公司财务制度(大全)

公司财务制度(大全)

[公司财务制度搜集：昔时立前一年的卷，并预立昔时的卷。整

理：

按照所属公司按资料类别分类，再按时间排序整理。会计凭证整

理方式：

按记账凭证的编号顺序排列；记账凭证所附的各类原始凭证折叠

粘贴要整齐规范；装订后要进行密封处置，在密封齐缝处加盖经手人

章并财务专用章；凭证封面要填写齐全、规范、清楚。会计账簿整理

方式：要把不同名称种类的账簿别离组卷；扉页上单位名称、账簿名

称及编号、启用日期、起止页数、经管人员、交接记录、会计主管人

员和单位负责人等项目要填写齐全；足额粘贴印花税票，封面上加标

签，填写单位名称、案卷落款、保管期限和档案号；进行密封装订，

在密封齐缝处加盖经手人员印章及财务专用章，在封底要加备考表，

并填写规范。财务报表整理方式：财务报表组卷时，填写卷内文件目

录和备考表，案卷封面要有会计的签名或盖章等，密封处要加盖财务

专用章；封面填写规范。分类：

以问题特征为主，实行问题——年度分类法管理。立卷：

知足以上条件后按时间立卷方式立卷为宜，因财务档案如季度、

月份、年的报表、报告、凭证等时间特征较为突出，因此采用按时间

特征立卷的方式。

3.进程管理：

归档会计负责整理本公司昔时形成的会计档案，由会计年度终了

后的第一天算起，由会计编制移交清册（含纸件和电子件），交财务

档案室保管。对移交财务档案室的会计档案，原则上应当维持原卷册

的封装。个别需要拆封从头整理的，应经财务领导批准并由会计经办

人、档案管理人一路拆封整理，以分清责任。归档要求：应归档的会

计档案必需反映公司财务管理、会计活动的全进程并保证完整、准

确、系统。应归档的会计档案由财务会计责任人整理立卷，装订成

册。账簿扉页加“经办人员一览表”和“账户目录”，编总页号，活

页账封成死页账。

（3）档案的保管：对归档保留的会计档案，在整理立卷的基础

上，要分类编造清册，在清册中要做到能集中表现出会计档案的类

别，卷次，起止时间，全年共计册数及保留年限等内容，装盒上架，

摆放整齐。档案室内的档案要妥帖保管，严防损坏和丢失，做好防

火、防盗、防潮、防霉、防鼠，确保会计档案的安全。出纳不得保管

会计档案。

4.监督：

财务主管领导可对档案室进行按期或不按期的检查。

5.销毁：

会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门、审计部门组成鉴

定小组，严格审查，提出销毁意见，编制销毁清册及清单，报董事

会、总裁、主管部门及本地税务机关同意后，由财务部门及监销部门

一同销毁档案。同时在《会计档案销毁清册》上记录及《会计档案销

毁清单》上签名或盖章。《会计档案销毁清册》及《会计档案销毁清

单》要长期保留。对应销毁的会计档案中如有未结清的债权债务或未

了案原始凭证，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。对应

销毁的会计档案中，仍具有保留价值的重要档案，应将其抽出，另行

整理立卷，单独长期保留。单独抽出立卷的会计档案，应在会计档案

销毁清册和会计档案保管清册中列明。

6.查阅及外借：

档案管理人员应成立查阅记录制度，应在记录本上登清：何年、

何月、何日、何人借阅何类档案、编号，何时归还等。财务人员因工

作需要查阅会计档案时，必需按规定顺序及时归还原处，若要查阅入

库档案，必需办理有关借用手续。公司内其他部门若因公需要查阅

会计档案时，必需经本部门领导批准，经财务领导同意，方能由档案

管理人员接待（陪同）查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案

时，应持有单位介绍信，经财务领导同意后，方能由档案管理人员接

待查阅，并由档案管理人员详细记录查阅会计档案人的工作单位、查

阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案为本单位提供利用，

