财务会计制度模板

财务会计制度模板

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2022年财务会计规章制度 热度：

会计作为公司财务工作的主力，在平时也是需要严格的管理制度

才能发挥最好的作用。下面是小编给大家带来的财务会计制度模板，

欢迎大家阅读参考，我们一起来看看吧!

财务会计制度模板(一)

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责

公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主

要有：

1.负责公司财务管理工作。

编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售

楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、

银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;

做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，

依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。

遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计

核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算

科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到

日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档

案。

3.负责公司成本核算和成本管理。

设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支

出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控

制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，

配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善

各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关

的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和

财务状况，为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章 资金审批制度

1.总则

⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在

公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，

事后请其在支出单上补签意见;

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由

办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主

任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章

代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预

留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与

收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必

须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为

原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工

工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、

行政费用支出管理制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租

标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;B、一般职员，

房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人

20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经

理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费

用一般采取银行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需

用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期

通报;

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应

由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳

资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、

差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司

主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按

本章第1条的规定进行审批支付;

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可

实施;

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或

现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲

账收据给经办人;

⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，

财务审核后，由财务部直接支付;

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行

报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、

承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件

的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈

判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时

供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料

价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项

工程成本的构成及用款计划;

⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算

的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，

工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核

见，报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结

算同样的程序报工程部复核，财务部会签;

⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材

料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，

提出付款方案，报公司主管领导批准;

⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、

设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本

制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销

售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工

房成本结算。

第三章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪

器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐

用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不

足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工

作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两

联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。

财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经

理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由

领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由

财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财

产归口管理部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必

须进行一次全面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告

表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究

主管人员和经办人员的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同

财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定

处理意见;

⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使

用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负

并结合本公司具体情况，为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理

和提高经济效益中的功效，特制定本制度。

第二条 财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上，

严格执行财经法纪，旨在提高经济效益、壮大经济实力、全方位提高

企业综合管理水平，加速践行现代企业管理制度。财务管理工作中要

贯彻“勤俭办企业”的方针，主体上，服务于各项战略制度;细节中，

勤俭节约、高效务实，在企业经营过程中及时提出合理化建议，把控

运营监控，降低费用消耗、增加积累、灵动筹资、科学投资。

一、财务机构与会计人员

第三条 公司设置财务部，并设置主办会计、成本会计和出纳等会

计岗位。

第四条 财务部的职能：

(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度;

(二)建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务

的制订与分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度

财务预算，指导企业各部门的财务活动。参与经营核算管理，反映、

监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务纪律;

(三)积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的

合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益;

(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用

管理办法，合理控制使用资金;

(五)负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管

理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

(六)加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各

部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及

(一)按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，

数字准确，账目清楚，传递及时;

(二)坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行

情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提

(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度;

(二)建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务

的制订与分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度

财务预算，指导企业各部门的财务活动。参与经营核算管理，反映、

监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务纪律;

(三)积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的

合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益;

(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用

管理办法，合理控制使用资金;

(五)负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管

理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

(六)加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各

部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及

到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率;

(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合

相关部门的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况;

他各职能部门及有关国家机关的沟通和联系;

(四)完成上级交办的其他工作。

第六条 成本会计岗位职责：

(一)相关成本项目凭证、账簿的编制，如，原材料、产成品等;

(二)进行产品成本分析，编制成本报表，参与项目生产管理;

(三)规范监督公司材料领用情况，复核监督仓库期末盘点，监督相

关资产的安全与完整;

(四)对职责范围内的会计资料的整理、保管，为规范公司成本核算

流程，提供建议方法解决方案;

(五)完成上级交办的其他工作。

第七条 出纳岗位职责：

(一)严格执行国务院现行的《现金管理办法》，对本公司现金管理

制度提出合理化建议;

(二)认真执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支

现金，不得白条抵库;

(三)建立健全现金出纳的各种账目，严格审核现金收付凭证;

(四)严格执行支票管理制度，编制支票领用登记簿，使用支票须经

总经理签字后，方可生效;

(五)及时与银行沟通，做好对账、报账工作;

