财政部关于印发《金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)》的通知_百

财政部关于印发《金融资产管理公司资产处置管理办

法(修订)》的通知

文章属性

• 【制定机关】财政部

• 【公布日期】2004.04.30

• 【文 号】财金[2004]41号

• 【施行日期】2004.04.30

• 【效力等级】部门规范性文件

• 【时效性】失效

• 【主题分类】其他金融机构监管

正文

*注：本篇法规已被《财政部关于印发＜金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)

＞的通知》（发布日期：2008年7月9日 实施日期：2008年7月9日）废止

财政部关于印发《金融资产管理公司

资产处置管理办法(修订)》的通知

（财金[2004]41号 2004年4月30日）

中国华融资产管理公司，中国长城资产管理公司，中国东方资产管理公司，中

国信达资产管理公司，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员

办事处：

为规范金融资产管理公司资产处置管理工作程序和资产处置行为，结合近年资

产处置经验，根据《金融资产管理公司条例》和国家有关规定，现将《金融资产管

理公司资产处置管理办法(修订)》印发给你们，请遵照执行。

附件：

金融资产管理公司资产处置管理办法(修订

)

第一部分 总则

第一条 为规范金融资产管理公司(以下简称公司)资产处置管理工作程序和

资产处置行为，最大限度保全资产、减少损失，根据《金融资产管理公司条例》和

国家有关规定，制定本办法。

第二条 公司资产处置应坚持公开、公平、公正和竞争、择优的原则，按照

有关法律、法规的规定进行。对资产处置损失的确认和管理应严格按规定程序办

理。

第三条 公司资产处置实行“评处分离、审处分离、集体审查、分级批准、

上报备案”的办法。

第二部分 处置机构

第四条 公司必须设置资产处置专门审核机构，负责对资产处置方案进行审

查。公司资产处置专门审核机构，由公司资金财务、资产管理和处置、资产评估、

法律等部门7人以上(含7人)组成，对公司总裁负责。任一部门参加资产处置专门

审核机构的人数不得超过资产处置专门审核机构全体成员的1／3。公司同时建立

资产处置专门审核机构后备成员库，人数与资产处置专门审核机构成员数相等。资

产处置专门审核机构成员和后备成员应具备一定资质，熟悉公司资产处置工作和相

关领域业务，且责任心强。公司资产处置专门审核机构的组建报财政部备案。

公司办事处相应成立办事处资产处置专门审核机构，对办事处总经理(主任)负

责。

资产处置方案未经资产处置专门审核机构审核通过，公司一律不得进行处置，

经人民法院或仲裁机构作出有法律效力的判决、裁定、裁决的资产处置项目除外。

资产处置无论金额大小和损失大小，公司任何个人无权单独决定。

第五条 公司及其办事处必须完善资产处置内部控制制度和制衡机制，实行

资产处置与评估、审批分离，明确职责，强化资产处置内部监督。

公司及其办事处资产管理和处置部门主要负责资产处置方案制定、申报和实

施；评估部门主要负责资产价值评估的组织和审核；资金财务部门主要负责资产处

置费用审核及资金清算；法律部门主要负责资产处置合规、合法性审核。

公司所有负责资产处置的业务部门或人员一律不准参与资产评估工作，资产处

置时的评估工作应由专职评估部门负责。无专职评估部门的，应指定归口部门统一

负责。

第三部分 处置审批

第六条 资产处置方案审批工作程序。

(一)办事处资产管理和处置部门制定处置方案，经征询资产评估、资金财务、

法律等部门意见后，将在授权范围内的处置方案及相关资料(如评估报告、法律意

见书等)提交办事处资产处置专门审核机构审查通过后，由办事处总经理(主任)批

准实施。对超出授权范围的，上报公司审批。

(二)公司指定归口部门对办事处上报的处置方案进行初审，将处置方案及初审

意见提交公司资产处置专门审核机构审查通过后，由公司总裁批准实施。办事处上

