海水淡化建设项目财务效益及费用估算分析报表、财务分析、经济费用效益

HY/T ××××—20××

附录A

（资料性）

财务效益及费用估算分析报表

表A.1 建设投资估算表

人民币单位：万元，外币单位：

序号 工程或费用名称 合计 其中：外币

1 工程费用

1.1 ×××

……

2 工程建设其他费用

2.1 ×××

……

3 预备费

3.1 基本预备费

3.2 涨价预备费

4 建设投资合计

比例（%）

建筑工程安装工程设备购置其他费比例

费 费 费 用 （%）

注1：“比例”分别指各主要科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。

注2：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资的估算。

注3：“工程或费用名称”可依不同行业的要求调整。

15

HY/T ××××—××××

表A.2 建设期利息估算表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 借款

1.1 建设期利息

1.1.1 期初借款余额

1.1.2 当期借款

1.1.3 当期应计利息

1.1.4 期末借款余额

1.2 其他融资费用

2.3 小计

2 债券

2.1 建设期利息

2.1.1 期初债务余额

2.1.2 当期债务余额

2.1.3 当期应计利息

2.1.4 期末债务余额

2.2 其他融资费用

2.3 小计（2.1+2.2）

3 合计（1.3+2.3）

3.1 建设期利息合计（1.1+2.1）

3.2 其他融资费用合计（1.2+2.2）

建设期

1 2 3 4 …… n

注1：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设期利息的估算。

注2：原则上应分别估算外汇和人民币债务。

注3：如有多种借款或债券，必要时应分别列出。

注4：本表与财务分析表B.7“借款还本付息计划表”可二表合一。

16

HY/T ××××—20××

表A.3 流动资金估算表

人民币单位：万元

序号 项目 周转次数

1 流动资产

1.1 应收账款

1.2 存货

1.2.1 原材料

1.2.2 ×××

……

1.2.3 动力

×××

……

1.2.4 在产品

1.2.5 产成品

1.3 现金

1.4 预付账款

2 流动负债

2.1 应付账款

2.2 预收账款

流动资金

流动资金当期增

加额

注1：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量流动资金的估算。

注2：表中科目可视行业变动。

注3：如发生外币流动资金，应另行估算后予以说明，其数额应包含在本表数额内。

注4：不发生预付账款和预收账款的项目可不列此两项。

最低周

转天数

计算期

1 2 3 4 …… n

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HY/T ××××—××××

表A.4 项目总投资使用计划与资金筹措表

人民币单位：万元，外币单位：

序号 项目

1 总投资

1.1 建设投资

1.2 建设期利息

1.3 流动资金

2 资金筹措

2.1 项目资本金

2.1.1 用于建设投资

××方

……

2.1.2 用于流动资金

××方

……

2.1.3 用于建设期利息

××方

……

2.2 债务资金

2.2.1 用于建设投资

××借款

××债券

……

2.2.2 用于建设期利息

××借款

××债券

……

2.2.3 用于流动资金

××借款

××债券

……

2.3 其他资金

×××

……

合计 1 ……

人民币 外币 小计 人民币 外币 小计 人民币 外币 小计

注1：本表按新增投资范畴编制。

注2：本表建设期利息一般可包括其他融资费用。

注3：对既有法人项目，项目资本金中可包括新增资金和既有法人货币资金与资产变现或资产经营权变现的资金，

可分别列出或加以文字说明。

18

HY/T ××××—20××

表A.5 营业收入及税金估算表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 营业收入

1.1 产品A营业收入

单价

数量

销项税额

1.2 产品B营业收入

单价

数量

销项税额

……

2 税金及附加

2.1 城市维护建设税

2.2 教育税附加

2.3 其他

3 增值税

销项税额

进项税额

计算期

1 2 3 4 …… n

注1：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量的营业收入、税金与附加和增值

税估算。

注2：根据行业或产品的不同可增减相应税收科目。

19

HY/T ××××—××××

表A.6 总成本费用估算表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 外购原材料费

2 外购热能及动力费

3 职工薪酬

4 修理费

5 其他费用

6 经营成本（1+2+3+4+5）

7 折旧费

8 摊销费

9 财务费用

10 总成本费用合计

计算期

1 2 3 4 …… n

（6+7+8+9）

其中：可变成本

固定成本

注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量成本费用的估算。

20

HY/T ××××—20××

表A.7 外购原材料费估算表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 外购原材料费

1.1 原材料A

单价

数量

进项税额

1.2 原材料B

单价

数量

进项税额

……

2 辅助材料费用

进项税额

3 其他

进项税额

4 外购原材料费合计

5 外购原材料费进项税额合计

计算期

1 2 3 4 …… n

注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量外购原材料费的估算。

表A.8 外购燃料及动力费估算表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 热能费

1.1 热能A

单价

数量

进项税额

2 动力费

2.1 动力A

单价

数量

进项税额

……

3 外购热能及动力费合计

4

外购热能及动力费进项税额

合计

注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量外购燃料动力费的估算。

计算期

1 2 3 4 …… n

21

HY/T ××××—××××

表A.9 固定资产折旧费估算表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 房屋、建筑物

原值

当期折旧费

净值

2 机器设备

原值

当期折旧费

净值

……

3 合计

原值

当期折旧费

净值

计算期

1 2 3 4 …… n

注：本表适用于新设法人项目固定资产折旧费的估算，以及既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量固定

资产折旧费的估算。当估算既有法人项目的“有项目”固定资产折旧费时，应将新增和利用原有部分固定资

产分别列出，并分别计算折旧费。

表A.10 无形资产和其他资产摊销估算表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 无形资产

原值

当期折旧费

净值

2 其他资产

原值

当期折旧费

净值

……

3 合计

原值

当期折旧费

净值

计算期

1 2 3 4 …… n

注：本表适用于新设法人项目固定资产折旧费的估算，以及既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量摊销

费的估算。当估算既有法人项目的“有项目”摊销费时，应将新增和利用原有部分的资产分别列出，并分别

计算摊销费。

表A.11 职工薪酬估算表

22

HY/T ××××—20××

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 生产人员

1.1 人数

1.2 人均年工资福利

1.3 工资福利总额

合计

计算期

1 2 3 4 …… n

注：本表适用于新设法人项目工资及福利费的估算，以及既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量工资及

福利费的估算。

23

HY/T ××××—××××

附录B

（资料性）

财务分析报表

表B.1 项目投资现金流量表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 现金流入

1.1 营业收入

1.2 补贴收入

1.3 回收固定资产余值

1.4 回收流动资金

2 现金流出

2.1 建设投资

2.2 流动资金

2.3 经营成本

2.4 税金及附加

2.5 维持运营投资

3 所得税前净现金流量（1-2）

4 累计所得税前净现金流量

5 调整所得税

6 所得税后净现金流量（3-5）

7 累计所得税后净现金流量

计算期

1 2 3 4 …… n

计算指标：

项目投资财务内部收益率（%）（所得税前）

项目投资财务内部收益率（%）（所得税后）

项目投资财务净现值（所得税前）（ic=%）

项目投资财务净现值（所得税后）（ic=%）

项目投资回收期（年）（所得税前）

项目投资回收期（年）（所得税后）

注1：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。

注2：调整所得税为以息税前利润为基数计算的所得税，区别于“利润与利润分配表”、“项目资本金现金流量表”

