财务会计制度备案

财务会计制度备案

在日新月异的现代社会中,我们可以接触到制度的地方越来越多,

好的制度可使各项工作按计划按要求达到预计目标。什么样的制度才是

有效的呢?下面是由作者给大家带来的财务会计制度备案7篇，让我们

一起来看看!

财务会计制度备案1

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高

经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理

的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务

计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促

进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合

理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关

机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，

如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部

由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。 在没有专职总会计师

之前，总会计师职责由会计兼任承担。 第四条 公司各部门和职员办理

财会事务，必须遵守本规定。

财务会计制度备案2

第一章总则

一、目的

为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经

济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制

度。

二、制定本制度的依据

依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合

本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。

三、制定本制度的原则

第一条：建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能

地降低消耗增加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。

第二条：正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。

第三条：财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析

和考核等工作。

第二章财务工作管理规范

第一条：会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真

实、正确、完整并符合会计制度的规定。

第二条：各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交

财务。

从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取

得的原始凭证，必须有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。

购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。

第三条：财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭

证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、

内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出

纳必须签字。

第六条：财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交

接手续。办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项

核对点收。

1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余

额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额

应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，

若查不清，由移交人赔偿。

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。

如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负责。

3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚。对

未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其

数据在实际操作状态下进行交接。

4、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由财务部门经

理指定人员监交，部门经理交接由总经理指定人员监交。

5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，

移交双方各执一份，存档一份。

第三章货币资金管理制度

本制度所指货币资金，指公司所有的库存现金、银行存款、支票。

现金收据中必须注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额

(大小写必须一致)、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等;

4、不准私事借支公款;

5、妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。

第二条：现金核算与盘点：

1、出纳应当逐笔记摘“现金日记账”。

2、每日业务终了，应及时结算现金余额，并按面值分别清点数量，

盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结;

3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，

做到帐帐相符。

4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进行抽盘。对现

金盘点发现的盘盈、盘亏应查明原因及时进行处理。如果经查明盘盈属

于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续。原因不明则由

过失人赔偿。

二、银行存款管理制度

1、经会计人员审核符合公司支付规定的原始凭证，作为银行存款

支付依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。

5、除公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。

确属需要的，需报总经理核准;

6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用;

三、支票管理制度

公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注意

以下几点要求：

1、出纳签发支票，必须经主管同意，支票填写要素必须齐全;

2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他

单位或个人使用;不得将支票交给其它单位代为签发;

3、公司收到转帐支票，经审核无误后及时填制进帐单，根据情况

送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。

4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用

后应及时清理，超过期限应及时核对和清查。

5、出纳应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根。

第四章印章管理制度

第一条：各类印章必须分处专人保管、使用，不得擅自将自己保

管的印章交他人使用。

第二条：应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不

得乱用错用。

第三条：印章保管人员应负起监印责任，在监印中应严格审查，

第一条：申请审批及归还手续：借款人根据公司规定或计划填写

“借款单”，申请人签名——部门经理审核——总经理批准——财务主

管审核——出纳审核付款。

第二条：备用金实行专人借支专人负责的办法，不得转借他人。

第三条：财务部未经批准或审批手续不全情况下，私自使用备用

金或扩大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。第

四条：除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品采购完成后5天内

须到财务报账，根据正规发票数额多退少补。

第五条：备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3%计息，并

在归还借款时付清;因其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，

并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归还情况下

(超过归还时间一个星期)，由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期

利息。

第六条：财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，

由责任人赔偿;

第六章费用开支管理

一、人工费用管理

第一条：人工费包括所有人员基本工资、工龄工资、各种奖金、

加班工资、补贴工资等支出。根据核定的基本工资、考勤情况及各部门

绩效完成情况计算应付工资，报经理审核批准。

第二条：考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤情况分迟到、

旷工、病假、事假等如实记录。(其中，公司每日晨会开始未到视为迟

到，晨会结束未到视为旷工半天;未经领导批准的请假视为旷工。)在公

司规定范围之外凡需加班的，须填报加班申请表一式两份，报人力资源

部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。考勤人员每月2号将审核

无误的考勤表上报财务部并张贴。

第三条：工资计算标准：日工资以基本工资为准计算，每月按实

际“出勤天/月应出勤天”计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关考

勤制度执行。

第四条：工资发放时间定为每月8-10日，财务部应及时将工资发

放到员工本人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补助等必须根

据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证为经费支出依据。

二、差旅费用的预支和报销依照出差管理制度执行。

三、其它费用管理

第一条：公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购买和

维修，须制定购买和维修保养计划及费用预算，报经理审批。

第二条：公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济

损失依照用车管理制度执行。

第三条：水电，租赁费等，根据合同价款，通过预提费用核算入

帐。

第七章费用报销管理制度

第一条：报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始

发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。

第二条：发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，

不得随意填写。

第五条：对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、

重填凭证;对于不得报支的费用项目，一律退回拒付;对于超期申报的费

用，根据相关项目规定进行报支。

财务会计制度备案3

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理

审批的 计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人

监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、

审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完

整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责

选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财

务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理

制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各

部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞

退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管

理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和

管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;