报的处置方案提交公司资产处置专门审核机构审查前，如有必要，应征询资产评

估、资金财务、法律等部门意见。

(三)资产处置专门审核机构召开资产处置审核会议必须通知全体成员，2／3

以上成员到会，会议审议事项方为有效；同时按未到会成员数，从后备成员库中随

机选择后备成员参加会议。全体到会人员以记名投票方式对处置方案进行表决，实

行一人一票制，获到会人员总数2／3以上票数方可通过。

第七条 审查依据和审查重点。资产处置方案的审查依据为国家有关资产评

估、价值认证及商品(产权)交易等方面的法律法规和同类资产的市价。

资产处置方案的审查重点是，评估方法的合规性；处置行为和程序的公开性和

合规性；资产定价和处置费用的合理性；处置损失认定的适当性和准确性；处置方

案的可行性和最优性等。

第八条 公司法定代表人及办事处负责人对资产处置的过程和结果负责。

公司法定代表人及办事处负责人不参加资产处置专门审核机构，可以列席资产

处置审核会议，不得对审议事项发表意见，但对资产处置专门审核机构审核通过的

资产处置方案拥有否决权。如调整处置方案，需按资产处置程序由资产处置专门审

核机构重新审核。

公司副总裁和办事处副总经理(副主任)参加资产处置专门审核机构的，出席会

议时不得事先对审议事项发表同意与否的个人意见。

直接参与资产处置的部门负责人及有关人员可以列席资产处置专门审核机构资

产处置审核会议，介绍资产处置方案的有关情况，但在资产处置专门审核机构投票

表决时，不得参加，资产处置专门审核机构成员除外。

公司和办事处审计与纪检、监察人员必须列席资产处置审核会议。

第九条 公司资产处置必须实行回避制度，公司任何个人与被处置资产方、

资产受让(受托)方、受托资产评估机构等有直系亲属关系的，在整个资产处置过程

中必须予以回避。

第十条 经人民法院或仲裁机构作出有法律效力的判决、裁定、裁决的资产

处置项目，不再经资产处置专门审核机构审核通过。但是，该项目在诉讼或执行中

通过调解、和解、放弃全部或部分诉讼权利、申请执行终结、申请破产等方式进行

处置时，预计发生损失的，应事先经资产处置专门审核机构审核通过。

第十一条 办事处不得向下设分支机构。项目经理组是办事处临时派出的工

作小组，不是一级机构，不得转授权处置。

第四部分 处置实施

第十二条 公司可通过以下方式处置资产：追偿债务，租赁或者以其他形式

转让、重组，债权转股权等。公司应在《金融资产管理公司条例》规定的经营范围

和金融监管部门批准的业务许可范围内，积极稳妥地探索处置方式，以达到回收资

产最大化的目标。

第十三条 公司可依法通过公告、诉讼等方式向债务人和担保人追偿债务，

加强诉讼时效管理，防止各种因素导致时效丧失而形成损失。

公司采用诉讼方式应考虑资产处置项目的具体情况，避免盲目性，最大限度降

低处置成本。

第十四条 公司在资产处置过程中，根据每一个资产处置项目的具体情况，

按照公正合理原则和成本效益原则确定是否评估和具体评估方式。

公司要认真落实资产评估与资产处置分离的原则，加强资产评估管理，建立相

应的内部控制制度，合理确定处置资产的价格，减少资产处置中的人为损失。

公司以债权重组、债转股、出售等方式处置资产时，原则上应先经合法、独立

的评估机构评估，参照评估价值确定折股价或底价，并合法、合理地评估、认定回

收资产的公允价值。

政策性债转股项目，按照国家国有资产评估项目备案管理的有关规定进行备

案，其他资产处置项目不办理备案手续。

第十五条 公司转让不良资产时，原则上应采取竞标、竞价方式。公司在处

置资产的过程中应及时取得有关评估、竞标、竞价、公示、公证的法律文书。公司

资产处置必须杜绝暗箱操作，严禁私下处置和内部交易。公司以招标投标方式处置

不良资产，按公开、公平、公正的原则，可采取公开招标和邀请招标的形式进行，

至少有3家以上(含3家)投标人投标方为有效。

第十六条 公司以拍卖方式处置资产，应采取公开方式选择有资质的拍卖中

程序办理。

公司在组织拍卖不良资产时，应当事先通知财政部驻当地财政监察专员办事处

(以下简称专员办)参加，专员办对拍卖底价的确认及拍卖程序是否符合有关规定进

行监督。

