内部会计管理制度

内部会计管理制度

内部会计管理制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章和制度的规定，结合本

单位经营管理和业务管理的特点及要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度、

措施和办法。

释义∶

各单位内部会计管理应建设哪些制度，各项制度应包括哪些内容，并无统一规定和要

求。不同地区、不同部门和行业的会计单位可根据自身会计核算和业务管理的需要，根据

自身内部控制系统的状况以及查错防弊的设计，作出不同的选择。

组成体系

根据《会计基础工作规范》的规定以及我国会计核算和管理的实践经验，内部会计管

理制度主要包括以下内容：

(2)感染控制科按照国家有关规定，具体负责对全院消毒灭菌药械的购入、储存和使

用进行监督、检查、指导，对存在的问题及时汇报医院感染管理委员会。

购置的矿用器材及设备到货并经验收后，应及时进行安装调试投入使用。暂时不使用

的设备零部件等必须入库妥善保管，定期维护保养，防止日晒雨淋锈蚀损坏和丢失，并做

好防火防盗工作。

1、内部会计管理体系

，主要是指一个单位的会计工作组织体系。其主要内容包括：(1)明确单位领导人对

会计工作的领导职责;(2)明确总会计师对会计工作的领导职责;(3)决定会计机构的设置，

明确会计机构以及会计机构负责人(或主要会计人员)的职责;(4)明确会计机构与其他职能

机构的分工与关系;(5)确定单位内部的会计核算组织形式。

2、会计人员岗位责任制度

，是指单位内部会计人员管理的一项重要制度。主要内容包括：会计人员工作岗位的

设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准;各会计工作岗位的人员和具体分工;对会计工

作岗位的考核办法等。

3、账务处理程序制度

，指对会计凭证、会计账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定，主要内容包括：

(1)根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围;(2)

根据规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核内容、传

递程序和保管要求等;(3)根据规定和单位核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日

记账、银行存款日记账、各种辅助账等设置、格式、登记、对账、结算和改错要求;(4)根

据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报表的种类和编制要求，同时根据单位内部管

理需要确定单位内部会计指标和考核指标。

4、内部牵制制度

，是内部控制制度的重要内容之一。其主要内容是：内部牵制制度的原则、职务分离、

钱账分离、物账分离等;对出纳等岗位的职责和限制性规定;有关部门或领导对限制性岗位

的定期检查办法。

5、稽核制度

，指在会计机构内部指定专人对有关会计凭证、会计账簿进行审核、复查的一种制度，

该制度的建立应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。主要内容包括：稽核工作的

组织形式和具体分工;稽核工作职责、权限;稽核工作的程序和基本方法;稽核结果的处理

和使用等。

6 、原始记录管理制度

，指原始凭证的开具、接收、传递、使用、保管等进行规范管理的制度，旨在保证会

计核算基础环节的有序、正常和高效。主要内容包括：原始凭证的格式、内容和填写方法;

其填制、签署、传递、汇集和反馈要求;原始凭证的审核要求;有关人员对原始凭证记录管

理的责任等。

7 、定额管理制度

，指确定定额制订依据、制订程序、考核方法、奖惩措施等。主要内容包括：定额管

理范围，如工时定额、物资消耗定额、成本费用定额、人员定额、用工定额等;制定和修

订定额的依据、方法、程序;明确定额的执行、考核、奖惩的具体办法等。

主持人的顺利选拔，推动系辩论赛的如期举行。大一至大三各班的“口角对抗”异常

激烈，各队成员的表现可圈可点，而我们部也特意邀请了中文系等系的师兄师姐，以及院

广播的成员为辨认进行打分、点评。这几场小小的辩论赛可以说是赛出了水平，赛出了风

格，队员辨得精彩，评委评得准确。

8 、计量验收制度

，指财务会计管理工作基础，主要内容包括：计量检测手段和方法;计量验收管理的

要求;计量验收人员的责任和奖惩办法等。

9、财产清查制度

，指定期对财产物资进行清点、盘查，以保证账实相符，这是保证会计核算正常进行

和会计核算质量的重要措施。主要内容包括：财产清查的范围;财产清查的组织领导;财产

清查的限期和程序、方法和要求;财产清查中发现问题的处理程序、报批手续;对财产管理

人员的奖惩制度等。

遇到紧急事件，首先要冷静，敢于负责，一方面大胆采取应急措施，以免贻误;另一

方面及时汇报主管领导或和公安部门报警。

10、 财务收支审批制度

，指确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。主要

内容包括：(1)确定财务收支审批人员和审批权限;(2)确定财务收支审批程序;(3)明确对

财务收支中违反规定的责任人和领导人的处理要求。

集团所属各部门、中心必须严格执行考勤纪律，制定具体的实施办法，切实作好员工

上班的考勤工作。对上班经常迟到、早退、旷工者应认真作好考勤登记，对出勤不出力、

纪律涣散等现象，应进行批评教育并令其改正。

11、 成本核算制度

，主要是适用于企业单位的成本计算、归集、分配的规则。主要内容包括：成本核算

方法和程序的确定，有关成本基础制度的确定;成本考核和成本分析等。

12 、财务会计分析制度

，指定期检查财务会计指标的完成情况，分析存在的问题和原因，提出相应改进措施，

促使领导加强管理，提高效益的制度。主要内容包括：财务会计分析的时间、召集形式、

参加的部门和人员;财务会计分析的内容和分析方法;财务会计分析报告的编写要求等。

感谢您的阅读，祝您生活愉快。