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会计论文开题报告范文精选5篇

开题报告是指开题者对科研课题的一种文字说明材料。这是一种

新的应用写作文体，这种文字体裁是随着现代科学研究活动计划性的

增强和科研选题程序化管理的需要而产生的。开题报告要怎么写呢?

我精选了一些关于开题报告的优秀范例，一起来看看吧。

会计论文开题报告

题目：分析程序在财务报表审计中的运用

一、本课题国内外状况，说明选题依据和意义

(一)国外研究状况

在发达国家中，美国无疑是分析程序运用研究有经验的。在美国，

分析程序时在财务舞弊非常盛行的情况下发展运用起来的。分析程序

ZUI早出现在1978年美国注册会计师协会审计准则公告)(SAS)第23

号准则说明书里，该说明书将分析程序描述为：“通过调查对财务信

息进行实质性测试以及对数据和资料之间的相互关系进行比较。”该

公告被1988年为SAS第56号取代，将分析性复核正式命名为分析性

程序，并将其定义为：“对财务及非财务数据之间合理关系的比较和

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分析做出对财务信息的评价。”SASNO.56认为在审计计划阶段，运

用分析程序的目的是：(1)帮助审计人员理解被审计单位的经营情

况;(2)评价被审计单位的持续经营能力;(3)指明财务报表中存在的

重大错报的可能性;(4)减少细节审计测试。在审计测试阶段，运用该

技术的目的是指明可能的误报及减少细节测试。在审计完成阶段，是

评估被审计单位持续经营能力及指明误报的可能性。

(二)国内研究状况

近年来，我国上市公司财务报表舞弊案件及审计失败案例频频发

生，使投资者遭受巨大损失，分析程序在财务报表审计中的运用也越

来越引起了注册会计师的重视。我国于1996年颁布的《独立性审计

准则第II号——分析性复核》指出：分析性复核是指注册会计师分

析被审计单位重要的比率或趋势，包括调查这些比率或趋势的异常变

动及其与预期数额和相关信息的差异。与此同时，规定分析性复核的

目的：在审计计划阶段，帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围;

在审计实施阶段，直接作为实质性测试程序，以提高审计效率和效果;

在审计报告阶段，对财务报表进行整体复核。还规定了可使用的方法

是：简单比较、比率分析、结构百分比分析和趋势分析。

在现代审计中，为与时俱进，我国财政部与20xx年颁布了《中

国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》。新准则为分析程序

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做了新的定义：分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间

以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价。

分析程序还包括调查识别出的、与其它相关信息不一致或与预期数据

严重偏离的波动和关系。目的也发生了变化，分析程序的目的为：第

一用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境，注册会计师实施

风险评估程序的目的在于了解被审计单位及其环境并评估财务报表

层次和认定层次的重大错报风险;第二当使用分析程序比细节测试能

更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以

用作实质性程序：在针对评估的重大错报风险实施进一步审计程序

时，注册会计师可以将分析程序作为实质性程序的一种，单独或结合

其他细节测试，收集充分、适当的审计证据;第三在审计结束或临近

结束时对财务报表进行总体复核：在审计结束或临近结束时，注册会

计师应当运用分析程序，在已收集的审计证据的基础上，对财务报表

整体的合理性作ZUI终把握，评价报表仍然存在重大错报风险而未被

发现的可能性，考虑是否需要追加审计程序，以便为发表审计意见提

供合理基础。新准则规定了可使用方法：趋势分析法、比率分析法、

合理性测试、回归分析法。

注册会计师在财务报表中运用审计分析程序，可以有效地识别重

大错报风险，获取充分适当的审计证据，降低审计成本，确保审计质

量，降低审计风险，使审计工作更有效率和效果，但是没考虑到分析

程序本身的存在的缺陷，很有可能会形成错误的审计结论。在阅读了

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许多学者的建议之后，我总结出了以下几点：首先，在财务报表审计

中运用分析程序时，明确分析程序适用的范围;其次，在审计的各个

阶段根据企业的具体情况选择合适的方法;再者，增加注册会计师关

于分析程序实务运用及分析程序软件使用等相关的后续教育，并鼓励

其多利用除企业之外的有用信息;ZUI后，通过建立行业统计数据资

料库及开发相关分析程序的设计软件工具，更好地为注册会计师服

务。

(三)选题依据和意义

随着我国上市公司欺诈案件及审计人员法律诉讼案的频频曝光，

审计质量显得尤为重要。为提高审计质量，尽可能的地进行大范围的

审计测试，收集审计证据，减少风险，但是注册会计师面临着审计任

务重、时间紧、人员少等残酷的现实。于是，解决这一矛盾的方法就

是提高审计效率。而分析程序可以有效地识别重大错报风险，获取充

分适当的审计证据，降低审计成本，确保审计质量，降低审计风险，

使审计工作更有效率和效果。因此，许多注册会计师在财务报表审计

中运用了分析程序，并收到了良好的效果，帮助他们既准确又快捷的

完成审计任务。

然而，分析程序在财务报表审计中的运用尚不成熟，比如分析程

序软件开发少、注册会计师对复杂分析程序方法运用能力有限及缺乏

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实务操作性。在此情况下，希望能够在灵活运用分析程序同时，能够

