增值税发票和普通发票的区别

增值税专用发票和普通发票的区别

最大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不

可以（当然从农业初级产品生产企业购买的农业初级产品除外）。

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动

中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增

值税专用发票)两大类。

普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模

纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向

收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行

凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣

的凭证。

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可

以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。

具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。

一、增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发

票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：

㈠．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：

"增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发

票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税

务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不

得印制发票。

㈡．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳

税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由

当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务

登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务

机关申请领购使用普通发票。

㈢．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、

商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价

款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包

括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等

内容。

㈣．发票的联次不同："增值税专用发票有四个联次和七个联次两

种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方

记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用

于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、

检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联

为发票联，第三联为记账联。

增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别在于：

取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用

发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发

票，购货方不能抵扣进项税额。

在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾

稽关系为“金额+税额=价税合计”，其中：“金额*税率=税

额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税

分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。另外，在其他方面

也有不同之处，如：增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号，

等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。

举例说明，某纳税人销售货物一批，共取得价款117000元，增值税

税率17%，则：

1.开具增值税专用发票时，金额为100000.00元，税率为17%，税额

为17000.00元，价税合计为117000.00元；

2.开具普通发票时，金额为117000.00元。

不论销售方开具何种发票，均应当交纳增值税销项税额17000元。

另外，销售方必须根据税法规定开具增值税专用发票，对某些特殊业

务，依法不得开具增值税专用发票，而只能开具普通发票。

对于购货方而言：

如果取得普通发票，那么117000.00元应当全额计入相关资产成本，

不得抵扣进项税额；如果取得增值税专用发票，那么100000.00元

应当计入相关资产成本，17000.00元进项税额准予申报认证抵扣（税

法规定不得抵扣的项目除外）。

㈤．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭

证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收

购农副产品的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

一、要了解增值票和普通发票的区别,要先了解增值税一般纳税人和

小规模纳税人的区别;

1、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人；生产销

售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围；一般纳税人

是指工业年收入达到50万以上，商业年收入达到80万元以上，核算

健全的企业；

2、一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税

额；小规模的税率是3%，但是不能抵扣进项税金；一般纳税人购进

小规模的货物不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代

开增值税发票，但税率只能是3%，一般纳税人取得小规模代开的增

值税专用发票也只能抵3%。

3、进项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小规模购进货物是不

能抵税的；如果是一般纳税人，假如该企业购进100.00元（不含税）

的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列税款是17.00元；那么

这17.00元就是购进货物的进项税金；购进货物假如以200.00元（不

含税）的价格卖掉，那么该企业要交34.00元的销项税，但是可以低

扣购进货物的17.00元，假定该企业无其他购进和销售的货物，当期

应交增值税就是34.00-17.00=17.00元；小规模企业是不允许抵扣购

进货物的税金的，所以也就无所谓进项税金了；

二、根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人

而不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样

的，17%或13%。小规模的3%.

增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入

来计算增值税。

购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税

发票，而普通发票不可以抵扣。

他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票

就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都

要增值税发票。

1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规

模纳税人开具的。

2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票

有很多是在票面上手写。

3.增值税发票税率一般是17%（有些企业不能自己开具，让税务局代

为开具，这样的增值税发票税率好像是6%）；普通发票税率好像是

6%。

4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。不是

所有的增值税发票都可以退税，要出口企业的才行。

假设有A、B、C三个公司

（1）B从A买了100.00元的货，A开给B一张增值发票，货款是

83.00元，税额是17.00元。

对A来说开普票和开增票有什么区别？是不是能退税？退税的话能

退多少元？

（2）接着B按200.00元的价格把货物卖给了C，B可以开给C普票

还是增票？

如果B开给C普票，B的利润、扣税、退税各是多少？

如果B开给C赠票，B的利润、扣税、退税各是多少？

C从B那边买了200.00元的货，自用，不卖给下家，对C来说，开

普票和开赠票有区别么？

问题补充：B开给C增票，C到哪里抵扣呢？

关键在于A、B、C是否是增值税一般纳税人，如果都是的话，对A

无影响，开什么票他都得按17%计算税额；对B，如果索取普通发票，

则无法扣税，就要多缴点税，如果索取增值税专用发票，则可以凭票

上税额减去此部分税额不缴，C购进B的货物，可以要普通发票，也

可以要专票，如果是货物自用，则不可以扣税，反之可以扣税，如果

仅索取普通发票，无论如何，都不可以扣税，因为增值税扣税，是凭

专票扣税的。

其实对于开票方来说,无论他是开普通发票和增值税发票,他都是要

交17%的税的,而对于购货方来说,如果销货方开给他的是普通发票

他则不能抵扣,如果是增值发票的话他就可以用来抵扣了。

1、对A来说开普通发票和增值税发票是没有区别的

2、不管B开的是普通发票还是增值税发票，他的利润和税都是一样

的

3、对于C来说，当然应该要增值税发票喽，这样他可以拿来作抵扣，

而普通发票是不能抵扣的

1.对于A来说,开普通发票和增值税发票是一样的,两者交的税是一

样的。

2.同样的道理,B开给C普通发票和增值税发票也是一样的,利润和所

交的税都是一样,不会有差别。

3.C就不一样了.它一定要从B那取得增值税发票,这样它的进项税

才能抵扣,否则它就要多交税.

增值税小规模纳税人只能开普通发票。

增值税一般纳税人对一般纳税人的，开增值税专用发票，对非一般纳

税人（包括小规模纳税、行政事业单位、个人等）开普通发票。说白

了就是增值税专用发票能用来抵扣,而普通发票不能;当然抵扣也是

有前提的,必须是一般纳税人取得专用发票才能抵扣,对于小规模来

说专用发票和普通发票是一样的。

一般纳税人单位用增值票,普通小规模纳税人用普通票。