原则上不得借出。如有特殊需要，经本相关部门负责人及财务部领导

批准，可以提供查阅或复制，限期归还。查阅或复制会计档案的人

员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。借出的会计档案，会计管

理人员要按期如数收回。查阅或复制会计档案的人员，应遵守制

度，不准抽烟，不准随意拆卷撕面、涂改、勾划、调换、污损，更不

能随意乱放，以避免遗失。

三、档案备份

1.财务所有有价值的文件、报表、业务记录等必需备份。

各档案应尽可能采用电脑管理和工作，便于业务资料的数字化处

置和保留。

3.备份盘与源盘应分开寄存，财务的备份盘应在财务内部保留，以

便更好利用。第九章内部会计控制制度

一、目的为增进我公司内部会计控制建设、增强内部会计监督、

规范会计行为、保证会计资料真实完整、堵塞财务管理漏洞、消除管

理隐患、有效防范并及时发现纠正各类错误和舞弊行为、依法保护公

司资产的安全完整，制定以下内部控制制度：货币资金内控制度，费

用报销内控制度。

二、货币资金内部控制制度

1.实行钱账分管制度，出纳人员不得负责总账的记录，不得兼听凭

证稽核、会计档案的保管和收入、支出、费用、债权债务等会计账目

的记录。现金收入和支出必需以通过审核签字的现金收付款凭证为依

据，并由出纳及时逐笔、序时记录现金日记账，做到收支清楚、日清

月结、手续完备、账实相符。

3.库存现金除日常周转需用外，应严格遵守开户银行核定的库存限

额，多余部份及时缴存银行。

4.严格执行国家规定的现金开支范围，不坐支现金，不得以白条抵

库。现金必需寄存在保险柜内，并按期或临时进行现金清点。

5.银行存款收付业务必需按期与银行对账单查对，由会计编制银

行存款余额调节表，出纳复核，主管财务领导负责审核。

6.收据必需按编号顺序利用，不得套开和出借。

7.支付金额大于20**元一般应采用银行结算，无特殊情况不得签

发空白支票。

8.收到现金、银行支票和银行汇票等银行单据，出纳应及时缴存银

行，从银行取得的现金交款单、银行进账单及向客户开据的收据和发

票记账联及时转主管会计，按照业务性质编制收款凭证，出纳员据此

记录现金、银行日记账。

9.通过银行结算的付款业务，必需依照审批权限经相关签字权人审

批后方可办理结算手续。

10.一切收付款原始凭证必需齐全，付款业务完成跋文账凭证要加

盖付讫印章。

11.所有与现金和银行存款收支业务有关的人员在业务处置进程中

都必需在相关文件上审核、签字，以备追溯责任。

三、费用报销内部控制制度

1.费用管理以预算管理为主，部门内部预算约束自主管理的总费用

限额利用制度。通过预算约束减少直至杜绝超预算、预算外、无预算

费用的发生。费用，仅指管理费用、办公费、差旅费、业务招待费等

可控费用。可控费用的报销，预算内部份一般由各部门领导签批，超

预算部份需总裁审批，由财务部负责费用报销资金安排，财务部办理

报销。

3.费用报销时，经办人应提供完整、真实的原始凭证，经办人、部

门领导、财务总监、总裁应依照审批权限逐级在差旅费报销单上签

字。财务报销人员收到审批完整的付款单时应认真审核原始凭证的合

法性、真实性、完整性，并依照有关专项报销制度的规定标准予以报

销付款。以前有借款的应当首先冲减前期借款，原则上前清后报，任

何人不得长期占用公司资金。

4.复印件不得报销、虚不能报销、超标准（无签字）不能报

销、白条不能报销。

5.报销凭证应当依照部门归属、业务性质计入相关部门责任费用，

并成立部门统计台账，月末结账后别离报业务部门和人力资源部。费

用报销管理制度第一章总则

一、为增强资金管理，规范借款、报销流程，合理控制费用支

出，依据国家有关法律法规结合公司实际，特制定本制度。

二、公司对费用实行预算管理，并实行总量控制，严禁超预算、

逾额度、未申请就报销，以下所有条款均在预算框架内执行。

三、超出预算部份要求相关人员自理。如有特殊情况，有总裁批

准可支付，但在下年度费用预算总量内扣除。