通过阅读大量的参考文献以及个人概括整理来为存在的问题提出改

进措施，从而更好的发挥分析程序降低审计成本及提高审计效率和效

果的作用。

二、研究的基本内容、基本思路(方案)及解决的主要问题

(一)研究的基本内容

1分析程序的概述

1.1分析程序的涵义及特征

1.2分析程序在财务报表审计中运用的必要性

1.2运用分析程序应考虑的因素及方法

2分析程序在财务报表审计中运用

2.1分析程序在风险评估程序中的运用

2.1.1分析程序在风险评估程序中的运用目的

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2.1.2分析程序在风险评估程序中的具体运用

2.2分析程序在实质性程序中的运用

2.2.1分析程序在实质性程序中运用应考虑的因素及目的

2.2.2各业务循环运用分析程序的具体实施方法

2.3分析程序在总体复核阶段的运用

2.3.1分析程序在总体复核阶段运用应考虑的因素及目的

2.3.2分析程序在总体复核阶段具体实施方法

3分析程序在A公司的运用

4分析程序在财务报表审计中运用的局限性及改进措施

5总结

(二)基本思路

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随着审计技术运用的不断深入，分析程序在财务报表审计中的运

用也越来越广泛，对分析程序的研究也日益受到重视。本文阐述了分

析程序在财务报表中的运用，首先对分析程序总体以及分析程序在风

险评估程序、实质性程序和总体复核阶段三个阶段的运用进行了阐述;

然后，以A公司为分析程序运用对象，以趋势分析法和和比率分析法

为主要分析方法，将上述的理论分析运用于实际;ZUI后，针对分析

程序在具体运用中存在的适用范围有限、对运用主体要求高及只能提

高间接证据等问题提出完善措施。

(三)解决的主要问题

随着审计技术运用的不断深入，分析程序在财务报表审计中的运

用也越来越广泛，对分析程序的研究也日益受到重视。本文阐述了分

析程序在财务报表中的运用，首先对分析程序总体以及分析程序在风

险评估程序、实质性程序和总体复核阶段三个阶段的运用进行了阐述;

然后，以A公司为分析程序运用对象，以趋势分析法和和比率分析法

为主要分析方法，将上述的理论分析运用于实际;ZUI后，针对分析

程序在具体运用中存在的适用范围有限、对运用主体要求高及只能提

高间接证据等问题提出完善措施。

三、课题研究方法和进度安排

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(一)课题研究方法

1、文献法。在已有的理论研究成果、经验总结材料的基础上，

结合新准则下我国分析程序在财务报审计中运用具体情况做出分析。

2、数据分析法。通过搜集整理相关的数据资料，进行定量分析。

3、理论与实践相结合的方法。理论与实践相结合是经济学研究

中一种非常重要的分析方法，对本文而言，在探讨新准则分析程序在

财务报审计中运用，必须适当地使用理论与实践相结合的研究方法，

使问题显得明确和清晰。

(二)进度安排

序号 任务计划 具体工作安排 时间安排

1 论文选题 ①老师分专业出选题 9月17日——22日

②分专业对老师出的选题进行审核 10月7日——8日

③10月9日后网上公布选题、学生确定选题并按班级上交汇总

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选题意向统计表 10月9日——15日(周五必须提交统计汇总表)