第十七条 公司可对债权资产进行打包转让，打包转让的单包资产账面原值

(包括贷款本金和表内应收利息，下同)合计1亿元(含1亿元)以下、完全由呆账类

债权构成的单包资产账面原值的合计5亿元(含5亿元)以下时，转让方式和价格由

公司按资产处置程序自行确定。打包转让的单包资产账面原值合计超过1亿元、完

全由呆账类债权构成的单包资产账面原值合计超过5亿元时，公司应先就打包的必

要性和适当性征求债权所在地专员办意见后，再由公司资产处置专门审核机构审议

决定，并报财政部备案。

对国家重点扶持工作县的债务，鼓励以县为单位打包，以双方协商价格转让给

地方政府。

第十八条 公司委托处置不良资产时，必须遵守回收价值大于处置成本的原

则，即回收的价值应足以支付代理处置手续费和代理处置过程中发生的诉讼费、公

证费、资产保全费和拍卖佣金等直接费用，并应有结余。

第十九条 公司在国家批准的范围内实施债权转股权，按有关法律法规和文

件的规定执行。在债转股企业新设公司中，公司应积极维护股东权益，发挥股东作

用，促进企业发展。

公司要对债转股企业改制实行限期管理，对债转股方案批准后超过规定期限仍

未注册新公司的要恢复计息，对不具备实施债转股条件的要及时恢复行使债权，按

规定进行处置，避免非债非股现象。确因特殊情况需上报国务院调整债转股方案

的，公司要严格把关，切实按债转股的有关政策和规定进行审查，妥善处理维护国

有金融资产安全和促进国有企业发展的关系。

公司所持债转股企业股权执行金融类企业国有资产管理的有关政策和规定，按

资产处置程序和回收价值最大化原则转让，以有效的资产评估结果为作价依据，转

让方式和价格由公司自主确定。同等条件下，原股东享有优先购买权。公司转让所

持上市公司的国有股权，按国家有关规定执行。

债转股企业(包括整体债转股企业和子公司债转股企业)原则上不能实施政策性

破产。如确实无法持续经营，应个案报国务院审批。

第二十条 公司可通过吸收外资对其所拥有的资产进行重组和处置，严格执

行我国外商投资的法律和有关法规，处置方案按资产处置程序确定。

公司利用外资处置资产应注重引进国外先进技术和管理经验，促进现代企业制

度的建设，提升资产价值。

第二十一条 公司在资产处置过程中，需注入部分资金提升处置回收价值

的，在业务许可范围内，按市场原则和资产处置程序办理。有关规定另行制定。

第二十二条 为避免竞相压价，最大限度地回收不良资产，减少资产损失，

公司处置资产中，凡涉及两家或两家以上公司的共同债权，公司之间，必须加强沟

通和协调，争取协商确定一家公司牵头对外谈判，不得相互之间发生恶性竞争。

涉及与银行共同债权的资产处置，公司应积极加强与银行的沟通和协调，做好

维权和回收工作。

第二十三条 公司应建立资产保全和追收制度，对未处置和未终结处置的资

产继续保留追索的权利，并对这部分资产(包括应计利息、表外应收利息)等应得权

益继续催收。

公司接受抵债资产后，必须保障资产安全，应尽可能及时办理过户手续，并按

资产处置程序和回收最大化原则，尽快变现，不得故意拖延或违规自用。其中抵债

车辆需在接收后3个月内处置变现，逾期不处置的给予通报，并酌情扣减考核奖

励。公司应加强抵债资产的维护，建立定期清理制度，避免因管理不当导致资产减

值。

第五部分 处置管理

第二十四条 公司应建立健全资产处置的项目台账，对每一个资产处置项目

应实行项目预算管理，加强对回收资产、处置费用及处置损益的计划管理，并持续

地跟踪、监测项目进展。对一个资产处置方案(金额按单个债务人全部债务合并计

算)，如预计其全部回收资产价值小于直接处置费用的，原则上应另行考虑更为经

济可行的资产处置方案。

第二十五条 公司必须按照国家档案管理的有关规定，严格加强资产处置档

案管理。资产处置过程和结果的资料必须完整、真实。对资产处置专门审核机构的

资产处置审查意见和表决结果必须如实记录，并形成会议纪要。

公司在处置不良资产中出售的债权，属于未结清的会计事项，应当将所涉及的

原始凭证随债权一并转移给债权的接受单位保存，并按规定办理相关的交接手续。

公司转让债权并移交其原始凭证后，应以转让合同、收款凭证及原始凭证的复