(六)配合其他财务人员做好各种账务处理;

(七)完成上级主管交办的其他工作。

第八条 建立健全公司内部会计控制制度，加强内部审计工作：

(一)建立健全内部会计控制制度，严格贯彻执行有关内部审计管理

制度;

(五)纠正财务工作中的差错弊端，进一步规范公司的经济行为;

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因，提出改进建议和措

施;

(七)完成上级交办的其他工作。

二、会计核算办法及细则

第九条 会计年度按公元纪年法，自每年一月一日起至十二月三十

一日止，记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人

民币为记账本位币。

第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、

准确、完整，并符合会计制度的规定。一切会计凭证、账簿、报表中

各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载，记载、书写必

须使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，

并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账，都必须

在记账凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务

清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，

并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须

主管会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对

不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始

凭证，应予以退回，要求更正、补充。

第十七条 财务审计每年一次。内部审计人员根据审计事项实行审

计，并做出内部审计报告，报送总经理。

第十八条 本公司严格执行《会计人员职权条例》、《会计人员工

作规则》等行政法规，财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管

人员办清交接手续。

会计主管办理交接手续，由总经理助理、主管副总经理或指定专

人监交。

其他财务人员办理交接手续，由会计主管监交。 第十九条 本公司

以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，共分为五

大类：

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生产设备(生产线、设备);

(三)电子设备(如计算机、复印机、打印机等);

(四)运输工具;

(五)其他设备。

各类固定资产折旧年限为：

(一)房屋及建筑物20年;

(二)生产设备10年;

(三)电子设备3年 ;

(四)运输工具5年;

(五)其他设备5年。

固定资产以3%-5%作为净残值率，采用平均年限法计提折旧，当

其购入下期计提，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折

旧;提前报废的固定资产以后各期不计提。

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险、税负等费

用合计作为原值(税法规定用于生产的固定资产进项税额可抵扣);需安

装的固定资产，还应包括安装费用、材料及人工费;作为投资的固定资

产应以投资合同(协议)约定的价格为原价。

固定资产必须由财务处连同其他职能部门每年至少盘点一次，对

盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准

后，于年度决算时处理完毕。

第二十条 所有办公用具、用品的购置统一由后勤部编造计划、报

经领导批准后方可购置。

所有用具必须统一由办公室指定专人管理，办理登记领用手续、

办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，

工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

第二十一条 建立健全采购、销售与仓储管理的相关制度，明确各

方的权、责、利，切实提高购销存等各环节的管理效率，实现企业财

务管理智能化。

三、现金及支票管理

第二十二条 支票由出纳或总经理指定专人保管。支票使用时须

填写“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金

额填列，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用

簿上签字备查。

第二十三条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核

对(购置物品由保管人员签字)、主管人员审批。填写金额要准确无误，

完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，

原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

第二十四条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。 第二

十五条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小

均须总经理签字。总经理外出应由财务人员及时通知，同意后可先付

款后补签。

第二十六条 公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)法律法规规定的其他。

第二十七条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元(须由银行

审核的，以最总审核数为准)，超额部分应及时存入银行。

第二十八条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付

或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 第二十

九条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单(借

据)，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即

转其他应收款，在当月工资中扣还。

第三十条 符合本规定第二十六条的，凭发票、工资单、差旅费单

及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理

批准后由出纳支付现金。

第三十一条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人

签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第三十二条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供

的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理

签字，财务人员按时提款，下月初发放工资，填制记账凭证，进行账

务处理。

第三十三条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，

会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，

办理会计核算手续。

第三十四条 出纳人员应当建立健全现金、银行账目，逐笔记载现

金、银行收支，账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

四、会计档案管理

第三十五条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计

文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十六条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月

份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章

(包括制单、审核、记账、主管)，由会计主管指定专人归档保存，

归档前应加以装订。

第三十七条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计主管

指定专人保管，并分类填制目录。

第三十八条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档

案，须经总经理批准。

五、处罚办法

第三十九条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计 账簿;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款

