企业内部控制流程——关联交易

2024年3月15日发(作者：征管法全文)

企业内部控制流程——关联交易

关联交易是指存在关联关系的两个或多个单位之间进行的交易活动。

这种关联关系可以是法人关系，也可以是控股、关联关系等。关联交易在

一定程度上存在潜在的风险，特别是在关联方在交易中获取了不公平的利

益，导致了企业财务损失的情况下。为了降低关联交易带来的风险，企业

应该建立一套完善的关联交易控制流程。

首先，企业应该制定明确的关联交易政策和规定。该政策和规定应该

明确关联交易的定义、范围、标准和审批程序等内容。例如，规定超过一

定金额的关联交易需要经过内部审核和管理层审批，确保交易的合法性和

合理性。

其次，企业应该建立健全的审批流程和决策机构。应该指定特定的岗

位和人员负责关联交易审批工作，并明确审批的流程和权限。例如，审核

层级应该根据交易金额的大小划分，确保高风险的关联交易能够得到高层

领导的审批。

再次，企业应该加强对关联交易的监控和审计。利用内部审计和外部

审计等手段，对关联交易进行定期或不定期的检查和审计。审计的重点应

该是交易的合理性和公正性，以及核实交易的真实性和准确性。

此外，企业应该建立健全的风险管理机制。通过建立风险管理岗位或

成立风险管理委员会等方式，全面识别、评估和控制关联交易风险。特别

是在风险识别和评估阶段，企业应该制定相应的风险指标和限额，确保风

险处于可控的范围内。

最后，企业应该加强对员工的培训和教育。通过开展培训和宣传活动，

提高员工关于关联交易控制的意识和认识，增强员工对关联交易风险的防

范和识别能力。

总而言之，关联交易是企业内部控制体系中的一个重要环节。企业应

该制定和完善相应的关联交易控制流程，确保交易的合法性和公正性，避

免因关联交易而导致的财务风险和损失的发生。同时，企业应该加强对关

联交易的监控和审计，建立健全的风险管理机制，并加强对员工的培训和

教育，提高员工风险防范意识。