④毕业论文动员大会(分专业进行)、毕业论文选题写作等相关讲

座 10月15日——25日

⑤公布ZUI终的论文选题及指导老师 10月26日

2 下达任务书收集并阅读资料 老师下达论文写作的任务书、学

生收集并阅读相关论文写作资料、2篇与论文相关的外文 10月27日

——11月初

3 文献综述和开题报告的写作 文献综述、开题报告的写作 11

月1日——12月9日

4 开题答辩 开题答辩 12月10日——13日

5 论文写作及指导 有论文初稿 12月14日——1月15日

6 论文答辩 分批次进行论文答辩 20xx年3月——5月

四、主要参考文献

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会计论文开题报告

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研究背景

虚假会计信息是一个国际性和历史性问题。在我国一个以所有权

与经营权分离为主要特征的现代企业制度下，会计信息是所有者与经

营者需要与供给的载体，所有者以此作为决策的依据，经营者用来反

映其受托责任的情况。然而，由于所有者与经营者的价值取向不同，

在信息不对称的情况下就会产生逆向选择和道德风险，从而导致会计

造假，它不仅会造成国有资产流失，国家税收减少，影响国家宏观调

控，扰乱社会经济秩序，还会削弱会计的经济管理作用，阻碍经济发

展。而在一个有效的资本市场上，股票价格应该充分反映其代表的上

市公司的资本价值。但是当虚假的会计信息向投资者传递关于上市公

司资本价值的错误信息时，投资者会过分高估或低估上市公司的资本

价值，导致股票价格与上市公司资本价值的严重背离，市场泡沫就会

过度膨胀，ZUI终导致巨大的市场风险，进而影响一个国家的经济发

展和社会稳定，甚至导致全球的经济衰退。而民营企业造假也不想博

众，从20xx年8月公布的会计信息显示：大部分私营企业存在会计

基础工作薄弱、白条抵库、财务管理混乱等问题，尤其是提前确认收

入、粉饰报表、乱用发票、假票平账问题十分严重，这一现象大多发

生在营业额为500万元以下的小企业。

会计信息质量是会计工作的生命。会计造假就等于会计工作丧失

生命。虚假的会计信息会误导投资者，使股民啜饮会计造假带来的太

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多苦涩。“银广厦”之流在会计报表上一再造假，制造了一个又一个

“中国股市的骗局”，让广大的投资者愤怒悲伧，欲笑无泪，从而导

致股民对股市丧失了信心，以致股市跌落由史以来的ZUI低点;作为

造假企业的债权人，则可能因此而坏帐，血本无归。而企业会计秩序

紊乱、造假严重已是不争的事实。在对规模较大、实力较强的私营企

业年度会计报表审计和调查过程中，我们深感这一问题较之国有企业

会计问题更为严重。帐目混乱零散、帐实不符;内控制度虚设、交接

不清;乱摊乱支等问题较为普遍，由此造成国家税收大量流失，同时

也影响了私营企业的健康发展，加大了业主的经营风险。

私营企业会计控制薄弱之原因除具有同国有企业的共性之外，还

有其自身的特殊性。目前银行有多少贷款非但收不回本金，甚至连利

息也无着落;作为企业的经营者，若造假可以为其升官发财提供机会，

就可能毫无顾忌而主动造假。新民谚“数字出干部，干部出数字”说

的正是这种现象。再看国家审计署20xx年组织力量对1290家国有控

股企业的资产负债损益情况进行审计发现，虽然企业总体经济效益明

显好转，但会计报表严重不真实的企业占68%，有的虚亏实赢，可想

而知，造假已成了企业的常用手段，它们通过这些虚假会计信息“对

财政报穷帐，对税务报亏帐，对银行报富帐，对主管部门报赢帐，其

实只有领导手里的才是真帐”，以达到自身的目的。对这个社会热点

问题进行探讨，我们将进一步深入认识它所产生的原因以及所带来的

危害;也告诫广大的会计信息造假者提高认识，规范会计行为，保证

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会计信息的真实性，从而进一步规范市场经济行为，让更多的会计信

息使用者获得真实的信息。

文献综述

蒋义宏：《会计信息失真的现状、成因与对策研究》，中国财政经

济出版社，20xx年。本书主要以上市公司会计信息失真为研究对象。

它首先以投资者和经营者的视角观察和分析会计信息失真的问题;其

次，研究了IPO公司盈利预测信息失真问题;接下来研究的是从亏损

到扭亏会计信息失真的两个极端;再次是研究配股管制下的会计信息

失真;ZUI后分析了会计信息失真的制度因素与非制度因素。

杨克泉、吉星华、王丽伟：《会计信息透明度一种理论分析模式》，

财会文摘卡20xx年第5期。作者认为透明的信息要满足：首先，从

质量方面来说，这种信息对于双方来说是共同知识;其次，从数量方

面看，披露方愿意提供信息供求的缺口。虽然完全的信息透明是不可

能实现的，不过这并不妨碍我们以此为分析问题的参考点，就如同在

解析数学中的坐标原点。

吕坚：《全面规范企业会计信息的具体措施》，财政监督，20xx

年第11期。本文对在实践中，对不对外披露而没有受到制度的规范

和约束的内部会计信息对外部会计信造成的一定影响，而导致会计信

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息失真的这个重要方面所形成的会计控制盲点进行分析，探讨如何控

