集团全面预算管理办法

集团全面预算管理办法

集团全面预算管理办法

一、总则

（一）目的和意义

为了使公司的预算管理规范化、程序化、制度化，建立、健全公司的内

部制约机制，最大限度地提高公司预算管理质量和整体财务管理水平，以充

分利用公司有限的人力、物力、财力及无形资产，顺利实现公司的长期总目

标和短期目标，特制定本办法。

（二）主题内容

本办法规定了公司全面预算管理的基本内容，包括预算的编制、实施、

控制与考核办法。

（三）适用范围

本办法适用于公司各专业厂（站、公司）、职能部门、全资子公司及控

股公司。

二、管理机构及职责

公司法定代表人是公司全面预算的总负责人，总会计师负责领导公司全

面预算管理工作。

（一）董事会

公司董事会负责审批公司有关预算管理的政策和制度，审批年度预算方

案、年度预算调整方案、年度审计报告和重大专项预算方案。

（二）预算和审计委员会

预算和审计委员会作为董事会下属的财务预算审核机构，负责审核公司

年度预算方案、年度预算调整方案、年度审计报告和重大专项预算方案，并

向董事会提出审核意见；审核有关预算管理的政策、制度和规定，对公司的

全面预算管理工作和审计工作进行监督，并向董事会提出改进建议。

该委员会的组成及议事程序按《集团)公司预算和审计委员会的组成及议

事程序》的规定执行。

（三）总经理办公会

总经理办公会负责制定公司有关预算管理的政策和制度，审议年度预算

方案、年度预算调整方案、年度审计报告和重大专项预算方案，审批公司季

度和月度现金预算。

（四）财务部

财务部是公司全面财务预算管理的职能部门，负责财务预算的编制、审

查、汇总、上报、下达、报告等工作，并负责跟踪监督、检查、考核财务预

算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异与原因，提出改进管理的措

施和建议。

（五）经营部

经营部负责将财务预算考核结果汇总入总考核结果中，并加以兑现。

（六）公司各单位

公司各有关单位在各自职能指标范围内，提供编制财务预算的有关资

料，负责本部门业务（职能）涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等

工作，并配合财务部做好预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工

作，其部门负责人对本部门预算执行结果承担责任。

三、全面预算管理的原则和内容

（一）原则

公司全面预算管理遵循“全面预算，量入为出，权责对等，分级落实，严

格考核”的总原则。

（二）基本内容

1.公司全面预算管理是指需要公司上下所有员工共同参与的，贯穿公司

业务活动全过程的，以公司的发展战略、中长期规划及年度经营计划为基础

的预算管理。

2.公司全面预算的内容

公司全面预算以公司发展战略和发展规划为根本依据，以业务预算、资

本预算为基础，以实现公司的经营利润为目标，主要内容包括：资本预算、

收入预算、成本费用预算、专项预算、现金预算。

（1）资本预算

公司的资本预算包括固定资产的更新改造及改建、扩建预算；长期投资

预算；购买无形资产预算等。

公司财务部应该依据经营部和企业管理部的投资计划，对经过决策分析

并审核批准的各长期投资项目进行资金需求总量和本期需求量预测，将预期

现金流量等财务资料详细列示，编制资本预算，作为控制投资支出和检查投

资效果的依据。

（2）收入预算

公司的收入预算是指产品销售收入预算。公司财务部应根据销售预算编

制销售收入预算，包括主营业务收入预算和其他业务收入预算。

（3）成本费用预算

公司的成本费用预算包括销售成本及销售费用预算、直接材料预算、直

接人工预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。

（4）专项预算

专项预算包括新产品开发预算、新技术及新工艺研究攻关预算、基础科

研课题预算等。其费用项目主要有试验费、设计费、专用工装、专用测试设

备购置、外协费、项目管理费、材料费、人工工资等。

对于专项预算，由技术中心依据经营部的计划大纲及国家下达的科研计

划，同时结合公司的实际情况，制定公司预算年度的科研计划（含基础科

研），并列示研制的项目、要求以及经费计划等（属国家下达的科研项目，

还需国拨资金的额度及拨入时间）。由公司财务部、技术中心根据该计划对

其项目进行费用分类测算，作为预算年度控制专项支出的依据，并结合科研

项目的资金来源，对公司自筹部分预算年度的资金需求量（根据公司的资金

实力）作统筹安排。

（5）现金预算

现金预算是财务部依据成本费用预算、资本预算和专项预算等，对涉及

现金(是指现金和现金等价物)收支的内容进行汇总而编制的预算。对于经批准

的现金预算，财务部应采取措施满足各单位的资金需求，并在实施中实行分

级授权批准付款的制度。

（三）报表的种类及责任单位

1.报表的种类

（1）利润预算表

反映公司在预算期利润指标及其来源与构成。

（2）分产品收入成本预算表