四、了解并遵守本制度是公司每位员工的责任。第二章借款申

请、审批及核销

一、经办人员因公事需临时借款，实行一事一借制度，不得分拆

借款，借款计入借款人个人名下。

二、借款申请及审批：申请人填写《借款单》，内容清楚完整，

差旅费借款正常情况省内每次限额3000元；省外每次限额5000

元；未转正员工省内每次限额1000元，省外每次限额20**元。暂

定）

三、借款的财务审批权限：四、核销借款人员应在工作结束后的7

个工作日内或借款一个月内按制度办理报销手续，归还多余借款，前

账未清，不得续借。

五、每一个月10日，负责人催促其归还；财务部按期向其本人或

部门管理员发《个人借款核销通知单》，对于无端不按制度及时核销

借款的人员，财务部有权通知人力资源部停发其工资直至借款还清。

第三章费用报销流程及审批权限

一、经办人依据费用发生的实际情况填写《付款报销申请单》或

《差旅费报销单》完整黏贴报销单据，并在背面签字。

二、依照公司制度的财务审批权限报送相关领导进行审批，（部

门负责人签字------财务领导签字----财务总监签字（若是设此职务）-

---总领导（总裁）签字），然后将审批后的单据及相关事前申请单一

并送交财务部审核并进行费用报销处置。

四、费用报销审批权限

四、报销单据填写的要求

（一）报销依据仅为付款报销单和差旅费报销单，其他单据无

效。单据填写必需利用钢笔或签字笔，收款人栏为姓名加工号。

（二）报销单要分支出项目填写清楚、内容完整、大小写相符，

需更正的地方用划线更正法更正，并由审批人加签。

（三）经手人要在发票背面签字

五、报销发票的要求

（一）费用报销必需附真实、合法、有效的发票。

（二）税务部门统一印制或批准各行业印制的行业专用发票，印

有“全国统一发票监制”章。

（三）行政、事业单位印制或被批准印制的行政、事业性单位统

一收费收据，印有

（四）铁路、民航、公交企业自制单据。

（五）发票内容与发票的专用性质一致。

（六）发票须盖有开票单位发票专用章或财务专用章。

（七）发票填写必需完整、准确：发票抬头为公司全称；日期、

品名、数量、单位、金额、开票人填写完整，金额计算正确；若品名

较多，不能在发票上一一填写，必需附有详细清单并加盖开票单位发

票专用章或财务专用章。

（八）当月发票应在活动结束后1月内进行报销，超过2月的发

票不予报销。昔时发票必需在同一个会计核算年度报销。

六、单据粘贴要求

（一）报销凭据应折叠成与《付款报销申请单》或《差旅费报销

单》一样大小，而且按：①报销单（单据封面）、②原始凭证（发

票）、③其他（如说明等）的顺序从上向下粘贴。

（二）所有单据粘贴在报销单的背面，如单据较多另附一样大小

纸张粘贴。粘贴时从左向右、按同一方向均匀粘贴在单据粘贴单上。

（三）发票粘贴时要注意，不能将单据上有关信息遮盖。如：

单据的日期、品名、金额等。

（四）粘贴均利用胶水，不得利用订书订、曲别针、大头针等金

属物品或双面胶。

（五）发票需按费用类别、时间顺序粘贴，与报销单一一对应。

（六）对于粘贴填写不规范的报销单，财务人员可以拒绝受理，

要求当事人粘贴填写规范后从头提交。第四章费用报销具体制度

一、业务招待费

（一）业务招待费指公司因生产经营所需支出的餐饮、烟酒、食

物、礼物、正常的娱乐活动等费用。应严格控制业务招待费的开支。

（二）公司员工如需发生业务招待费，须提前填写《业务招待费

申请单》，肯定事由、估计人数及估计发生金额等，经审批同意方可

执行。特殊情况来不及办理审批手续的应先请示，事后及时补办手

续。

（三）单项业务招待费餐费标准（另定）

（四）特别规定：

一、各部门实行费用立项管理，对年度费用实行预算总额控制；

业务招待费按项目节点管理，由各部门进行具体控制。财务对各部门

年度预算进行总额跟踪控制。

二、部门日常聚餐、加班聚餐在机动经费中列支，不作为业务招

待费支出。

二、通信费

（一）通信费包括公司固定费、移动费、机、网络费等。

（二）公司总部的固定、机、网络配置由行政人事部门统一核定