和“财务计划现金流量表”中的所得税。

24

HY/T ××××—20××

表B.2 项目资本金现金流量表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 现金流入

1.1 营业收入

1.2 补贴收入

1.3 回收固定资产余值

1.4 回收流动资金

2 现金流出

2.1 项目资本金

2.2 借款本金偿还

2.3 借款利息支付

2.4 经营成本

2.5 税金及附加

2.6 所得税

2.7 维持运营投资

3 净现金流量（1-2）

计算期

1 2 3 4 …… n

计算指标：

项目资本金财务内部收益率（%）

注1：项目资本金包括用于建设投资、建设期利息和流动资金的资金。

注2：对外商投资项目，现金流出中应增加职工奖励及福利基金科目。

注3：本表适用于新设法人项目与既有法人项目“有项目”的现金流量分析。

25

HY/T ××××—××××

表B.3 投资各方现金流量表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 现金流入

1.1 实分利润

1.2 资产处置收益分配

1.3 租赁费收入

1.4 技术转让或使用收入

1.5 其他现金流入

2 现金流出

2.1 实缴资本

2.2 租赁资产支出

2.3 其他现金流出

3 净现金流量（1-2）

计算期

1 2 3 4 …… n

计算指标：

投资各方财务内部收益率（%）

注1：本表适用于内资企业、外商投资企业、合资企业、合作企业等。可按不同投资方分别编制。

注2：本表中现金流入是指出资方因该项目的实施将实际获得的各种收人；现金流出是指出资方因该项目的实施

将实际投入的各种支出。

注3：实分利润是指投资者由项目获取的利润。

注4：资产处置收益分配是指对有明确的合营期限或合资期限的项目，在期满时对资产余值按股比例或约定比例

的分配。

注5：租赁费收人是指出资方将自己的资产租赁给项目使用所获得的收入，应将资产价值作为现金流出，列为租

赁资产支出科目。

注6：技术转让或使用收入是指出资方将专利或专有技术转让或允许该项目使用所获得的收入。

注7：表中科目应根据项目具体情况调整。

26

HY/T ××××—20××

表B.4 利润与利润分配表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 营业收入

2 税金及附加

3 总成本费用

4 补贴收入

5 利润总额（1-2-3+4）

6 弥补以前年度亏损

7 应纳税所得额（5-6）

8 所得税

9 净利润（5-8）

10 期初未分配利润

11 可供分配的利润（9+10）

12 提取法定盈余公积金

13

14 应付优先股利

15 提取任意盈余公积金

16 应付普通股股利（13-14-15）

17 投资各方利润分配

其中：××方

××方

18 未分配利润（13-14-15-17）

19

可供投资者分配的利润

（11-12）

息税前利润（利润总额+利息

计算期

1 2 3 4 …… n

支出）

息税折旧摊销前利润（息税

前利润+折旧+摊销）

20

注1：对于外商出资项目由第11项减去储备基金、职工奖励与福利基金和企业发展基金后，得出可供投资者分

配的利润。

注2：法定盈余公积金按净利润计提。

27

HY/T ××××—××××

表B.5 财务计划现金流量表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 经营活动净现金流量（1.1-1.2）