项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭

受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附 则

第四十条 公司其他各部门和职员在办理财务事务时，必须遵守本

规定。后续将发布实施细则，指导本制度的贯彻实施。

第四十一条 本规定由公司财务部负责解释，自发行之日起执行。

财务会计制度模板(三)

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬

业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本

职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的

合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的

合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保

资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、

节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、

有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任

务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填

写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及

金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处

领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地

人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款

日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，

经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借

款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审

批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第

1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后

所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款

项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员

批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情

况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导

签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面

附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报

销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务

部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员

与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行

补签。

财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和

银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内

容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金

周报表;

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签

产及库存材料等资产的盘点;

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关

系清楚;

11、负责装订、管理会计档案;

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开

竣工时间及项目;

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用

项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;

14、按照各工程预算进行工程成本的控制;

15、每月末及时督促各项目部报帐;

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低

消耗、节约费用，提高经济效益;

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方

法，监督执行会议;

23、完成领导布置的其他工作。

财务基础工作规范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常

具体工作进行指导和解释。

一、 票据

1、 票据的种类：

(1) 外部取得的原始发票;

(2) 公司自制的差旅费报销单;

(3) 公司自制的支出证明单。

2、 票据的报销要求：

(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名

称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、

收款单位盖章、日期。

(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附

出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、

核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对

于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，

可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明

单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

附 则

本规定由总经理办公会负责解释。

本规定自发布之日起生效。

财务会计制度模板(四)

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理

审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人

监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、

审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、

完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责

选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财

务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管

理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各

部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞

退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管

理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和

管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;

协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立

卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、

数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表

的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的

填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工

作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐

笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清

月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，

由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存

一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出

差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，

方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报

销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并

在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收

支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日

结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，

由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存

一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、

财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的

上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保

管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了

进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐

单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”

进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

财务会计制度模板(五)

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发

展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程

有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，

努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财

务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行

财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理

中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真

执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公

司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证

的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计

科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主

管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖

章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务

的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按

照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和

会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的

合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表

时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的

有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行

相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时

应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保

证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，

对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由

财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司

或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资产管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行

条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额

部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出

现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明

原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证

付。

第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变

现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规

定记帐、核算收入成本和损益。

财务会计制度模板(六)

