全面预算编制步骤与编制流程

一、全面预算编制步骤。全面预算管理是一个科学的管理系统，

能把企业所有关键问题融于一个系统进行解决，因此企业编制全

面预算方案时，必须从全局出发。那么我们首先看一看全面预算

方案编制的步骤。

第一步骤：企业诊断

第二步骤：企业规划

第三步骤：组织框架梳理、各部门撰写年度计划、编制总预算

方案

第四步骤：设计业务预算编制模板、讨论年度计划、分解并编

制预算

第五步骤：确定总预算方案、设计绩效激励政策、制作预算责

任书

第六步骤：审核批准各业务预算方案

第七步骤：召开大会宣布实施全面预算管理方案

二、全面预算编制流程。全面预算管理流程，自上而下、自下

而上，上下结合，分级编制，逐级汇总。

流程 工作要点

下达目

绩判断，向决策层提出预算目标及编制政策；决策层批准

标

并下达预算目标及编制政策。

全面预算管理工作小组通过对企业各种经济指标预测分析

各预算部门研究预算总目标和编制政策，分析影响部门预

编制上

算或业务预算的各因素，提出部门预算/业务预算的目标及

报

确定依据，编制并上报各预算方案。

全面预算管理工作小组分析、审查、汇总、平衡各部门预

审查平算，提出调整建议；决策层主持召开跨部门的预算平衡会

衡 议，确定对各部门预算/业务预算及部门经营计划的修改意

见。

审议批股东代表大会/股东会批准预算方案，决策层正式下达年度

准 预算指标，确定年度经营目标。

下达执全面预算管理工作小组将总经理及各分管副总会签完毕的

行 下年度预算方案正式下发。

1、下达目标：树立以市场为导向的经营理念，合理确定经营

计划及主要经营目标。根据企业的历史水平、本期的财务诊断及

预计整改效果（对企业的生产经营和财务管理状况进行全面的调

查分析， 通过一系列的方法，找出企业生产经营管理中存在的

问题，并提出相应的改进措施，补缺补差），结合企业发展战略

要求和对预算期经济形势和市场的初步预测，确定年度战略行动

计划，明确全面预算编制的政策。

根据企业的预算年度的资产情况、资本情况，产品情况（成

本情况、产品生命周期）、市场情况（市场拓展能力、产品的竞

争能力）、研发能力（市场的应变能力情况）、人力资本情况（人

才）等，合理确定经营计划及主要财务指标目标，提出预算年度

企业预算目标，包括销售收入、成本费用、利润和现金流量等目

标。

2、 编制上报：各预算单位按照下达的的预算目标和政策，结

合自身实际情况，提出详细的预算方案，编制上报全面预算管理

工作小组。

3、 审查平衡：全面预算管理工作小组对各预算单位上报的部

门预算/业务预算进行审查、汇总，提出综合平衡的建议；在审

查和平衡的过程中，企业管理层应当进行充分协调，对发现的问

题提出初步意见，并反馈给有关的预算单位予以修正。

4、审议批准：全面预算管理工作小组在有关预算单位修正调

整的基础上，编制出企业的总预算方案，报企业决策层讨论。在

讨论和调整的基础上，全面预算管理工作小组正式编制企业年度

预算草案，提交股东代表大会/董事会审议批准。

5、下达执行：全面预算管理工作小组对批准的年度预算，分

解成一系列的指标，由企业决策层逐级下达各预算单位。