制内部会计信息以达到规范全面会计信息的目的。

蒋尧明：《会计信息真实性：基于“法律真实说”的理性思考》，

财经理论与实践，20xx年第5期。本文阐述的是如何正确界定会计

信息的真实性，这不仅是一个基本的会计理论问题，同时也是上市公

司会计信息虚假陈述民事责任问题的核心。但是怎样把握会计信息真

实性的本质，判断会计信息是否真实的标准是什么，在这些根本问题

上法律界和会计界存在较为严重的分歧。本文就是对这种分歧进行理

性思考ZUI后得出：会计信息真实性的本质是一种法律真实，它以客

观真实为基础，但又有别于客观真实;它侧重于程序真实，是遵循程

序理性的结果。因此，会计标准是衡量会计信息真实性的直接依据，

而客观真实一般不能直接作为判断会计信息真实性的标准。法律真实

是客观真实和价值判断的统一体，且具有不同的等级和层次。

从上述资料中我们可以得到一些启发：造成会计信息失真的原因

是多种多样的，如有制度原因和非制度原因，也有法律原因等，都是

影响信息透明度的原因。对其进行总结我们可以发现，会计造假主要

是由于企业内部原因和外部原因这两个因素所引起的，为了进一步规

范会计信息，我们着重从这两方面入手，分析虚假会计信息产生的原

因，并探讨其治理的对策。

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写作思路及提纲

引言

虚假会计信息是指造假行为人违反国家法律、法规、制度的规定，

采用各种欺诈手段在会计财务中进行，弄虚作假，伪造、变造会计事

项，从而为小团体或个人谋取私利的违法犯罪行为所形成的会计信

息。

一、虚假会计信息的表现

(一)原始凭证造假。是指有意识的篡改、伪造、窃取、不如实填

写原始凭证，或利用废旧原始凭证，将个人所支出的生活费用伪装成

单位的经营开支，伺机在企业单位报销，化工为私。更有甚者干脆制

造、购买发票、凭空贪污等。根据不真实的原始凭证，即使是按照正

常的会计业务处理程序进行核算，所提供的会计信息也一定是虚假

的。

(二)会计过程造假。会计过程包括会计的确认、计量、记录和报

指使，强令会计人员编造、篡改会计数据或单位负责人与会计人员共

同串通舞弊而故意造假。

二、虚假会计信息的危害

(一)虚假的会计信息会误导投资者，使股民啜饮会计造假带来的

太多苦涩。“银广厦”之流在会计报表上一再造假，制造了一个又一

个“中国股市的骗局”，让广大的投资者愤怒悲伧，欲笑无泪，从而

导致股民对股市丧失了信心，以致股市跌落由史以来的ZUI低点;作

为造假企业的债权人，则可能固此而坏帐，血本无归。目前银行有多

少贷款非但收不回本金，甚至连利息也无着落;作为企业的经营者，

若造假可以为其升官发财提供机会，就可能毫无顾忌而主动造假。新

民谚“数字出干部，干部出数字”说的正是这种现象。

会计论文开题报告

题目：浅谈谨慎性原则在会计实务中的应用

一、 论文(设计)选题的依据(选题的目的和意义、该选题国内外

的研究现状及发展趋势等)

选题的目的和意义：

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近年来，随着改革开放的深入和市场竞争的日渐激烈，会计所处

的客观经济环境越来越具有不确定性。作为经济管理的重要组成部

分，作为一种国际通用的商业语言，会计信息全面、系统、正确地反

映企业的实际情况，无论是对国家的宏观调控，还是对企业的经营管

理以及对投资者的正确决策，都起着至关重要的作用。会计信息使用

者应更加重视与不确定性相关的风险信息的揭示。因此，谨慎性原则

在会计实务中的正确运用应引起我们的足够重视。

谨慎性原则是指在有不确定因素的情况下做出判断时，保持必要

的谨慎，既不高估资产或收益，也不低估负债或费用，而是在会计核

算中对企业可能发生的损失和费用做出合理预计。在市场经济条件

下，企业不可避免地会遇到风险，比如金融风波、债务人的死亡、企

业破产、固定资产因技术进步而提前报废、恶性竞争等情况，因此，

采用谨慎性原则，对存在的风险加以合理估计，就能在风险实际发生

之前化解风险，并防范风险。采用谨慎性原则，有利于企业做出正确

的经营决策，有利于保护所有者和债权人的利益，真实考核经营者，

有利于提高企业在市场上的竞争力。

国内外研究现状及发展趋势：

谨慎性原则起源于中世纪财产托管人解脱其受托责任的策略，二

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十世纪初至三十年代前是一项占支配地位的会计原则，当时主要表现

为对资产的低估;经济危机之后，谨慎性原则所体现的内容扩大到对

收益的确认和会计报表披露。随着会计环境的变化，会计目标从报告

经管责任向为信息使用者提供决策有用的会计信息转化，谨慎性原则

也逐渐成为对披露具有相关性和可靠性质量特征的会计信息的修订

性原则。我国《企业会计准则》中规定：会计核算应当遵循谨慎性原

则的要求，合理核算可能发生的损失和费用;在《企业会计制度》中

规定：企业在会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资

产或收益，少计负债和费用，但不得计提秘密准备。由此我们看到，

我国会计规范中关于谨慎性原则有以下几个要求：

(一)谨慎性原则存在的基础是不确定性，所处理的是“可能发

生”的事项。

(二)对各种可能发生的事项，特别是费用和损失，在会计上确认

和计量的标准是“合理核算”，对可能发生的费用、负债既不视而不

见，又不计提秘密准备。而对“合理”的判断则事实上取决于会计人

员的职业判断。

(三)运用谨慎性原则的目的是在会计核算中充分估计风险的损

失，避免虚增利润、虚计资产，保证会计信息的决策有用性。

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谨慎性原则在我国的运用开始于1992年，在近十年的应用中，

