全面预算管理流程的几个关键环节!干货!

全⾯预算管理流程的⼏个关键环节！⼲货！

全⾯预算管理流程的⼏个关键环节

1拟定预算⽬标

在安排各预算部门编制预算草案之前， ⾸先需要企业管理当局根据战略规划和年度经营⽬标拟定企业及各预算部门的预

算⽬标，作为编制全⾯预算的主线和⽅向。

2预算编制

⾃上⽽下、⾃下⽽上、上下结合→结合预算⽬标和预算编制⼤纲，考虑预算期市场环境/资源状况/⾃⾝条件等因素

3预算审批

各预算部门上报预算草案→预算管理部门审查→返回给预算部门调整意见→预算部门提交最终预算→预算管理部门汇总编

制“企业全⾯预算草案”→总经理签批→董事会/股东会审议批准

4预算分解和落实

全⽅位的预算执⾏责任体系：全⾯预算审批下达→企业管理层签订预算责任书→预算指标(横向&纵向)落实到各预算执⾏

部门

5预算执⾏

业务活动中费⽤发⽣

6预算控制

预算编制→为预算期各项经济活动制定⽬标和依据

预算控制→确保预算执⾏不偏离预算⽅向和⽬标

7预算调整

预算调整：在预算执⾏过程中，对现⾏预算进⾏修改和完善

调整程序（BPM，流程通过后触发预算额变动）；调整记录

8预算核算

完善的预算核算体系→各部门责任预算⼝径相⼀致的“责任会计制度”

核算内容：原始凭证的填制、账簿的记录、费⽤的归集和分配、内部产品及劳务的转移结算、收⼊的确认、最终经营业

绩的确定、决算报表编制

9预算报告

⽇常预算执⾏情况报告；全年预算执⾏结果的决算报告

10预算分析

事前、事中、事后分析→确定预算执⾏结果与预算标准之间的差异

事前、事中、事后分析→确定预算执⾏结果与预算标准之间的差异

问题定位：差异产⽣的原因→追溯责任归属

提供预算考评的依据