协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立

卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、

数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表

的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填

报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工

作;

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，

保证帐实相符。

财务会计制度备案4

一、财务管理的基本原则、任务

1、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规

章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关

系，国家、集体和个人三者利益的关系。

2、财务管理的主要任务：合理编制学校预算，并对预算过程进行

控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高

资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部

管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性

进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受上级相关部门

的财务检查。

二、财务管理体制

1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实

行校长负责制。

2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理

学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分

2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算

坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原

则。

3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

四、支出管理

1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动

发生的各项耗费和损失。

2、学校支出包括：

⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、

其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、

修缮费和其它费用。

⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专

项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门

的检查和验收。

3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标

准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情况制定有关规定和开支标

准，并报校长室审批。

价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为

固定资产管理。

4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专

用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

5、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情况，制定存

货、固定资产管理制度。

六、财务监督和检查

1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪

律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处

理。

2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务

处对不同的经济活动实行不同的监督形式。

3、学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作进

行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济核算。

4、学校财务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。

七、财务报告和财务分析

1、财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总

结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门提供财务报

九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完

善。

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一、财务管理制度

1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计

法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。

2、财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金运作的情

况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。

3、负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的指令，结合

公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行

情况进行分析，并作出书面报告送总经理。

4、管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金

的使用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金运作的组织和调

动，定期把资金变化情况向总经理汇报。

5、遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确

2、合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计

年度相关的，应当作为收益性支出(如办公费用的支出);支出的效益与

几个会计年度相关的，应当作为资本性支出(如固定资产的购置)。

3、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

4、会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文字均使用中文;

会计凭证使用复式记帐凭证。

5、会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编

制，必须符合国家统一的会计制度的规定，并应及时向董事会和有关部

门报送会计报表。

6、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当按照国家有关规

定建立档案，妥善保管，保管期满需要销毁时，要填写会计档案销毁清

册，经总经理审阅，报董事会和财政部门批准后销毁。

三、现金管理制度

1、根据物业管理公司管理业务的需要，库存现金限额为人民币壹

仟元正，超出限额部分，应在当天存入银行，现金必须在规定的范围、

限额内支出，除特殊情况外，不得在现金收入中直接坐支。

2、现金的使用范围:

2、1支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费

等款项;

2、2支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购

买物资的款项;

2、3结算起点(￥100元)以下的零星支付款项。

3、不准单位之间和个人因私借用备用金。

4、不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。

5、不准用白条：或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

6、行政人事部因采购工作需要，可申请配备备用金，限额

￥1.000元，用于零星采购，并于每年末办理清算手续，次年初重新申

请配备。

四、支票管理制度

1、严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的规定，不得发出

空白支票，为方便工作，经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟

元的半空白支票，即必须填写日期、用途，只空出金额、收款人名称栏，

但必须注明限额，凡领用支票者必须在开出支票五天内报帐。

2、支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为自出票日起

10天内。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐，在普通支票左

上角划两条：平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支

取现金。

3、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，票面必须有收款人名称、

出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行

印章必须为单位的财务专用章及法定代表人或其授权的代理人的私章，

支票印鉴应盖在出票人签章处，不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留

银行印章，否则银行将予以退票。

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一、库存现金管理

1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现

金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3.不准用“白条”入帐。

4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需

由两名人员乘坐公司汽车前往。

6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物

不得存放入内。8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检

查监督。

9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

二、银行存款管理

1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助

帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和

国票据法》等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金

支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款

(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应

及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做

出银行核对余额调节明细表。

7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，

对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成

的帐帐不一致，应尽快解决。

8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记

录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时

开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关

收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核

对，保证双方账账核对一致。

2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、

各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各

部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进

行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核

对一致。

四、内部牵制：

1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制

单。

五、本制度自下发之日起执行。

财务会计制度备案7

第一条为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度，结

合公司具体情况，制定本制度。

第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，

严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第四条公司及公司下属项目部的财务工作，都必须执行本制度。

第五条公司设置独立的财务机构财务部，根据业务工作需要配备

必要的专职财务人员：会计员、出纳员。

第六条财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映

和严格监督各项经济活动。记账、算账报账做到手续完备，内容真实，

数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

第七条各级领导必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。

第八条财务人员办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。没

有主管领导审批签字的一律拒绝付款。

第九条财务人调动工作或因故离职的，必须与接替人员办理交接

手续，没有办清交接手续的，不得离职。

会计人员岗位职责

1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责

拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实

施。

7、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归

档等会计档案管理工作。

8、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务

信息和有关工作建议。

9、协助做好部门内务工作，临时交办的其他任务。

出纳员岗位职责

1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司

总经理和会计审核无误的原始凭证进行复核办理款项收付工作，并加盖

“收、付讫”戳记。

2、及时、准确、逐笔登记现金帐及银行存款账，按时结出余额，

并做到账实相符。

3、妥善保管支票、收据、发票及印章。严格按照规定用途使用，

并专设登记簿，依序登记备查。

4、经常核对银行、帐面发生额及余额。每月编制银行存款余额调