1.1 现金流入

1.1.1 营业收入

1.1.2 增值税销项税额

1.1.3 补贴收入

1.1.4 其他流入

1.2 现金流出

1.2.1 经营成本

1.2.2 增值税进项税额

1.2.3 税金及附加

1.2.4 增值税

1.2.5 所得税

1.2.6 其他流出

2 投资活动净现金流量（2.1-2.2）

2.1 现金流入

2.2 现金流出

2.2.1 建设投资

2.2.2 维持运营投资

2.2.3 流动资金

2.2.4 其他流出

3 筹资活动净现金流量（3.1-3.2）

3.1 现金流入

3.1.1 项目资本金投入

3.1.2 建设投资借款

3.1.3 流动资金借款

3.1.4 债券

3.1.5 短期借款

3.1.6 其他流入

3.2 现金流出

3.2.1 各种利息支出

3.2.2 偿还债务资本金

3.2.3 应付利润（股利分配）

3.2.4 其他流出

4 净现金流量（1+2+3）

5 累计盈余资金

计算期

1 2 3 4 …… n

注1：对于新设法人项目，本表投资活动的现金流入为零。

注2：对于既有法人项目，可适当增加科目。

注3：必要时，现金流出中可增加应付优先股股利科目。

注4：对外商投资项目应将职工奖励与福利基金作为经营活动现金流出。

28

HY/T ××××—20××

表B.6 资产负债表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 资产

1.1 流动资产总额

1.1.1 货币资金

1.1.2 应收账款

1.1.3 预付账款

1.1.4 存货

1.1.5 其他

1.2 在建工程

1.3 固定资产净值

1.4 无形及其他资产净值

2 负债及所有者权益（2.4+2.5）

2.1 流动负债

2.1.1 短期借款

2.1.2 应付账款

2.1.3 预收账款

2.1.4 其他

2.2 建设投资借款

2.3 流动资金借款

2.4 负债小计

2.5 所有者权益

2.5.1 实收资本

2.5.2 资本公积

2.5.3 累计盈余公积

2.5.4 累计未分配利润

计算期

1 2 3 4 …… n

计算指标：

资产负债率（%）

注1：对外商投资项目，第2.5.3项改为累计储备基金和企业发展基金。

注2：对既有法人项目，一般只针对法人编制，可按需要增加科目，此时表中资本金是指企业全部实收资本，包

括原有和新增的实收资本。必要时，也可针对“有项目”范围编制。此时表中资本金仅指“有项目”范围

的对应数值。

注3：货币资金包括现金和累计盈余资金。

29

HY/T ××××—××××

表B.7 借款还本付息计划表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 借款1

1.1 期初借款余额

1.2 当期还本付息

其中：还本

付息

1.3 期末借款余额

2 借款2

2.1 期初借款余额

2.2 当期还本付息

其中：还本

付息

2.3 期末借款余额

3 债券

3.1 期初债务余额

3.2 当期还本付息

其中：还本

付息

3.3 期末债务余额

4 借款和债券合计

4.1 期初余额

4.2 当期还本付息

其中：还本

付息

4.3 期末余额

计算期

1 2 3 4 …… n

计算指标：

利息备付率（%）

偿债备付率（%）

注1：本表与A.2“建设期利息估算表”可合二为一。

注2：本表直接适用于新设法人项目，如有多种借款或债券，必要时应分别列出。

注3：对于既有法人项目，在按有项目范围进行计算时，可根据需要增加项目范围内原有借款的还本付息计算；

在计算企业层次的还本付息时，可根据需要增加项目范围外借款的还本付息计算；当简化直接进行项目层

次新增借款还本付息计算时，可直接按新增数据进行计算。

注4：本表可另加流动资金借款的还本付息计算。

30

HY/T ××××—20××