反映预算期公司各主要产品的销售收入与成本指标。

（3）分季度收入成本预算表

反映预算期公司各季度产品的销售收入与成本指标。

（4）产品成本预算表

反映预算期公司各主要产品的成本项目指标。

（5）制造费用预算表

反映公司生产单位的制造费用及费用项目指标。

（6）销售费用预算表

反映公司销售费用及其费用项目指标。

（7）管理费用预算表

反映公司行政管理部门的管理费用及其费用项目指标。

（8）财务费用预算表

反映预算期内公司为筹集资金所需的费用及其项目指标。

（9）其他业务利润预算表

反映预算期内公司其他业务销售项目的利润指标。

（10）投资收益预算表

反映预算期内公司应取得的投资收益及其分类指标。

（11）补贴收入、营业外收支预算表

反映预算期公司补贴收入、营业外收支指标。

（12）重大资本支出预算表

反映预算期内公司的重大投资项目的资金需求量指标。

（13）现金流量预算表

反映预算期内公司资金流转状况的指标。

（14）现金预算表

反映预算期内公司财务状况的指标（限公司内部使用）。

（15）科研费用预算表、科研项目费用预算表、基础科研预算表

反映预算期内公司科研项目资金需求量及其构成指标（限公司内部使

用）。

2.分项财务预算的责任单位

四、预算编制规定

（一）编制依据

1.公司的中长期规划；

2.年度经营计划及各专业计划；

3.以前年度（特别是上年）财务会计实际数据；

4.董事会或总经理办公会的重大对外投资决策等；

5.借款合同或协议；

6.其他有关资料（如立项批准书、有关政策、制度、利率、汇率等）。

（二）编制单位

预算编制的主要单位为：财务部、经营部、企业管理部、项目办、技术

中心、各专业厂、其它各职能部门、各全资子公司、控股公司等。

（三）编制期间

1.公司年度财务预算的编制时间为每年的10～12月。每年11月30日前

公司各单位向财务部编报年度财务预算草案，然后由财务部汇总平衡后，编

制公司年度财务预算方案，并于12月31日前定稿下达执行。

2.季度财务预算的编制时间为每季度的最后一个月，并在最后一个月的

最后一天前定稿下达执行。

3.月度财务预算的编制时间为每月的最后一周，并在每月最后一天前定

稿下达执行。

（四）编制原则

1.坚持一致性原则，预算方案要根据集团的中长期战略规划及年度计划

进行编制，服从集团的中长期发展目标，并符合集团总体的经营方针。

2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

（五）编制方法

公司各分项财务预算实行以“弹性预算”为主的定期或定项目预算编制方

法。各分项财务预算要根据本管理办法，结合各自的特点、范围与内容，确

定具体的、行之有效的预算编制方法及实施细则。

（六）编制程序

1.准备阶段：广泛收集、整理、预算编制的依据材料。

2.编制阶段：公司采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”，并反复修订、

平衡、调整的方法。主要程序如下：

（1）下达目标。公司经营层提出发展目标并下达控制指标（发展战略、

总目标与分目标等）。

（2）编制上报。公司各有关单位在职能指标范围内，负责编报本部门本

单位的财务预算方案。

（3）审查平衡。财务部对有关单位编制的预算进行汇总和初步审核，组

织召开质询会进行初步的综合平衡，并采用质询会形式进行修正、调整。确

定财务预算方案及主要财务预算指标。

（4）审议批准。经初步审查平衡的财务预算方案在总会计师签字后，送

总经理办公会进行最终平衡和审核。其中年度财务预算方案和重大专项预算

方案还需报经预算和审计委员会审核后提交公司董事会批准，由法定代表人

签字生效。

（5）下达执行。批准后的财务预算方案由财务部行文发布，各有关责任

单位和责任者严格遵照执行。

五、全面预算的实施与控制

（一）财务预算的实施

为确保公司预算的顺利实施，公司应建立健全责任会计制度，包括建立

责任中心和责任会计核算系统。

1.建立责任中心

责任中心的建立应本着可控性、权责相应和层次性原则，目前公司应建

立的责任中心包括投资中心、利润中心和成本费用中心。

（1）投资中心

投资中心是有权进行投资的组织，其责任者既要对利润负责，又要对投

资负责。既有生产经营权，又有一定的投资决策权；既要考核经营成果，也

要考核投资效果。XX有限责任公司就是投资中心，具体责任部门是董事会。

（2）利润中心

利润中心是既能控制成本、费用，又能控制收入的中心。利润中心分为

实际利润中心和内部利润中心两类。XX有限责任公司也是利润中心，全资子

公司和控股子公司也是利润中心。

（3）成本费用中心

XX费用中心是指不形成或不考核其收入，而只考核其所发生的成本或费

用的部门。

2.建立责任会计核算系统

公司应建立责任会计核算系统，公司的责任会计核算系统包括责任会计

报告系统、责任会计控制系统。

（1）责任会计报告系统：公司将销售收入、实现利润、成本费用率、货

款回收率、上级拨款（科研、技改）到位率、投资报酬率等财务指标纳入三