与管理，每一个月15号前将上月转变情况、话费明细表及话费发票报

送财务公司财务制度部，办理报销手续，并负责对话费异样的落实处

置；无异地业务的员工不予开设远程业务，特殊情况须经总裁审批。

公司总部之外的固话、机、网络费等由利用部门负责人或管理员管理

并负责办理报销手续，财务依照各部门实际发生费用情况，分摊计入

各部门费用。

（三）移动：公司实行移动话费津贴。

三、市内交通费

（一）市内交通费是指公司员工在郑州市发生的交通费用。按照

交通工具的不同，可以分为公交车费、出租车费和其他交通费用。出

差期间发生的市内交通费在差旅费中报销。

（二）员工外出办理公事可以申请利用公司公用车辆或其他交通

工具，一般不允许乘坐出租车。

（三）市内交通费，由员工填写《付款报销申请单》，注明时

间、起止地址、工作事项等，按报销程序办理，每一个月报销一次。

（四）加班交通费由各部门在拨付的机动经费额度内列支。

（五）员工正常上下班的交通费，由公司以基础交通津贴的形式

发放，各部门再也不作为费用报销依据。

（六）各部门应严格控制市内交通费，不得冲破月度费用预算。

四、办公用品

（一）办公用品含复印打印纸、笔、本、文件夹、计算器、胶

水、涂改液、一次性杯等办公函具和用品和办公家具等，原则上由公

司统一采购、报销并进行日常管理，报销时需附入库单和发票清单。

各部门直接发生的费用应附说明，履行相关的审核、审批手续审批后

方可报销。财务按照领用或报销情况将相关费用分摊计入各部门费

用。

（二）低值易耗品含机、鼠标、光盘、U盘、硬盘、CPU、风扇

等，原则上由公司按照审批后的《需求申请单》统一办理采购并报

销，各部门直接发生的费用应附说明，履行相关的审核、审批手续后

方可报销。财务按照领用或报销情况将相关费用分摊计入各部门费

用。

（三）单项金额超过1000元的办公用品作为固定资产支出处置。

五、其他办公费用

（一）印制名片应经部门负责人同意，报销时应附名片领用清

单。

（二）图书、报刊、杂志订购应经部门负责人同意后，原则上公

司统一订购并报销，报销时须附“定阅清单”。

（三）邮政费应注明邮寄地址、收件人、事由等。

（四）咨询审计费、人材招聘费、资料印刷费须附有合约或详细

说明。

（五）课时费报销须附有合约。

（六）保险、广告费、参展费、工程、保安费、保洁费、须附有

合同或详细说明。

（七）董事会费在预算内执行，并实行总额控制

六、水电费

（一）水电费办理报销付款手续，报销时须附收费通知单或抄表

记录和费用分摊表。

七、租赁费

（一）租赁费指公司发生的房租费、物业管理费和车辆租赁费

等。

（二）付款报销时，需按照合同约定执行，由利用部门办理手

续。

十二、其他费用报销制度其他费用指除上述费用项目外发生的其

改日常费用，在预算内支付，并实行总额控制，依照费用报销流程审

批后报销。第五章差旅费报销管理制度

一、为了保证出差人员工作与生活的需要，并贯彻节约节约、艰

苦奋斗的精神，结合公司情况制定本制度。

二、差旅费报销制度

（一）差旅费包括交通费、出差市内交通费、交通意外保险费、

住宿费、出差补助等。

（二）各部门要严格控制差旅费支出，按照业务需要（或项目预

算计划）安排出差时间和人数，凡在出差进程发生的费用，应随差旅

费同时办理报销手续，单据不得超出线路、时间范围。

（三）出差人员住宿费实行在限额标准内（见附表）凭票报销的

办法，按出差的实际住宿天数计算报销；无住宿费发票一概不报销住

宿费，超标部份由个人自己承担。

（四）一次出差多个地方，应在《差旅费报销单》起讫地址栏中

依照**地—**地的格式填写有关费用；起讫地址栏不够使历时，可以

汇总一行填列，但须附《差旅费费用明细表》

（五）各类公事性活动统一安排住宿或已报销住宿费的，再也不

报销住宿费。赴外地参加各类会议须有会议主办单位出具的食宿费自

理的证明，方可按公司出差食宿标准报销相关费用。

（六）员工出差乘坐普通火车超过6小时的可购买火车硬卧，未

