预算管理制度

预算管理制度

一、预算编制方针

以目标利润为导向，积极推行资本经营，节约挖潜，降本增效，以全

面预算管理为手段，合理控制成本及支出，确保目标利润的实现。

二、全面预算职能部门

1、公司成立全面预算管理小组

组长：总经理

副组长：总经理助理（分管经营）

成员：财劳部、工程技术部、办公室单位负责人。

2、预算管理体系

建立资金、工程、物流三个子系统。

执行部门：财劳部

3、部门职责划分：

预算管理小组职责：

（1）审议通过公司有关利润预算管理的政策、规定、制度等相关文

件；

（2）组织公司有关部门预测目标利润；

（3）审议确定公司目标利润、预算编制的方针和程序；

（4）审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并提出必要的改

进措施和意见；

（5）年度预算方案提交总经理办公会审批，总经理办公会通过后下

达正式预算；预算管理小组对预算差异进行审查分析，提出改进措施、意

见，并以此作为预算差异分析和考核激励的基础；季度、月度预算案由预

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算管理小组审查批准实施。

（6）接受预算与实际执行情况比较的定期预算执行报告，并予以审

查、分析，提出改进措施和意见；

（7）对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解和仲裁。

财劳部预算职责：

（1）按照预算编制方针、程序，具体指导各单位预算方案的编制；

（2）根据预算编制方针、程序，对公司各单位预算草案进行初步审

查、协调和平衡，汇总后编制公司预算方案，一并报预算管理小组审查；

（3）在预算执行过程中，监督各单位预算执行情况；

（4）定期形成预算运行分析报告，提交预算管理小组审议；

（5）遇有特殊情况时，向预算管理小组提出预算修正意见；

（6）协助预算管理小组协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。

（7）负责测算、提出全公司目标利润。

工程技术部预算职责：

（1）负责物流、土建工程（包括零星工程）预算。

（2）负责全公司用电、用水及水资源费、外委工程结算费用、计量

器具鉴定费用、及各种认证费用预算编制及运行。

办公室预算职责：

负责公司综合其他支出（办公费、差旅费、招待费、会议费、乘车、

打印费等）预算编制及运行。

三、预算编制审查程序

年度预算编制方针:

1、预算管理小组：根据矿下达我公司目标利润，提出年度、季度、

月度目标利润预算方案，安排各职能部门进行分项预算。

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2、财劳部：将确定的收入、支出、利润分解，下达到各分项预算，

实行总额控制。

3、工程技术部：主要根据公司土建规划及经营预算指标，编制工程

款、水资源费、质量认证审核费等其他费用。

4、办公室：主要依据公司经营预算指标，编制办公费、差旅费、招

待费、低值易耗品等其他费用。

月度（季度）预算编制

1、公司各单位(预算职能部门)每月23日前，根据年度预算和实际经

营状况，结合公司指导意见，按照本单位预算职责规定编制预算草案，报

送财劳部。

2、财劳部根据年度预算和实际经营状况，指导公司各单位、部门预

算编制；根据各部门报送预算草案审查、汇总形成预算汇总方案，并于每

月月底报送预算管理小组审议。

3、预算管理小组根据年度各项预算指标，审查预算汇总方案，提出

建议、措施并修正汇总方案，确定各预算指标，安排有关部门形成正式预

算方案。

4、财劳部根据预算管理小组的指导、安排形成正式预算方案，并于

月底反馈各单位整体预算方案。

四、资金预算审报执行程序

1、财劳部根据生产经营状况编制全公司资金预算。

2、每月23日前，公司各单位上报次月资金预算，上报格式一律采用

“华丰煤矿综合信息管理系统的资金预算管理程序”。

3、财劳部将各单位上报的资金预算汇总整理后报公司资金预算管理

小组，预算管理小组每月25日前，根据预算资金的轻重缓急，分析审定，

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通过后转矿财务部。

4、财劳部严格按照审批后的资金预算进行日常费用控制，各单位需

要进行报销或转帐时，持合法有效的单据，经财劳部经理签字后方可到财

劳部办理报销或转帐。

五、预算运行控制措施

1、财劳部要建立预算管理台帐。按预算项目详细记录预算额、实际

发生额、差异额、累计预算额、累计差异额等情况。

2、一般情况下，没有预算的要坚决控制其发生。各单位的费用实行

不可突破法，超预算拒付，且预算项目间不得互相挪用。

3、预算费用如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因。

经公司总经理批准后修正原预算，方可纳入预算外支出。

4、经营管理控制与运行

（1）各单位根据经营预算方案，仅仅围绕资金预算，严格控制其他

支出项目，降低费用支出。

（2）各单位根据经营预算方案，执行各项经营政策，形成日清日结，

争取经营预算差异最小化。

（3）各单位根据经营预算方案，严格执行预算运行程序，保证全面

预算运行质量。

六、预算差异分析程序

预算执行过程中，预算执行单位要及时检查、追踪预算的执行情况，

预算执行实行“日清日结”，月底形成预算差异分析报告，于每月的5日

前将上月预算差异分析报告交财劳部，由财劳部形成总预算差异分析报告，

交预算管理小组，为预算管理小组对整个预算的执行进行动态控制提供资

料依据。预算差异分析采用：

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1、本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计

实际发生额、累计差异额；

2、用比率法对比分析预算执行进度，找出差距；

3、用因素分析法分析产生不利差异的原因、责任、改进措施，形成

有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

七、资金预算管理规定

1、各单位的主要负责人要高度重视资金预算的编制，安排专人做好

此项工作，要分清轻重缓急，统筹安排，合理编制资金预算，防止预算盲

目性，影响资金使用效果，所编预算内容要详细明了，项目要填写齐全（包

括项目、用途、预算金额、支款期限、延期支付后果、责任人及审批金额）。

2、各单位在每月23日前上报本单位次月资金预算，上报格式一律采

用“华丰煤矿综合信息管理系统的资金预算管理程序”。凡不使用该程序

或逾期上报的，财劳部不予受理，视为次月无费用支出预算，一切支出停

办，造成影响，由责任单位自行承担。

3、资金预算编制要准确，月底财劳部根据当月资金实际使用情况，

考核各单位预算资金使用准确率，基本要求最大差异率为XX%，每超1个百

分点罚款10元；科室每超1个百分点罚款5元。

4、各单位对拨付的资金要专款专用，严禁挪作他用，财劳部月底组

织人员对资金使用情况进行一次跟踪检查，对违反规定者按挪用金额XX％

进行处罚。

5、财劳部要严格按照审批后的资金预算做好费用控制，坚决做到无

预算一律不予办理， 杜绝一切预算外资金的使用。

6、资金预算的有效期为一个月，超期预算作废，需重新办理资金预

算审批手续。

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7、本规定由财劳部负责考核。

八、经营预算管理规定

预算考核基本要求最大差异率为XX%。

1、按季度对预算材料的报送及时性 、质量的高低 、预算的准确率

进行考核，对报送及时、材料质量高、预算差异率不超过5％的给予有关

编制人员进行适当奖励。

2、预算差异率每比XX%增加1%罚款10元。

3、对于科室预算考核，其罚款按上述规定的XX%执行。

4、对于特殊情况，无明确预算差异原因或者无调整考核请示报告的

仍按上述规定考核；有原因、报告的视情况给予调整考核。

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