加强全面预算管理 完善预算管理体制

加强全面预算管理 完善预算管理体制

【摘要】 文章介绍了全面预算管理要从思想上加强组织领导,方法上创新预

算模式,完善预算指标体系,从而建立预算趋准机制和考核激励机制。

【关键词】 预算管理; 模式; 考核; 激励

全面预算管理是一种使企业资源取得最佳生产率和获利率的管理模式,是一

种以人为本的集成式管理。“凡事预则立,不预则废”。一个企业的预算规划是否

合理到位,直接影响到下一年度利润目标的实现、投资项目的安排、资金的运行、

企业的经营管理和长远发展等诸多方面。它可使企业决策者比较清晰地预见未来

的经营情况,对各项业务作出预见性的安排和调整,将企业的决策目标和资源配置

以预算的方式加以量化,并结合自身管理的需要,从预算体系的建设,预算管理的

流程等方面设计详细的全面预算管理内容,从全方面对企业的活动进行管理,提升

企业的核心竞争力。

一、加强组织领导,强化预算管理意识

全面预算管理是集团企业建立和完善现代企业制度,确保企业目标顺利实现

而建立的行之有效的管理制度。

首先从思想上企业应高度重视预算工作对企业发展的重要性,成立以第一责

任人为首的领导组,财务、劳资、计划、生产、机电、供应等部门紧密配合,及时

协调和沟通,充分参与预算制定,提升对全面预算的认识,财务部门在这一过程中

应充当引导者的角色,在思想上改变领导和员工的全面预算认识,为财务预算编报

工作的顺利完成提供组织保障。

二、完善预算指标体系,创新预算模式

全面预算主要包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算等方面,其中

财务预算管理是企业全面预算管理的核心内容。根据集团公司现有的预算管理体

制,采用“自下而上,上下结合,总体平衡”的预算模式对财务预算管理进行全面管

理。即预算小组根据部门详细的工作计划,将所有重要指标汇总,并深入研究各个

指标之间的内在关系,确定合理的目标利润,将预算初稿经领导审核,上报集团公

司,集团公司经总体测算全面平衡后,确定目标预算。在预算的编制过程中应综合

考虑以下几个方面。

(一)采用零基预算编制方法,合理预测影响利润的各相关因素

预算的编制方法可以分为以下几类:根据业务量基础的数量特征不同,分为固

定预算与弹性预算;按出发点的特征不同分为增量预算(调整预算法)与零基预算;

按预算期的特征不同,可分为定期预算与滚动预算。通常采取的预算是以一个年

度为定期,以产量为弹性,在成本费用的预测上采取基数不变因素调整而编制的增