可以按其运用程度和范围的不同，分为三个阶段：

(一)1992年至1997年。1992年发布，并于1993年7月1日起

施行的《企业会计准则》中首次明确了谨慎性原则，要求企业会计核

算应当遵循谨慎性原则的要求;合理核算可能发生的损失和费用。同

时，在行业会计制度中主要体现为三个方面：即存货计价方法采用后

进先出法、应收账款计提坏账准备、固定资产折旧采用加速折旧法。

(二)1998年至20xx。1998年陆续颁布的《投资》等一系列具体

会计准则及《股份有限公司会计制度》中，谨慎性原则得到进一步的

运用，具体包括;

1、在1992年会计准则和行业会计制度的基础上，扩大了资产项

目计提准备的范围，即计提短期投资跌价准备、坏账准备、存货跌价

准备和长期投资减值准备，同时，扩大了坏账准备的提取范围，在提

取方法及比例上更加灵活。

2、对固定资产折旧方法——加速折旧法的应用条件有所放松。

3、对无形资产、开办费的摊销期限作了修订，由原制度中无形

资产的“不少于20xx年”、开办费的“不少于5年”，分别调整为

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“不超过20xx年”、“不超过5年”。

4、对结果具有不确定性的或有事项的会计核算及信息披露做出

了规范，规定或有资产或有利得不予确认，一般也不予披露，或有负

债不予确认，但应在会计报表附注中予以披露。

5、对于债务重组中涉及的或有收益和或有支出，债务人确认为

负债，债权人则不应确认为资产，只能在表外予以披露。

6、对于收入的确认，在确认标准上更加谨慎。如无论是《收入》

准则中关于收入确认的四个条件，还是《建造合同》准则中关于跨期

合同引起的收入确认，均将相关经济利益流入企业、结果能够可靠计

量等作为一个重要的内容。

(三)20xx。20xx年1月财政部颁布了《无形资产》《借款费用》、

《租赁》三个新的具体会计准则，并同时修订了《投资》、《债务重组》

等五项准则;20xx年2月颁布了《企业会计制度》。在这些新的准则

和制度中，谨慎性原则体现为：

1、全面计提资产减值准备。中期期末和年末除了计提原有的“四

项准备”外，新的企业统一会计制度和《无形资产》准则规定还应计

提固定资产减值准备和无形资产减值准备。

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2、在《企业会计准则——借款费用》准则中，改变了借款费用

