2022年小微企业税收优惠政策汇总！

2022年⼩微企业税收优惠政策汇总！

为了⽀持⼩微企业发展，税务部门出台了⼀系列针对⼩微企业的增值税和企业所得税优惠政策。那么⼩微企业如何能享

受到这些税收优惠呢？⼩微企业最新优惠政策有哪些？需要满⾜什么条件呢？对相关规定进⾏了梳理。

问：⼩微企业企业所得税最新优惠政策有哪些？

答：2021年4⽉2⽇，财政部税务总局发布了财政部税务总局公告2021年第12号《关于实施⼩微企业和个体⼯商户所得

税优惠政策的公告》，公告规定，对⼩型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实

施⼩微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第⼆条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得

税。

问：财税〔2019〕13号对⼩微企业普惠性税收减免政策如何规定的？

答：《财政部 税务总局关于实施⼩微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号规定：⾃2019年1⽉1⽇⾄

2021年12⽉31⽇，对⼩型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计⼊应纳税所得额，按20%的税率

缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税

率缴纳企业所得税。

⼩型微利企业⽆论按查账征收⽅式或核定征收⽅式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

本公告所称⼩型微利企业是指从事国家⾮限制和禁⽌⾏业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业⼈数不

超过300⼈、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

问：⼩型微利企业的所得税税率是多少？

答：根据《中华⼈民共和国企业所得税法》（中华⼈民共和国主席令第63号）第⼆⼗⼋条规定：符合条件的⼩型微利企

业，减按20%的税率征收企业所得税。

问：⼩微企业增值税最新优惠政策有哪些？

答：2021年3⽉31⽇，国家税务总局发布了《关于⼩规模纳税⼈免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021

年第5号），公告规定，⼩规模纳税⼈发⽣增值税应税销售⾏为，合计⽉销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期

的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

案例学习

例1：某公司为符合条件的⼩型微利企业，2021年应纳税所得额是90万元，那么该公司2021年应纳所得税额是

90*25%*20%/2=2.25万元。

例2：如果该公司⼩型微利企业2021应纳税所得额是120万元，那该公司2021年应纳所得税额是

100*12.5%*20%+20*50%*20%=4.5万元。

例3：某公司为增值税⼩规模纳税⼈，该公司2021年7⽉-9⽉取得不含税销售额为43万元，季度销售额未超过45万元，

免征增值税。