预算执行情况

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行政专项费用预算执行情况说明书

1.预算报表状况说明书应当包括什么内容呢

一、上年度财务预算工作状况总结（一）对上年度预算工作

状况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上

年度预算的反馈看法，总结工作阅历及本年拟实行的相关整施及方法。

（二）对上年度预算调整状况进行说明，其中至多应包括次要财

务及生产运营目标调整状况、预算调整的缘由等。（三）对上年度

预算完成状况进行简要总结，并对重要财务目标的实际完成数与调整

后的预算数差异缘由进行说明，其中至多应包括主营业务收入、主营

业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织状况预算工作组织状况次要包括企业

预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预

算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。三、本年度预算编制

基础（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本

假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，

对于《企业会计原则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明能

否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应

按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及缘由。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。（三）年度财务

预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范

围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。

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四、预算年度生产运营状况说明（一）对预算年度行业经济形

势进行猜测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融

利率和汇率政策、能源、原材料及次要产品价格、市场供求关系等。

（二）依据行业进展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析猜测，

结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动

等状况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产运营目标

增减变动状况和比率；企业拟实行的严重生产运营举措对各业务板块

的影响，如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟全体上

市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目

的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况，其

中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重

低于30%的固定资产投资予以具体分项说明。（四）说明企业预算

年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、

相关筹资费用等状况。

（五）分项说明企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状

况，包括：投资目的、估计投资规模、持股比例，以及估计收益等状

况。（六）分项目说明企业预算年度内拟支配的债券、股票、基金

等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和估计投资报答率等

状况。

五、预算年度次要财务目标说明六、可能影响预算目标的事项

说明可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预

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算产生严重不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变

化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的严重不确定事项等。企

业应当充分说明各种不确定性因素的缘由，分析可能对次要财务目标

预算的估计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指

企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、

评价、考核等措施。八、其他需要说明的状况。

2.预算怎样执行

（一）不断提高预算编制水平。

财政预算作为国家行使安排职能，保障社会经济健康、协调进展

的重要手段，预算编制水平直接影响财政预算执行的结果。预算编制

中次要的问题是部门预算批复滞后，给预算执行带来不利影响，因些

要提高部门预算到位率；预算编制不够细化，预算执行中随便性很大；

预算编制不科学，预算编制内容不完整。

严格预算调整，努力削减预算执行中的调整事项。预算调整申请

时间一般为每年7月1日至10月底。

除据实结算类项目等特别目标外，财政收入预算调整目标批复的

截止时间，准绳上为当年11月底。属于动支预备费和财政超收收入

追加收入目标的特别项目，发文截止时间可以适当延长，但准绳上不

得超过当年12月20日。

（二）充分熟悉预算执行管理工作的重要性。预算执行管理是预

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算实施的关键环节。

加强预算执行管理，关系党和国家各项严重政策的贯彻落实，关

系政府公共服务水平和财政管理水平的提升，具有重要的政治、经济

和社会意义。财政部门和预算单位都要以科学进展观为统领，充分熟

悉加强预算执行管理的重要意义，坚固树立“安排与管理并重、投入

与绩效并重”的理念，加强领导，充实人员，提高管理水平，把预算

执行管理放在愈加突出的位置抓实抓好。

（三）加强协调协作，建立部门责任制度。财政部门内部预算管

理、国库管理、政府选购管理等职能机构，应当加强协调，明晰职责，

保证预算执行在财政内部运转顺畅。

主管部门作为预算执行主体，要切实履行管理职责，监督指点所

属单位规范执行预算，加强预算执行分析，准时、精确、

全面地向财政部门反馈执行状况和有关问题，（四）增加法治意识，

强化预算执行的严厉性。财政部门和预算单位要坚固树立依法行

政、依法理财的观念，严厉财经纪律，严格执行预算管理法律法规

制度，规范业务操作，杜绝预算管理中的随便性，强化预算执行的严

厉性，增加预算编制的真实性、精确性。

加快推动预算执行管理的规范化和法制化进程。

3.行政单位在预算执行过程中应根据什么执行

C收入收入表。

《行政单位会计制度》（财政部财库[2021]218号）第四十条财

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务报表是反映行政单位财务情况和预算执行结果等的书面文件，由会