资本化的标准，以“固定资产达到预定可使用状态”作为借款费用停

止资本化的标准，并明确了暂停资本化的条件，避免固定资产价值虚

计。

3、改变了融资租赁固定资产入账价值的确定方法，规定“租赁

开始日租赁资产原账面价值与租赁付款额的现值两者中较低者作为

租入资产的入账价值”，改变了以租赁协议确定的设备价款、发生的

运输费、途中保险费、安装调试费等支出确定租入固定资产价值的方

法。同时，租赁过程中发生的或有租金一律计入当期损益。

4、在《无形资产》准则中，要求企业管理部门在判断无形资产

产生的经济利益是否很可能流入企业时，应对无形资产在预计使用年

限内存在的各种因素做出谨慎的估计。

二、论文(设计)的主要研究内容及预期目标

在市场经济条件下，企业面临的竞争和风险日益加剧，不确定的

经济业务越来越多，所以会计信息使用者也越来越关心与不确定事项

相关信息的揭示，关心企业所提供会计资料的真实性和完整性。对此，

谨慎性原则的正确应用就显得非常重要。市场经济条件下企业的经营

- 24 - / 46

活动充满着风险和不确定性，在会计核算工作中坚持谨慎性原则，要

求企业的会计人员在面临不确定因素的情况下作职业判断时，应当保

持必要的谨慎，充分估计到各种风险和损失，既不高估资产和收益，

也不低估负债和费用，也不得设置秘密准备。

文章以国际会计惯例为基础，首先从会计结构的角度，分四个方

面论述了会计制度采用谨慎性原则的必要性。其次，从资产的定义、

收益的确认以及财务分析的角度详细论述了谨慎性原则在会计实务

中的广泛运用。谨慎性原则的运用，更能使会计信息全面、系统、正

确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。ZUI后，在采

用谨慎性原则的同时，还要提高会计人员的素质，加强其职业道德修

养，加强企业在会计核算中的专业判断，防止滥用谨慎性原则。

主要内容：

1.引言

2.谨慎性原则的含义及其必要性

2.1 谨慎性原则的含义

2.2 谨慎性原则研究的必要性及意义

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2.2.1我国的会计结构中包含谨慎性原则的必要性

2.2.2 谨慎性原则的提出及研究意义

3.谨慎性原则在会计实务中的具体应用

3.1 谨慎性原则在资产减值中的应用

3.2 谨慎性原则在借款费用资本化的金额确认中的运用

3.3 谨慎性原则在企业投资中的应用

3.4 谨慎性原则在会计计量中的应用

3.5 谨慎性原则在财务分析中的应用

4.谨慎性原则在会计实务运用中存在的问题

4.2谨慎性原则与税法政策不能协调一致

4.3谨慎性原则与其它原则的冲突

4.4公允价格难以取得对谨慎性原则运用的制约

4.5谨慎性原则导致企业的会计信息横向不可比

5合理运用谨慎性原则的措施

5.1 增强谨慎性原则的确定性和可操作性

5.2 缩小税收政策与会计政策的差异

5.3 完善市场信息报价系统

5.4 对谨慎性原则的应用进行必要的约束

5.5 提高会计人员的专业水平和职业道德素质，增强其职业判断

能力

5.6 加强审计监督，强化内在约束机制

5.7 将谨慎性原则的应用与会计信息的充分披露有机地结合起

来

6结论

参考文献

预期目标：

毕业论文预期将于20xx年3月2日前完成初稿，并上交导师，

作进一步修改润色;20xx年4月12日前根据指导老师的修改意见，

完成毕业论文第二稿，交指导老师审阅;20xx年4月26日前根据指

导老师的修改意见，完成毕业论文第三稿，交指导老师审阅。20xx

年5月10日前论文定稿并打印上交。预期字数达到学校所规定的字

数。并按学校统一规格打印成文。

三、论文(设计)的主要研究方案(拟采用的研究方法、准备工作

情况及主要措施)

研究方法：

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在导师的指导下选定论文题目。

选题之后，利用课余时间寻找与论文题目相关的资料。拟采用的

研究方法为：

1.归纳法

针对这一研究领域通过阅读大量的相关书籍文献著作，充分利用

数据库，专题搜集相关资料，进行归纳整理。

2. 分析法

对国内外就该论题的主要研究成果、现状及ZUI新进展、研究动

态等进行比较全面的、深入的、系统的综合分析，对这一领域研究现

状做到充分了解。

3.比较分类法

对已有的学术成果做比较分类，并在此基础上勇于探索前人工作

的不足，积极挖掘新的研究内容，不断创新，阐述新的观点和见解，

以此作进一步的研究，发现新的理论价值。

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准备工作：

已大量阅读了与本论文有关的国内外参考文献。

主要措施：

广泛查阅资料，理清思路，草拟开题报告和着手文献综述，作好

论文写作的前期准备工作。然后草拟论文提纲，着手撰写论文。

四、主要参考文献

参考文献：

[1]Sanders ，T.H., Hatfield ,H.R., Moore，V.,1938: A

Statement of Accounting Principles.

[2]Watts R. L…… Conrvatism in Accounting Part I ：

Explanations and Implications [J]. Accounting Horizons， 20xx，

17， (3)

[3]陈今池.现代会计理论[J].立信会计出版社，1998，45-176

- 30 - / 46

[4] 陈玮. 充分应用稳健原则提高会计信息质量---一份稳健原

则问卷调查表的启示[J].会计研究，1995, 3

[5] 范宏浩.《谨慎性原则在应用中应注意的问题》.辽宁财税，

20xx年9期，-35-35页

[6]费伦苏.关于我国会计信息质量特征若干问题的思考[J].财

会通讯，20xx年03期

[7]何光明.浅谈谨慎性原则在会计实务中的应用[J].交通财会，

20xx，07.

[8]李军.略谈中的谨慎原则[J].武汉工程职业技术学院学报

[9]李娜. 浅谈谨慎性原则在会计实务中的应用[J].财经论坛.

[10]马文娟.会计实务中的谨慎性原则[J].甘肃科技，20xx年12

月，第23期.

[11]马义华.浅议谨慎性原则在会计实务中的几点应用[J].商场

现代化，20xx年4月期刊.

- 31 - / 46

[12] 潘娜， 朱卫东. 《对谨慎性原则的思考》. 财会月刊(理

论版) 20xx年10期

[13]汤云为.实证会计研究中的几个问题[J].会计研究，

20xx,(5)

五、论文(设计)研究工作进展安排

20xx年9月28日 毕业论文动员会。

20xx年10月10日前 确定论文题目和提纲。

20xx年10月12日 上交论文选题。

20xx年10月20日之前接受导师下达的《毕业论文(设计)任务

书》。

20xx年10月25日前 完成文献综述。

20xx年10月29日前 完成开题报告填写。

20xx年11月2日 开题答辩。开题后正式着手撰写论文。

- 32 - / 46

20xx年3月29日前 完成论文初稿。

20xx年4月12日前 完成论文二稿。

20xx年4月26日前 完成论文三稿。

20xx年5月10日前 论文定稿并打印上交。

20xx年5月29日 论文答辩。

会计论文开题报告

题目名称：公司治理和银行贷款融资研究

一、选题的依据和意义

1.中小企业是社会主义市场经济体系的重要组成部分，它可以带

动社会主义生产力的发展，促进经济增长，增加财政收入。

2.中小企业能够增加就业岗位，可以有效的解决就业难的问题;

同时可以缓和社会矛盾，符合构建社会主义和谐社会的要求。

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但在实际情况中，中小企业的发展遇到了很多问题，尤为突出的