印件作为财务处理的依据。

第二十六条 公司及其任何个人，应对资产处置方案和结果保守秘密。财政

部门必须对公司上报备案材料予以保密。除国家另有规定以及公司为了处置资产必

须公布有关信息外，严禁对外披露公司资产处置信息。

第二十七条 根据国家有关规定，资产处置过程中，任何单位和个人不得对

资产处置进行干预，公司必须抵制任何单位和个人对资产处置的干预。

第二十八条 公司要强化一级法人的管理，建立和完善分工明确的制约机制

和授权管理，健全资产处置项目各种可行方案的比较分析机制，严禁采取超授权、

第六部分 处置损失

第二十九条 资产处置损失是指公司对从银行收购和接收的贷款及利息(包括

表内利息、表外利息和孳生利息)、抵贷资产及享有所有权和处置权的其他资产进

行处置后，回收的资产价值与上述资产收购和接收时价值的差额，以及对回收资产

再次进行处置发生的损失。

第三十条 资产处置的整体债权计算基数为从银行收购和接收的贷款本金及

利息，包括表内利息、表外利息和孳生利息等债权。公司对办事处进行资产处置授

权时，资产处置损失金额计算基数为从银行收购的贷款本金和表内应收利息等债

权，不含表外利息和孳生利息。

第三十一条 涉及1000万元以上(含1000万元)的资产处置损失(按单个债务

人计算，下同)的资产处置方案，必须经公司资产处置专门审核机构审核通过后，

由公司总裁批准；涉及1000万元以下的资产处置损失的资产处置方案，必须经办

事处资产处置专门审核机构审核通过后，由办事处总经理(主任)批准。

第三十二条 资产处置过程中，对列入全国企业兼并破产领导小组计划内的

兼并、破产企业债权的处置，公司应严格按规定进行审核，符合条件的予以核销。

从全国企业兼并破产领导小组下发国务院批准意见之日起，核销的债权转作待处置

资产损失处理。

第三十三条 公司应做好零回收资产的认定和损失确认工作，明确认定标

准、依据和认定时限，尽快按资产处置程序和授权办理。

第三十四条 资产处置损失，无论金额大小、涉及国有企业还是民营企业，

公司拥有自主决定权。国家另有规定的除外。

第七部分 监督检查

第三十五条 办事处应按月将批准通过的资产处置方案，报专员办备案，备

案材料包括资产处置项目、全部债权金额、处置方式、直接处置费用、回收非现金

资产、回收现金、处置损失、资产受让(受托)方、受托评估机构、受托审计机构等

内容。

公司要按规定，逐月向财政部报告资产处置进度。

第三十六条 公司应建立资产处置尽职调查和事后检查制度，定期或不定期

地对办事处资产处置进行审计。

公司审计与纪检、监察部门和专员办设立资产处置公开举报电话，对举报内容

如实记录，并进行核实和相关调查。

财政部和专员办将定期或不定期组织对公司及办事处资产处置审批程序的合规

性和处置结果进行抽查。专员办根据需要可以列席办事处资产处置审核会议。

第三十七条 对发生以下行为，造成国有资产损失的，一经查实，按照处理

人和处理事相结合的原则和国家有关规定，视情节轻重和损失大小进行相应的经济

处罚和行政处罚；违反党纪、政纪的，移交有关纪检、监察部门处理；触犯刑律

的，移交司法机关处理：

(一)未经规定程序审批同意，放弃公司应有、应得权益；

(二)超越权限或未经规定程序审批同意擅自处置资产；

(三)未经规定程序审批同意，擅自更改处置方案；

(四)隐瞒或截留处置资产、回收资产和处置收入；

(五)弄虚作假，任意夸大或缩小资产损失；

(六)玩忽职守，造成债务人选废债务，加大资产处置风险和损失；

(七)内外勾结，串通作弊，压价处置资产；

(八)暗箱操作、内部交易、私下处置；

(九)资产处置档案管理混乱；

(十)泄露公司商业秘密；

(十一)抵债资产管理不善，擅自使用，造成资产损失；

(十二)谋取小集体利益和个人利益；

(十三)其他因自身过错造成资产损失的行为。

第三十八条 公司可根据本办法制定资产处置管理实施细则，报财政部备

案。

第三十九条 本办法自发布之日起施行。财政部《关于印发＜金融资产管理

公司资产处置管理办法＞的通知》(财金[2000]122号)同时废止。以往其他规定与

本办法不符的，以本办法为准。