务部票证管理员经财务部经理审批同意后负责印刷

或购买，其他部门一律不得自行印刷或外购。

(五)票证印刷或购入后，由票证管理员按种类编号进行登记，妥

善加以保管。领用时按顺序发好，并做好领用登记销号手续。应定期对

库存票证进行盘点。严格保管好票证。

(六)各部门因业务需要领用有关票证，应指定专人前去办理。领

用时要认真清点领用的票证是否连号，发现漏号要及时调换。

(七)各部门票证的人员要妥善保管各自使用的票证，要按票证使

用规定办，一个人同时只能使用一本票证，发生作废票证时，不能撕毁

或丢弃，必须完整上交财务部。

(八)财务部票证管理人员要经常核查所经管的各项票证，了解掌

握各部门使用票证的情况，督促各部门将用完的票证存根及时前来以旧

换新。

会计核算规章制度包括哪些篇2

总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高

经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是:

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，

主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措

和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促

本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分

析:

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，

数字准确，账目清楚，按期报账。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润

的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提

出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐

支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经

理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

(六)配合会计做好各种账务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是:

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收

支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续

等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握

情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措

施。

第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、

准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，

并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记

账凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务

清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，

并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会

计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不

准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及

时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

支票管理

第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有

支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印

章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对

(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出

纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人

在支票领用单及登记簿上注销。

第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资

时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用

人完善报账手续后再作补发工资处理。

第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月

底按第二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，

会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金

额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出

纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论

金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后

可先付款后补签。

会计核算规章制度包括哪些篇3

为了加强学校的财务管理，建立财务工作的正常秩序，充分发挥

它在培养社会主义建设人才中的作用，特制订本制度。

一、学校财务工作的根本任务是：按照党的教育方针和勤俭办学

方针，管好、用好教育经费(包括预算内、外资金)努力提高资金使用效

果，为提高教育质量发展教育事业服务。

二、坚持集中统一管理，实行“统一领导、集中管理、分块包干、

权责结合”的原则。凡学校的一切预算内、外资金和财务往来，都必须

由学校统一收支，集中办理，由会计人员记入账册。不得搞帐外资金，

不得私设“小金库”。重大财经问题由校长办公会议决定。

三、加强财务的计划管理，通过调查研究，校内各部门年初编制

预算，由校长办公室根据收入预算情况平衡后，切块包干，作为正式预

算，预算方案报会计室后有计划地控制使用，一般情况下不得随意变更

计划、盲目开支，年终结算，公布收支情况。

四、健全财务指挥和监督系统：

校长办公室会议是决定学校财务计划、经费分配指标和方案的最

高权力机构，教代会是审议、监督机构。为了实行民主理财，加强财务

检查和监督，组织由学校领导、教工代表、财务人员参加财务审查，并

向教工报告财务情况，接受群众监督。

五、建立健全各项财务制度。为使财务工作有章可循，有据可依，

4、有关的预算中切块的费用，由有关领导现场审核签字后，由校

长审批。

5、特殊支出项目，办公会议研究审核。

会计核算规章制度包括哪些篇4

一、加强预算管理，坚持审批制度

1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”

的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。

2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支

出计划，经总校批准后方可实施。

3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1

万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出

书面申请

二、加强学校收费管理

1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。

2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。

3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买

练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。

4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。

三、支出管理

3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合

法、有效。

4、因总校取消了小学招待费，需要烟、饮料、水果等招待物品时，

及时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特

殊招待。否则谁擅自购买谁付账。

5、培训费报销程序及标准：

(1)教育局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。

(2)县内培训，车费10元，住宿费20元以下(有票据);市内70元

以下车费，30元以下住宿费(有票据)。没有统一伙食安排的，市内每天

补助5元，市外每天补助8元。

(3)培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。

6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备

用金，以保证学校急需的临时性支出需要。

四、财产管理

1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。

2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细

盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。

3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平

均折款赔偿。

五、档案管理

1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、

审查、整理立卷。

2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。

会计核算规章制度包括哪些篇5

第一章总则

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提

高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，

结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安

全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好

财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进

行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生

的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容

必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金

额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名

或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部

移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交

接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离

职。

第三章资本金和负债管理

第十二条

资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集

的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出

资证明，并据此入账。

第十三条

公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理

中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管

理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，

根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时

送存银行。

第十九条

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记

应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的

分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形

成坏账。

第二十三条

其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，

借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用

现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条

短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，

短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算

收入成本和损益。

第二十五条

长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分

为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认

会计核算规章制度包括哪些篇6

一、认真执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪律。

二、财务人员要认真学习和执行会计法、贯彻执行河南省公路财

务管理办法。

三、正确制定、严格执行计划，搞好资金平衡。做到专款专用，

不搞无计划项目开支，合理组织资金供应，切实掌握资金动态，更好地

为生产服务。

四、贯彻增产节约和经济核算制度，合理使用资金，提高资金使

用效率，执行省公路局颁发的费用开支标准，不准扩大开支范围。

五、坚持原则，严格开支手续，压缩非生产性开支，执行开支审

批一杆笔。

六、认真开展“增收节支”活动，节约各项经费开支，提高经济

效益。

会计核算规章制度包括哪些篇7

为严肃财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工作，

三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌握，其他

人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他公

务开支的，由办公室负责人统筹安排，以便整体掌握经费支出情况。

四、所有报销票据需经办公室负责签注审核意见，提交单位

领导审批后方可报销。票据上台照、内容(事项)、品名、规格、数量、

单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予

报销。

五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位

领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签数额借款。事后，

须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个