乘硬卧者，可按普通火车票价的50％给予补助（购买软座票者不给补

助）。

（七）员工出差到外地应选择距办事地较近的旅馆住宿，一般不

允许乘出租车，特殊情况（携带珍贵物品、陪同客户、交通不便等）

须经部门领导批准，应注明时间、起止地址、事由，随差旅费一同报

销。出差期间的市内交通费日均超过以下标准，需报主管副总裁或财

务总监审批：地市--15元天、省会城市--30元天、京.沪.穗特区--50

元天。

（八）出差来回机场应乘坐民航大巴，报销市区至飞机场之间的

来回巴士费；也可乘公司公事车前去。如有紧急原因乘坐出租车的，

需向原审批人申请，经同意后方可乘坐。

（九）员工外地出差发生的业务招待费，原则上应按本制度业务

招待费报销的有关规定于出差前申请，特殊情况应按审批权限事前口

头请示，回单位后补办手续。出差发生业务招待费的扣除陪宴人员宴

请当餐的餐补。

（十）员工事前未经相关审批人批准出差的，期间发生的所有费

用一概不予报销。

（十一）聘请公司之外的人员陪同公司员工一路出差时，聘请人

员的报销标准对照陪同人员的报销标准。特殊情况，经公司总裁批准

后据实报销。

（十二）出差补助：包括餐费补助及通信补助。餐费补助参照以

下食宿标准（附表

2）执行。

四、交通工具及食宿标准：

（一）员工依照以下标准乘坐交通工具，住宿宾馆。在标准内实

报实销，超出标准部份自理，如有特殊情况需在《出差申请单》中事

前由总裁特别批准注明。

（二）注意事项：

一、出差天数计算以车票、派车单为准，按来回时间予以计算，

核算基准为24小时计一天；出差来回时间不足一天者，在工作时间内

超过

7.5小时计一天、在工作时间内超过4小时计半天。

二、公司高层人员出差，可以乘坐飞机；领导层及其他人员出

差，单程持续乘其它交通工具至少需要16小时方能抵达目的地者、且

可享受到航空公司机票折扣低于5折（含5折）时，方可乘坐飞机；

因特殊情况，需乘飞机者，应事前报公司总裁批签。货币资金管理制

度

一、总则为增强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资

金的安全，提高货币资金的利用效益，按照国家有关法律法规，结合

公司实际情况，制定本制度。本制度所指货币资金，是指企业所拥有

或控制的现金、银行存款和其他资金。

二、货币资金管理原则

1.财务部负责公司资金日常管理与业务办理工作。财务部成立货

币资金业务的职位责任制，明确相关职位的职责权限，形成周密的内

部牵制制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、

费用、债权债务账目的记录工作，不得由一人办理货币资金业务的全

进程。

3.所有借款、付款报销必需依照公司有关制度和审批程序办理，

审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范

围内，依照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授

权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。

4.财务部依照公司规定的程序办理货币资金支付业务，包括：①

支付申请，

②支付审批，

③支付复核，

④办理支付。

5.所有货币资金须及时、全额入账，做到日清月结，并保证账实

相符。不得坐支，不得私设“小金库”，不得账外设账，不得以白条

冲抵货币资金，不得挤占、挪用、侵吞公司的款项。

6.财务部成立对货币资金业务的监督检查制度，按期和不按期地

进行检查。对监督检查进程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环

节，及时采取办法，加以纠正和完善。

三、现金管理

1.现金的收入、支出、保管只限于出纳负责办理，非出纳人员不

得经管现金。现金利用范围：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬

和国家规定对个人的其他支出；出差人员必需携带的差旅费；向个人

收购农副产品和其他物资的价款；结算起点20**元以下的零星开支；

中国人民银行肯定需要支付现金的其他支出。不属于现金开支范围和

超过现金结算限额的业务应当通过银行办理转账结算，不然会计人员

有权拒绝支付。

3.现金收入须由出纳人员开具收据，出纳清点现金后，在收款单

据上加盖“现金收讫”章后方可入帐，现金收入要于两个工作日送存

开户银行，不得坐支现金。

4.现金付款业务应当依据公司的有关制度进行审批，出纳在认真

复核ERP凭证和付款单据后才能付款，并在付款单据上加盖“现金付

讫”戳记，手续不全的出纳人员应拒绝付款，因批准人不在公司的紧

急付款或借款，出纳应请示取得授权后方可办理，但事后需办理补签

手续。

5.出纳从银行中提取现金，应当填写现金支票，并写明用途和金

额，由财务部领导在支票存根联签字批准后方可办理。到银行存取现

金10000元以上、必需有人同行；到银行存取现金超过30000元以

上的必需有车输送并同时有1人以上同行。

6.实行库存现金限额管理制度，超过库存限额之外的现金应在下

班前送存银行。

7.坚持现金清点制度。每日下班前现金出纳必需进行现金清点，

并与现金日记账余额进行查对，若发现账款不符时，要向主管领导汇

报，短款应及时查，确以为短款的，应由个人补偿；长款应挂帐处

置，不得以长款弥补短款，财务部领导按期（每一个月最后一天）或

不按期地对库存现金进行检查，做到日清月结，帐实相符。

8.为增强对现金的管理，现金应放入出纳专用的保险柜内，不得

随意寄存，不得放在办公桌内留宿。

9.出纳员应将自己保管利用的保险柜密码严格保密，不得向他人

泄露，以防为他人利用，不得将保险柜钥匙交他人保管，出纳员调动

职位，新出纳员应改换利用新的密码。

10.公司的库存现金不准以个人名义存入银行，不准超范围、超限

额利用现金,不准白条抵库,不准挪用现金,不准用不符合财务会计制度规

定的凭证顶替库存现金，不准编造用途套取现金，不准未按审批权限

支付现金。

11.超过时限未办理报销手续或还款手续的借款，出纳应进行催

收，经催收无合法理由仍不办理相关手续的，财务有权通知人力资源

部停发其工资直至借款还清，对原借款未结清又从头借款的，财务有

权拒绝办理付款手续。

四、银行存款管理

1.公司银行账户统一由财务部管理，不得出租、出借或超范围利

用账户，财务部按照公司业务需要提出银行账户的开立、利用、变

更、清理销户，经总裁批准后办理，公司其他任何部门无权行使对银

行账户的管理工作。会计人员应依照工作程序审查办理各类银行结算

业务，办理付款业务的经办人必需是本公司员工，不得将支票直接交

给对方单位的经办人，经办人领取支票应认真查对支票内容并在支票

存根联和支票记录本上签字。

3.对外支付款项，必需填写《付款报销申请单》，注明需采用的

结算方式，正确填写收款方单位的名称、开户行、银行账号和付款金

额，按公司规定的审批流程审批后，财务方可办理结算手续，经办人

不得无端变更收款人名称或帐号，当收款人名称、账号与发票或合同

内容不一致时，会计人员有权拒绝办理。

4.因支票支付期限过时，或账号、户名、开户银行等信息有误，

造成款项不能支付的，财务人员应通知经办人落实原因：支票过时的

需对方尽快退回原支票，属付款信息错误的应要求对方出具公司函，

从头确认付款信息；属我方原因应由经办人出具说明，部门领导签字

后，办理有关付款手续，跨月事项应从头办理付款审批。

5.发生银行存款收入业务时，出纳应及时通知相关人员，所有银

行入帐单据、收据、发票等收款凭证必需经会计审核并填制凭证。

6.每一个月15号前总账会计应编制出银行存款余额调节表，银行

出纳复核，如调节不符，查明原因，及时处置，“未达账”，必需在

银行存款余额调节表中注明日期、支票号、凭证号、摘要。超过两个

月的“未达账”，要催促有关单位和有关人员尽快处置并入账。

五、银行单据及财务印章的管理