大责任中心的责任报告（即考核目标卡），综合评价，作为考核依据。

（2）责任会计控制系统：包括目标控制和程序控制。目标控制是指明确

各分项财务预算目标并严格控制。程序控制是指按各分项财务预算的特点，

控制资金运行关键环节。

（二）财务预算的控制

1.预算内资金的控制

经批准的财务预算，在实施中实行分级授权批准付款的制度:原则上50

万元以下的由财务部审核后，报该预算项目的主管副总审批。50万元以上的

由总会计师审核，总经理审批。

2.预算外项目的资金控制

预算外项目包括超预算项目及无预算项目。超预算项目是指已列入公司

年度财务预算但在执行时金额超出预算金额的项目。无预算项目是指未列入

公司年度财务预算的项目。

超出原批准预算项目金额5%（含5%）以内的追加预算，由公司主管的

副总经理批准；超出原批准预算项目金额5%以上的追加预算，由公司主管的

副总经理审核后，报总经理批准。经批准后，公司财务部可以列入追加预

算，执行单位才可以申请支付资金。

无预算项目必须先由预算责任中心的负责人提出立项、追加预算申请，

经财务部综合平衡后，报主管的副总经理和总会计师审核，经总经理批准

后，公司财务部可以列入追加预算，执行单位才可以申请支付资金。

（三）全面预算的分析与考核

1.财务预算的分析

公司在财务预算实施的过程中，建立预算分析制度，及时纠正出现的偏

差，全面掌握预算执行情况，及时纠正预算执行的偏差。保证责任目标服从

公司的总体目标，责任单位的利益服从全局利益。

公司各预算编制单位负责向财务部报送月度、季度和年度财务预算执行

情况分析表，月度分析表于每月结束后的15天内上报到财务部，季度分析表

于每季度结束后的30天内上报到财务部，年度分析表于每财年结束后的45

天内上报财务部。

（1）公司财务预算分析所需的资料：包括责任会计报表和预算执行情况

分析表。

（2）公司财务预算分析的内容：差异额分析、差异率分析、差异原因分

析、调整措施、下期预测。

（3）公司财务部负责编制季度和年度财务预算执行情况报告，上报预算

和审计委员会，抄报经营部。财务部应该组织月度、季度和年度考核分析

会，对各部门的预算执行情况进行考核和分析，提出改进建议和要求，并将

考核意见报经营部填写《部门考核统计表》。必要时财务部要向预算和审计

委员会提出预算调整方案，经预算和审计委员会审核，董事会审批后下发执

行。

2.财务预算的考核

财务预算执行情况纳入公司经济责任制考核。考核标准是经公司审批确

定的各责任单位的责任预算，与财务预算执行单位负责人的奖惩挂钩。

财务部负责定期将财务预算执行情况及考核意见报经营部，经营部负责

利用财务部提供的财务预算执行情况和考核意见，对各部门进行财务预算考

核，并加以兑现。

六、附则

（一）本办法引用标准

1.财政部：

《关于企业实行财务预算管理的指导意见》

《工业企业财务制度》、《工业企业会计制度》、

《企业会计准则》、《企业会计准则—现金流量表》

2.国有企业监事会办公室：

《企业基础资料（上册）》

集团公司：

《XX集团公司财务会计管理制度》

(二)本办法自发布之日起正式执行，并由公司财务部负责解释。

1-100第一节

101-200第二节

201-300第三节

301-400第四节

401-500第五节

501-600第六节

601.设施设备综合管理规定

602.设备运行操作规定

603.设备节能管理规定

604.设施设备维护保养年度计划编制规定

605.电动扶梯运行管理规定

606.中央空调机房管理制度

607.中央空调主机运行操作规定

608.中央空调维护保养规定

609.中央空调系统运行管理规定

610.风机房运行管理规定

611.地下室风机平时通风管理规定

612.计量与检测设备控制规定

613.薪酬福利制度

614.财务稽核管理办法

615.人力资源规划管理制度

616.员工聘用制度

617.培训制度

618.绩效考核制度

619.检测仪表校对控制规定

620.设施设备安全管理控制规定

621.销售人员年度薪酬方案

622.灭火预案标准作业规定

623.薪酬管理制度

624.营销管理工作规定

625.商业地产管理实施办法

626.营销管理系统使用管理规定

627.供配电设施设备维护保养管理规定

628.配电间运行管理规定

629.消防系统设施设备维护保养规定

630.安防系统维护保养与维修规定

631.生活水泵房设施设备操作及运行管理规定

632.给排水设施设备维护保养规定

633.生活供水箱（池）清洗操作规范

634.电梯运行管理规定

635.薪酬管理制度

636.安全保卫工作原则规定

637.安全责任管理制度

638.保安人员管理规定

639.保安定岗执勤制度

640.保安流动巡逻制度

641.景区消防安全管理制度

642.景区治安监控管理制度

643.行为准则及奖惩规定

644.招聘录用管理制度

645.部门职责书与岗位说明书管理办法

646.新员工培训管理制度

647.员工在职培训管理制度

648.合同与离职管理制度

649.考勤管理制度