财务会计制度是医院财务会计工作得以顺利的保障。从当前医院

发展总要求出发，制定更加符合卫生事业发展的财务会计制度，是各

大医院未来工作的重点内容。但是从现行医院财务制度的情况来看，

其中医院财务会计固定资产以及固定基金核算办法不科学，资产减值

的问题十分普遍，在这样的背景下，医院必须要强化财务会计管理力

度，克服现有医院财务会计制度中存在的问题，并积极完善改进措施，

促进医院的可持续发展。

一、引言

现行医院财务会计制度在我国已经历整整二十年的历史，因此在

成本、费用计算方法以及会计要素方面已经显得落后，与当前医院经

济发展需求极度不符，针对这些问题，国家相关部门以及医院管理者

它只是对一部分固定资产进行反映，所体现的只是部分资产所有者的

权益，医院当期的收支结余不够真实。

(二)资产减值

在现有的财务会计制度中，对于医院固定资产减值的问题是必须

要关注的。在医疗事业不断发展的过程中，过去购进的医疗设备已经

不具备当初的价值，甚至有的设备已经报废，但是由于这些贬值或者

报废的设备没有被上报，因此医院固定资产会逐渐增加，这样一来账

面固定资产与医院实际固定资产的数量就会存在十分严重的分歧。另

外在药品招标以及国家药品价格不断下调的形势下，医疗市场的竞争

更加激烈。市场药品价格波动很大，药品、卫生材料以及其他材料等

物资在存放的过程中也存在减值的风险，医院不可能像其他行业一样

施行零库存，因为那些货物和药品是用来治病救人的，因此必须要常

年保持一定数量以保障物资周转灵活，这些物资中有很多是平时需要

于预算管理的重视程度。在上级部门进行宏观管控的时候，有意识的

对医院的资金管理施加压力，增强院领导以及管理人员对于费用控制

的重视程度，积极引入先进的管理理念，彻底解决费用控制以及资金

优化配置的问题。

(三)加强内、外部监督控制力度

面对目前医院财务监督控制力度不足的情况，我们应该从根源下

手，利用内部改善、外部监管的手段，有效加强监督控制力度。内部

改善，主要是指以院长为代表的领导层形成财务管理意识。外部监管，

主要是指上级部门要定期和随机抽查相结合，提升监管力度的方式。

在建立有效的费用控制体系的基础上，需要进一步加大内、外部的监

督控制力度，明确各个环节的职责，这样才能将各科室资金利用的情

况进行有效监控，加强全部人员费用管控的意识，摒弃不良风气，创

造出有利于财务管理工作顺利进行的良好的工作环境。

医院财务管理在医院整体管理中起着承上启下的作用，为了适应

市场经济，做到财务管理上的科学与合理，首先考虑的是医院财务信

息的准确性，因此，为了准确把握医院经营与市场发展状况必须要分

析财务数据，这样才能提高管理水平，所以要建立科学的分析机制。

通过分析认识医院财务管理活动规律，可以有效掌握医院管理中的不

足，了解医院收支、资产运用能力，通过分析也可以总结医药费用控

制能力、质量变动情况。通过分析和建立评价机制，综合了医院财务

管理能力。进行分析的同时也要从资本保全的前提下所产生的医院发

展后劲，医疗资金占用的使用效率，社会效益以及对营运能力、医院

的偿债能力、社会贡献进行分析以保证目标实现。

四、结束语

综上所述，财务会计工作的有序进行是医院可持续发展的基础保

障，但是现行的医院财务会计制度中存在很多不足，这些问题对医院

各项工作的发展都存在显著制约，本文首先针对这些缺陷进行了分析，

督机制，使得高校在投资上容易迷失方向。其次，内控机制的形式大

于实质。很多高校虽然在形式上已经建立了内控制度，但实际运作中

却没有严格执行。最后，内控涉及的范围和领域过于片面。某些高校

虽然在财政资金上监控较为严密，但是忽略资金预算外的控制。

2.人员结构不合理

在政府拨款为主的高校，财务管理部门的工作内容相对简单，对

会计人员的核算水平要求也较低。因此，高校经常会为解决教职工家

属就业问题而将其选择为财务人员，造成财务部门整体素质较低的现

状。非财会专业人员无法运用财务知识及新的技术对高校财务风险加

以预测及判断，更无法成为高校领导决策的好参谋。这种现象的普遍

存在，严重阻碍了高校财务管理水平的提高，随着新会计制度的颁布，

必须造就一批高技能的高校财务人员。

为了进一步挖掘二级学院及部门的积极主动性，财务管理应在统

一领导的基础上，根据本学院和部门具体情况实行分级管理，既包含

集权也包含分权，保证高效在财务权利的完整与统一，解决两者之间

的矛盾，使得各二级学院和部门能根据自身情况制定发展规划，合理

使用资源调动积极性。分级管理是高校资源配置发展的主流，也是可

持续发展的可行之道。

3.以“目标管理”为手段

在分级管理实践中，由于层次委托的关系，学校战略需要层层分

解，推进一套完整的战略方案，很难避免出现真空运行。此时，高校

此时应该根据学校的战略规划进行执行安排，以目标管理为手段，将

资金使用、资源配置与战略目标紧紧联系在一起，避免目标分散；逐

步加强目标管理系统的责任体制建设，有利于保证责权利的有效结合，

充分展示分级管理的优势。

四、结论

人力资源是社会的第一资源，在新医院财务会计制度下，医院若

想提高成本核算工作的工作效率，就必须要提高财务管理人员的综合

素质。医院在招聘财务管理人员之时，应当要优先选择相关专业毕业

的人才，而对于现有的财务管理人员，则应当要加大对其的培训力度，

使其在专业知识和业务能力等方面都能够符合新医院财务会计制度下

成本核算工作的基本要求。而作为医院财务管理人员，也应当要积极