附录C

（资料性）

经济费用效益分析报表

表C.1 项目投资经济费用效益流量表

人民币单位：万元

序号 项目 合计

1 效益流量

1.1 项目直接效益

1.2 资产余值回收

1.3 项目间接效益

2 费用流量

2.1 建设投资

2.2 维持运营投资

2.3 流动资金

2.4 经营费用

2.5 项目间接费用

3 净效益流量（1-2）

计算指标

经济内部收益率（%）

经济净现值（i=%）

s

计算期

1 2 3 4 …… n

表C.2 经济费用效益分析投资费用估算调整表

人民币单位：万元

财务分析 经济费用效益分析 经济费用效

序号 项目 益分析比财

外币 人民币 合计 外币 人民币 合计

1 建设投资

1.1 建筑工程费

1.2 安装工程费

1.3 设备购置费

1.4 其他费用

1.4.1 其中：土地费用

1.4.2 专利及专有技术费

1.5 基本预备费

1.6 涨价预备费

1.7 建设期利息

2 流动资金

合计（1+2）

务分析增减

注：若投资费用是通过直接估算得到的，本表应略去财务分析的相关栏目。

31

HY/T ××××—××××

表C.3 经济费用效益分析经营费用估算调整表

人民币单位：万元

序号 项目 单位 投入量

1 外购原材料

1.1 原材料A

1.2 原材料B

1.3 原材料C

……

2 外购热能及动力

2.1 蒸汽

2.2 水

2.3 电

……

3 职工薪酬

4 修理费

5 其他费用

合计

财务分析 经济费用效益分析

单价（元） 成本 单价（元） 费用

注：若经营费用是通过直接估算得到的，本表应略去财务分析的相关栏目。

32

HY/T ××××—20××

表C.4 项目直接效益估算调整表

人民币单位：万元

产出名称

计算单位

年产出

量

国内

国际

合计

国内市

财务分

析

场

国际市

场

经济费

用效益

分析

国内市

场

国际市

场

投产第一年负荷（%） 投产第二年负荷（%） …… 正常生产年份（%）

A产品 B产品 …… 小计 A产品 B产品 …… 小计 A产品 B产品 …… 小计

单价（元）

现金收入

单价（元）

现金收入

单价（元）

直接效益

单价（元）

直接效益

合计（万元）

注：若直接效益是通过直接估算得到的，本表应略去财务分析的相关栏目。

33

HY/T ××××—××××

表C.5 项目间接费用估算表

人民币单位：万元

序

号

项目 合计

计算期

1 2 3 4 …… n

表C.6 项目间接效益估算表

人民币单位：万元

序

号

项目 合计

计算期

1 2 3 4 …… n

HY/T ××××—20××

附录D

（资料性）

不确定性分析图表

表D.1 敏感性分析表

变化因素

基准折现率

建设投资

销售价格

原材料成本

汇率

……

变化率

-20% -10% 0 10% 20%

表D.2 敏感度系数和临界点分析表

序号 不确定因素 变化率（%） 内部收益率 敏感度系数 临界点（%） 临界值

1 基本方案

2

产品产量（生产负

荷）

产品价格 3

4 主要原材料价格

5 建设投资

6 汇率

……

35

HY/T ××××—××××

5

4.5

4

3.5

金

额

：

（

千

万

元

）

3

2.5

2

1.5

1

0.5

0

020406080100120

生产能力利用率（%）

销售收入

固定成本

总成本

图D.1 盈亏平衡分析图（生产能力利用率）

14

12

10

8

内

部

收

益

率

（

%

）

建设投资

销售价格

燃料动力价格

产量变化

基准收益率

6

4

2

0

-25-20-15-10-50510152025

-2

-4

不确定因素变化率（%）

图D.2 敏感性分析图

36