是融资难问题，资金就是一个企业的血液，充裕的资金是企业又好又

快发展的保障。中小企业在不同发展时期具有不同的融资模式，结合

阶段特点选择合适的融资模式，繁荣时期的融资模式呈现多样化，既

可以利用现有的资金实力和企业信誉与银行等金融机构建立长期关

系，进行综合授信贷款;也可以利用传统的融资模式，即向银行贷款

等。

因此，对中小企业的融资问题的研究就显得十分必要。

二、国内外研究综述

一以美国为代表的欧美经济发达国家 ,其经济政策的根本目标

就是创造一个自由竞争的市场经济环境。在融资方面 ,美国政府对中

小企业的扶持主要通过中小企业管理局制定宏观经济政策 ,引导民

间资本流向中小企业。由于资本市场比较完善 ,美国的中小企业可以

借助其发达的资本市场。

在我国，中小企业融资渠道单一，主要依靠银行等金融机构;资

本市场尚不成熟，相关法律法规的支持力度较低。因此，要为中小企

业宽松的融资环境，加强对中小企业融资方面的支持。

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三、设计(或研究)的内容

一、企业的概述

1.1 企业的定义

1.2 企业的发展现状

1.3企业发展的意义

1.3.1 推动社会生产力的发展

1.3.2 提供就业岗位，维护社会稳定

1.3.3 增加财政收入，提高综合国力

二、企业的生命周期及其融资问题

2.1 企业的生命周期

2.2 企业繁荣期遇到的融资问题

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三、业繁荣期融资问题的分析

3.1 企业自身的原因

3.1.1 传统的融资观念限制了企业更好的发展

3.1.2 融资方面知识的缺乏阻碍了企业的发展

3.2 企业发展的社会环境

3.2.1 银行等金融机构对中小企业融资的限制

3.2.2 缺乏为中小企业贷款提供担保的信用体系

3.2.3 缺乏社会各相关部门的支持

四、解决中小企业融资问题的对策

4.1提高中小企业的员工综合素质

4.3 建立宽松的融资环境

结束语

参考文献

致谢

四、毕业论文(论文)所用的方法

1.在财经、银监会、中小企业局等网站上进行收索;

2.对图书馆的相关期刊和报纸进行查阅，收集资料;

3.详细做好笔记，整理思路;按照论文要求进行写作。

五、主要参考文献与资料获得情况

俞建国.中国中小企业化京:中国计划出版社20xx.

周茂洁.我国中小企业融资难的状况成因与对策[J].学海

- 37 - / 46

‘20xx,(6).

孙同徽.中小企业融资困难及对策分析[J].当代经济研究

‘20xx,(4).

杜玉红.对中小企业融资问题的探讨[J].东财经职业

贾丽虹.《我国中小企业的融资问题探析》.经济体制改

革.20xx(1)

吴雨桐.我国中小企融资难的新探讨[J].经济师，20xx，

(117):52～53

刘湘琴.吴勇.基于企业生命周期的科技型中小企业创业风险研

究[J].现代管理科学，20xx，(06)：93～94

会计论文开题报告

题目：上市公司财务信息补充更正报告问题研究

一、研究的现状及其意义

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1、本选题研究现状

(1)国外研究现状

美国的财务重述制度。美国财务报告重述制度是伴随着公司治理

的发展而不断完善起来的。1971年7月原美国计生原则委员会(APB)

第20号意见书中规定：“上市公司在发现并纠正前期财务报告差错

时，应重新表述以前公布的财务报告”。由于安然、世通重大财务舞

弊事件的频繁爆发，20xx年美国通过了萨班斯—奥克斯利法案(SOX

法案)，其要求“公司首席执行官和首席财务官要在公司的定期财务

报告上签署书面声明，声明指出公司管理层和主任会计师要对财务报

告的差异负直接责任”。随后，20xx年5月，FASB发布第154号公

告，首次正式定义财务重述的概念。由此，美国财务重述制度走向成

熟。

(2)国内研究现状

我国1999年制定的《企业会计准则—会计政策、会计估计变更

和会计差错更正》将会计差错定义为：“在会计核算过程中，由于确

认、计量和记录等方面出现的错误”。20xx年12月1日中国证监会

发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息

的更正及相关披露》中，上市公司应以临时报告的方式，及时披露企

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业存在的重大会计差错更正后的信息。随后，我国财政部20xx年发

布的《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》

规定，企业对前期重要差错的更正要采取追溯重述法。这项准则的制

定标志着我国财务重述制度的正式确立，同时也标志着我国“年报补

丁”

