如何编制全面预算

如何编制全面预算

全面预算编制的内容包括两大块：第一，业务预算，如销售预算、

生产预算、采购预算、生产成本预算等;第二，财务预算，如资本预算、

现金预算、预计报表等。下面是店铺为大家带来的编制全面预算的具

体步骤，欢迎阅读。

编制全面预算的具体步骤：准备阶段

第一，召开预算启动大会。公司每年编制预算时，为了凝聚共识，

使各部门全员参与，都要明确告诉各部门公司全面预算已经启动，让

各部门清楚今年公司编制预算的原因及预算编制实现的目标、方针和

思想等。

第二，确定公司的预算编制大纲。预算编制大纲是预算编制的蓝

图，包括预算的目标、方法、编制程序和编制的组织架构，公司要将

每一项内容都界定清楚。

编制全面预算的具体步骤：编制阶段

编制预算时，每一阶段、每一节点的衔接合理与否决定着预算执

行效果的好坏。在整个预算过程中，编制时间虽然占的比重很小，但

却能决定预算编制的准确性。

编制全面预算的具体步骤：初审阶段

各部门把预算草案提交上来后，预算管理委员或预算管理部要对

各部门上交的预算草案进行初审，查看是否符合公司的编制规范，此

阶段不需要许多人参加。比如，预算表中应该填写“销售收入”，有

些部门却将其填写成“销售量”。预算管理委员或者预算管理部需要

将不符合公司编制标准的预算草案返回原部门重新编制。

编制全面预算的具体步骤：执行阶段

预算的执行阶段由财务部或预算管理部主导，相关部门一起参加，

对各部门预算的可执行性提出质疑，讨论该预算是否全面、可行、科

学、重要等。由于很多预算在编制时都是部门负责人赶忙写一个预算

数字，不管是否合理，就告知领导数据预算表已经上交，如果在执行

阶段不认真审查，就会导致执行结果存在隐患。所以说，执行是控制

预算质量的一个关键阶段。

预算决策被审核通过后就到达下发阶段，通常早每年的12月底之

前完成。公司要明确对各部门的要求与职责，并严格执行。

编制全面预算的具体步骤：业绩合同

决策下发之后，公司要把预算指标以及各项预算数据结合起来形

成一份业绩合同，这份业绩合同需要逐级签定，如总经理与部门经理

签、部门经理与职员签，每一

相关知识扩展：全面预算编制十步法

级的工作开展都围绕着这个业绩合同进行，让所有人对业绩合同

负责。此时，业绩合同便转化成绩效考核的数据来源。

1.战略规划制订

制订战略规划时，公司需要明确以下七方面内容：

行业发展趋势

很多企业在发展中有波动周期，周期顶峰与周期波谷对管理的要

求不同。所以管理者清楚企业所处态势是向上还是向下，以及不同态

势时公司应该如何执行预算。

顾客

顾客是企业的第一资源，如果顾客的消费需求发生改变，公司的

客的盘点是非常重要的。盘点内容包括某个季度公司流失了多少客户、

增加了多少客户、流失客户的级别和原因分别是什么、流失客户怎么

补救等。

供应商资源。供应商不仅是企业紧密的战略合作伙伴，也是企业

赖以生存的基础。稳定的供应商能保证公司产品质量的稳定，从而提

升顾客的满意度。所以说，对供应商的管控也是非常重要的。

核心技术发展

当今时代很多行业都面临互联网高度发达的问题，例如网购在20

世纪80年代算得上是遥不可及的事物，现在却成为了一种流行趋势，

对传统零售业带来了很大的挑战。所以说，公司掌握行业核心技术发

展方向是非常关键的。

法律环境

法律环境是指国家政策是鼓励还是限制，这对企业发展非常重要。

企业只有从事国家政策倡导的行业才会有前途，如果企业从事的行业

是高污染的，国家已经开始限制该行业的发展，而企业还加大投入，

结果只能是投入越多回报越小。