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摘 要
大连万达集团股份有限公司（以下简称为“万达集团”）作为我国的标志性大型企业，其提供的产品服务遍布全国，在整个市场经济环境中的竞争霸主地位毋庸置疑。但同时，万达集团企业内部控制也面临着重重挑战和困境，新的问题不断暴露出来，制约了其进一步发展。中国加入WTO以后，国际竞争日趋激烈全球经济的一体化趋势越来越明显，在这种形势下，我国的企业必须提高自身的竞争力。在当今中国经济野蛮生长的背景下，万达集团的发展堪称是中国的龙头企业。因此，对万达集团内部控制问题的研究也对中国企业的发展有着重要的指导意义。
在本篇论文中，以大连万达集团为研究对象，分析了万达集团内部控制存在的问题并针对这些问题的提出相应的建议。首先，本文梳理了内部控制制度的相关理论；其次，介绍了万达集团的企业概况；再次，介绍了万达集团现阶段内部控制制度的状况并对其内部控制制度存在的问题进行了分析，涵盖了组织结构、风险控制、对子公司的控制关系、信息传递和沟通以及企业文化五大方面；最后，针对存在的问题提出了相应的建议。
马健强关键词:万达集团 内部控制 问题研究
Rearch on Internal Control of Dalian Wanda Group Co.， Ltd
Abstract:Dalian Wanda Group Co., Ltd. (hereinafter referred to as "Wanda Group") is a large and symbolic enterpri in China. Its products and rvices are all over the country. There is no doubt that it has the dominant position in the whole market economy environment. But at the same time, the internal control of Wanda Group is also facing many challenges and difficulties. New problems are constantly expod, which restricts its further development. After China's entry into WTO, the trend of integration of global economy is becoming more and more obvious. Under this situation, Chine enterpris must improve their competitiveness. In the context of today's barbaric growth of China's economy, the development of Wanda Group can be regarded as the leading enterpri in China. Therefore, the rearch on the internal control of Wanda Group also has an important guiding significance for the development of Chine enterpris.
In this paper, taking Dalian Wanda Group as the rearch object, the existing problems of Wanda Group's internal control are analyzed and the corresponding suggestions are put forward. Firstly, this paper combs the relevant theories of internal control system; condly, it introduces the general situation of Wanda Group's enterpris; thirdly, it introduces the current situation of Wanda Group's internal control system and analys the problems existing in its internal control system, including organizational structure, risk control, control relationship with subsidiaries, information transmission and communication, and enterpris. Five aspects of industry culture. Finally, according to the existing problems, the corresponding suggestions are put forward and the prospects of Wanda Group's internal control are forecasted.
Key words:Wanda group，Internal control，Problem study
一、内部控制基本理论
(一) 内部控制概论
1、内部控制定义
美国COSO报告定义内部控制为：内部控制随着组织的形成而出现，是由公司董事会、经理层以及其他员工实施的，目的是为了实现经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循等目标，包括控制活动、信息与沟通、风险评估、监督、控制环境5个方面。人流后可以吃什么水果
2、内部控制目标
内部控制的目标包括六大方面：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及其相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。
声音是怎样传播的3、内部控制的内容和方法
（1）内部控制包括以下五要素：
内部环境，主要包括组织结构设置与职权分配、企业文化、治理结构、内部审计机构设置等；风险评估，是内部控制的重要环节，主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险
应对；控制活动，主要包括授权控制、审核批准控制、职责分工控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制等；信息与沟通，主要包括信息的收集机制及在企业内外有关的沟通机制等；对控制的监督，主要包括对内部控制的所有情况进行持续性监督，对内部控制的某些内容进行专项的监督、提交检查报告和提出改进措施等。内部控制自我评估是内部控制监督的重要内容。
（2）内部控制的方法：主要控制的内容有预算、财产保全、人员素质、风险、组织结构、授权批准、会计系统等。
数字9像什么护士应聘简历模板4、内部控制的类型
内部控制类型以控制的目的、功能和时间来划分。
以控制目的划分：财产物资控制是保护财产物资安全和完整的控制；会计信息控制是保证会计信息质量的控制。
以控制功能划分：预防式控制是预防错弊发生的控制；觉察式控制是对已发生错弊实施的控制。
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以控制时间划分:对业务发生前、发生时和发生后进行事前、事中和事后控制事前控制、事中控制和事后控制。
5、内部控制关键点及受到的威胁
(1）内部控制关键点胡萝卜粉条
企业作为市场经济主体时刻面临着各方面的风险，世界经济全球化、市场竞争愈演愈烈、外部环境瞬息、市场风险复杂多样，因此企业在经营过程中应十分注重内部控制，着重把握内部控制中的关键点和风险并采取针对性措施证明内部控制是否有效。企业内部控制建设中关键点包括:在内部控制规划上，应关注企业管理层是否制定了内部控制计划及其制定的计划是否符合本单位实际情况，是否仅符合法律规定却只是表面功夫没有促进战略目标实现，是否实打实地落实了计划；在内部控制环境建设上，重视内部控制作用应着重培养管理人员风险意识，对关键岗位人员进行定期轮流，作为深化企业改革的契机；在企业风险防范上，要预备风险应对措施，完善风险预警机制和方法，提高风险评估人员素质水平，构建完善的风控系统；在内部控制评价上，设立专属部门定期评估内部控制情况，建立谨慎的评价制度保证部门内人员评估结果的可靠性、关联性和真实性来及时应对并解决
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