制度的成熟。

2、本选题研究意义

上市公司特别是ST上市公司信息披露中对年度报告进行补充更

正的现象很普遍，此现象形象地被称为年报的“补丁”。年报打“补

丁”的现象这类信息披露中存在的问题多属于隐性披露缺陷，容易被

忽视，但如果依据补充或修改前的年度报告(若前后报告差异部分达

到重要性水平)作决策，将会给年度报告使用者带来无法估计的损失

或误导其决策甚至做出错误的决策。

本文试图对中国上市公司年报财务信息补充更正现象进行较为

系统性的分析，使外部投资者对年报信息补充更正的动因、经济影响

和发布年报补丁的公司特点有所了解，从而谨慎作出投资决策。

二、研究目标、研究内容和拟解决的关键问题

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1、研究目标

财务报告是上市公司ZUI为重要的信息披露方式，它传递了上市

公司在整个会计年度内的全景信息，是投资人、债权人和监管机构等

进行正确决策的依据。纵观国内外证券市场上财务信息的披露，存在

不少的上市公司在定期财务报告发布后又频繁地以补充或更正的形

式修改已公布的定期报告。现实中我们发现在年报披露后，短则一两

天，长则几个月之后，有很多的上市公司便开始发布补充更正公告，

而公告前后公司业绩却相差甚远。这种利用财务信息补充更正而进行

的不规范信息披露在一定程度上误导了投资者，使其因信息不对称而

遭受损失。本文对证券市场上市公司年报财务信息补充更正的现象进

行分析，从而得出其产生的原因、责任归属及改进建议。

2、研究内容

全文共分四部分。 第一部分：引言。主要说明选题背景和有关

文献对本文所研究问题及类似问题的研究现状。 第二部分：上市公

司信息披露中存在的年报补丁问题。这一部分首先分析上市公司进行

年报信息补充更正的具体动机及手段，接着阐述年报信息补充更正的

上市公司的特征，之后做上市公司年报补丁分析，ZUI后再描写上市

公司财务信息补充更正的市场反应。 第三部分：财务信息补充更正

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与审计责任。第四部分：政策建议。

3、拟解决的关键问题

分析出年报信息补充更正的上市公司的特征，找出其责任归属。

了解上市公司年报信息补充更正的特征和市场反应，找出应对问题的

方法。

三、研究的基本思路和方法、技术路线、实验方案及可行性分析

1、基本思路和方法

首先，查阅相关资料文献和财经视频，基本了解上市公司财务信

息补充更正现状，在这个基础上，分析其产生的影响。

其次，和相关专业人员探讨，向他们学习提取其中的意见，融合

自己的想法。

第三，通过细心研究上市公司财务信息补充更正的案例，对此分

析从而找出问题。

ZUI后，用自己所学知识和查阅的各种资料所得，找出解决问题

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的办法。

2、技术路线

(1)分析上市公司财务信息补充更正现状

(2)分析存在的问题和原因

(3)找出对策

3、实验方案及可行性分析

通过大量阅读资料、听取相关专业财务人士的专业意见、自己学

习所感悟及前人的总结，上市公司财务信息补充更正现象的探析是可

行的。

四、研究计划及进度安排

1.20XX.12.10-20XX.1.15 完成论文选题，搜集整理相关文献资

料

2.20XX.1.16-20XX.3.2 根据任务书要求，完成论文开题报告和

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大纲

3.20XX.3.3-20XX.3.20 根据开题报告，完成论文初稿

4.20XX.3.21-20XX.4.15 中期检查，修改完善论文初稿

5.20XX.4.16-20XX.5.10 论文定稿，上交论文，准备论文答辩

五、参考文献

1、王婷;我国上市公司会计信息披露质量问题研究[D];东北财经

大学;20xx年

2、王艳平;审计委员会制度与上市公司财务报表舞弊相关性研究

[D];天津财经大学;20xx年

3、王清刚;尹文霞;;我国上市公司财务报表重述的市场反应研究

[A];中国会计学会财务成本分会20xx年年会暨第二十四次理论研讨

会论文集[C];20xx年

4、曹阳;王京京;;1998年至20xx年上市公司财务报表重述趋势

与特征——基于财务报表重述行为的分析[J];财会通讯;20xx年18

- 44 - / 46

期

5、万红波;陈婷;;中美财务重述制度比较——兼评两国财务重述

动因及经济后果研究的相似性[J];财会月刊;20xx年12期

6、胡国强;彭家生;;股权激励与财务重述——基于中国A股市场

上市公司的经验证据[J];财经科学;20xx年11期

7、李建鲁;对上市公司利用“重大会计差错更正”进行利润操纵

的分析[D];山东大学;20xx年

8、廖永强;基于公司治理特征的上市公司会计信息失真识别研究

[D];湖南大学;20xx年

9、Graham，John R，Si Li，and Jiaping Qiu，Corporate

Misreporting and Bank Loan Contracting,Journal of Financial

Economics,89-1,44-61.20xx

10、Agrawal,Anup and Sahiba Chadha, Corporate Governance

and Accounting Scandals,Journal of Law and

Economics,48-2,371-406.20xx

- 45 - / 46

11、Martin Fridson and Fernando ial

Statement Analysis—A Practitioner’s Guide, wiley

& Sons,Inc.20xx

- 46 - / 46