2023年11月12日发(作者：糖狮)会计核算基本制度
为加强公司会计核算和财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本制度。
一、会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法记账。
二、按会计期间分期结算账目和编制会计报表，会计年度为公历1 月1 日起至12 月31 日止。
三、会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。
四、会计核算以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，反映资产、负债及股东权益。
五、各项财产物资应当按取得时的实际成本或有关协议(投资投入)计价，除另有规定者外，不得调整其账面价值。
六、会计处理方法前后各期应当一致，除另有规定者外，不得随意变更。
七、资产的核算
1、资产是企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
包括： 库存现金、银行存款、应收账款、预付款项、存货、固定资产等。
2、现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。
3、应收及预付款项按实际发生额记账，并按客户设置明细账，采用账龄分析法计提坏帐准备，坏帐损失直接计入当期损益。
坏账准备提取比例表
账龄t6个月至1年t1～2年（含2年）t2～3年（含3年）t3年以上
提取比例t 20 %t50 %t70 %t 100 %
4、存货按取得时的实际成本核算，发出时按个别计价法确定实际发出成本。
存货的盘存制度采用永续盘存制，低值易耗品采用一次摊销法。
5、固定资产
（1）固定资产是指使用期限在1 年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。
（2）固定资产分类及折旧年限：
A、房屋、建筑物，20 年。
B、机械、生产设备，10年。
C、交通运输工具，4年。
D、电子设备，3 年。
E、与生产经营有关的器具、工具、家具等，5年。
（3）固定资产计价原则
外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
投资者投入的固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定。
（4）折旧方法
公司对固定资产折旧采用平均年限法按月计提折旧进入成本费用科目。
八、负债的核算
1、负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务。
包括： 短期借款、应付及预收款项、应交税费、应付职工薪酬、应付股利等。
2、短期借款按实际借入数
记账。
3、应付及预收款项按实际发生数记账，并按客户设置明细账。
4、应交税费按税种设置明细科目。
5、应付职工薪酬按工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利等进行明细核算。
6、应付股利核算企业分配的现金股利或利润。
九、所有者权益的核算
所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。
十、损益的核算
损益核算包括收入、费用、利润的核算。
1、收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括产品销售收入和其他业务收入。
2、费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 包括生产成本和期间费用 。
采用订单法计算产品生产成本，按订单设置成本明细账，按成本项目分设专栏。
期间费用按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。
3、利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的营业利润、直接计入当期利润的利得和损失等。
营业利润= 营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
十一、财务报告
1、财务报表
财务报表分为中期财务报表和年度财务报表。中期财务报表包括月报、季报和半年报等。财务报表包括下列内容：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注。
2、财务情况说明书
主要内容：
(1)业务经营情况、财务收支情况等。
(2)财务会计核算方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表日后事项以及为正确理解
财务报表需要说明的事项。
3、财务分析
财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过对财务活动分析，促进增收节支，充分发挥资金效能。通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
4、财务报告编制完成时间
月度财务报告应在下月10 日前编制完成，年度财务报告根据公司及相关部门要求编制完成。