计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收入收入表、财政

拨款收入收入表等。

资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务情况的报表。资

产负债表应当根据资产、负债和净资产分类、分项列示。

收入收入表是反映行政单位在某一会计期间全部预算收支执行

结果的报表。收入收入表应当根据收入、收入的构成和结转结余状况

分类、分项列示。

财政拨款收入收入表是反映行政单位在某一会计期间财政拨款

收入、收入、结转及结余状况的报表。附注是指对在会计报表中列

示项目的文字描述或明细材料，以及对未能在会计报表中列示项目的

说明等。

4.如何编制财务预算说明书

预算报表状况说明书一般应当包括以下次要内容：一、上年

度财务预算工作状况总结（一）对上年度预算工作状况进行总结，

回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈

看法，总结工作阅历及本年拟实行的相关整改措施及方法。

（二）对上年度预算调整状况进行说明，其中至多应包括次要财

务及生产运营目标调整状况、预算调整的缘由等。（三）对上年度

预算完成状况进行简要总结，并对重要财务目标的实际完成数与调整

后的预算数差异缘由进行说明，其中至多应包括主营业务收入、主营

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业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织状况预算工作组织状况次要包括企业

预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预

算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。三、本年度预算编制

基础预算编制基础次要包括：（一）企业编制年度财务预算的基本

编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，

对于《企业会计原则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明能

否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按

资产及负债的类别逐项说明影响的金额及缘由。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。（三）年度财务

预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范

围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。

四、预算年度生产运营状况说明企业年度生产运营状况猜测是

财务预算目标的基础，各企业应仔细分析宏观及微观经济形势，具体

说明各业务板块的生产运营状况，以及对企业产生严重影响的生产运

营决策。至多应包括以下内容：（一）对预算年度行业经济形势进

行猜测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率

和汇率政策、能源、原材料及次要产品价格、市场供求关系等。

（二）依据行业进展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析

猜测，结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价

格变动等状况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产运

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营目标增减变动状况和比率；企业拟实行的严重生产运营举措对各业

务板块的影响，如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟

全体上市、拟开展的新业务等。（三）说明企业预算年度内拟支配

的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收

益及估计实施年限等状况，其中对非主业投资占总投资的比重超过

10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以具体分

项说明。

（四）说明企业预算年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期

筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。（五）分项说明企

业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况，包括：投资目的、

估计投资规模、持股比例，以及估计收益等状况。

（六）分项目说明企业预算年度内拟支配的债券、股票、基金等

金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和估计投资报答率等状

况。五、预算年度次要财务目标说明财务预算目标说明次要依据企

业年度业务预算，详细分析说明次要财务目标的预算目标，对比分析

年度间目标变动状况。

至多应包括：（一）预算年度营业收入及成本发生状况，以及增

减变动金额和缘由，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说

明增减变动状况及缘由；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明

增减变动状况及缘由。（二）预算年度期间费用发生状况，详细包

括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用估计发生金额，以及年

度增减变动状况。

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其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减

变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。（三）

预算年度企业职工薪酬状况，详细包括：1、职工薪酬规模以及与上

年度增减变动状况及缘由分析；2、职工薪酬占营业收入比重以及变

动状况；3、职工薪酬占成本费用比重以及变动状况；4、职工、全

职职工人员的变化状况及缘由。

（四）预算年度估计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以

及与上年的增减变动状况及缘由。（五）预算年度企业资产和负债

规模、结构，以及上年变动状况及缘由。

（六）其他需要说明的财务目标。六、可能影响预算目标的事

项说明可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有

预算产生严重不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的

变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的严重不确定事项等。

企业应当充分说明各种不确定性因素的缘由，分析可能对次要财

务目标预算的估计影响程度，以及年度预算调整标准等。七、预算

执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执

行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核

等措施。

5.行政费用

1、交通费；2、通讯费；3、礼品费；4、业务款待费；5、

会议费（包括旅游等项目）；6、服装费（假如你们由办公室统一唱

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工装的话）；7、劳保费（指劳动爱护用品）；8、办公易耗品费（包

括纸、笔等）；9、设备易耗件费（包括打印机墨粉、墨盒、复印机

硒鼓、传真机上用的墨粉、数码照相机的电池和存储卡等）；10、办

公设备维护费（包括复印机、打印机、传真机的定期保养维护费）；11、

固定资产购置费（包括办公设备和设备，如桌椅，电脑等）；12、书

报费（包括企业需购置的专业书刊，订阅的报纸等）；13、信息费（指

企业的网络收入，包括上网费用，域名的费用，企业邮箱的费用）；14、

绿植租购费（包括租的和买的）；15、办公室清洁费；16、办公区

域改造费（如打隔断、换窗子等等）；17、企业抽象宣扬费（假如由

办公室兼对外公关，此费用于公益损赠或广告收入）；18、员工培训

费（该预算上报时，要与各部门经理沟通一下）；19、办公区域收入

的正常能源费（包括水电燃气）；20、房租或物业费。

（盼望能帮到你，麻烦在我回答的下面点击“好评”，感谢你啦

^_^）。