内控管理流程与制度

内控流程管理制度

目 录

第一章 总则 .............................................................................................................. 1

第二章 投资管理流程 .............................................................................................. 2

第三章 参、控股子公司管理流程 .......................................................................... 6

第四章 财务管理流程 .............................................................................................. 7

第五章 审计流程 .................................................................................................... 10

第六章 人力资源管理流程 .................................................................................... 11

第七章 行政办公管理 ............................................................................................ 17

第八章 附则 ............................................................................................................ 18

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第一章 总则

第一条 为完善总部监控与决策职能，明确组织各层次权限划分，理顺总

部与下属企业管理和汇报关系，划清总部各部门间职能界限，提高总部管理效率，

特制定本制度。

第二条 内控流程设置的总体原则是完整、清晰、高效、增值性和可操作

性，并在工作中逐步补充和完善各类流程。

第三条 公司内控流程按职能分为若干类别，每类流程中又包括若干具体

流程。公司内控流程包括但不限于以下各类流程：

（1） 投资管理流程

（2） 参、控股公司管理流程

（3） 财务管理流程

（4） 审计流程

（5） 人力资源管理流程

（6） 行政办公管理流程

第四条 每个流程均设置一个主推动部门，当该流程正式启动后，主推动

部门负责组织整个流程的及时完整实施以及按时限完成。

第五条 流程中上下环节的交接，原则上要求当面签收确认，特殊情况可

采取电话、传真、口头、电子邮件等方式确认。

第六条 本制度适用于位于母子公司间的汇报链和命令链上的业务单位、

职能部门和主要相关岗位，以及公司总部需协作的各部门和主要相关岗位，本制

度将不涉及各分、子公司高管人员以下的部门和岗位。

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第二章 投资管理流程

第七条 投资管理类流程包括但不限于以下流程：

（7） 集团中长期投资规划管理流程，流程图如图2-1所示；

（8） 集团年度投资计划流程，流程图如图2-2所示；

（9） 分、子公司项目投资管理流程，流程图如图2-3所示；

（10） 总部项目投资管理流程，流程图如图2-4所示。

第八条 投资管理类流程的主推动部门是企业管理部。

第九条 投资管理相关机构职能：

（1） 股东大会是公司投资活动的最高法定决策机构，拥有公司中、长

期投资规划和年度投资规划的最终决策权。

（2） 董事会是由股东大会授权，代理行使法定决策权的机构。为简化

程序，在上述投资额度内的项目，可由董事长代理董事会书面授

权总经理、主管企业管理部的副总裁或企业管理部总经理审批。

（3） 总裁办公会是公司投资活动的行政决策机构。

（4） 各投资委员会是公司投资活动的专业决策机构，由公司高级管理

人员、主要业务管理部门（企业管理部、财务部、审计监察部、

战略研究发展中心、总裁办公室和董秘处）负责人和外聘行业专

家（根据需要聘任）等组成，通过专业例会和投资项目听审会的

形式工作，对公司中、长期投资发展规划、年度投资规划和重大

投资项目进行评估论证和决策，形成专业意见，报总裁办公会进

行行政决策。

（5） 企业管理部是公司投资活动的业务主管部门，负责草拟公司中、

长期投资规划和年度投资规划，负责需以上机构审批的投资项目

的筛选、立项审核，组织评估论证、法律事务、项目实施、监控

和考核等业务管理工作，负责投资委员会的日常事务和拟定投资

委员会会议议题、议程和会议决议等。同时，作为投资主管部门，

负责投资项目和各下属企业与公司总部有关部门的综合协调。

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（6） 财务部、审计监察部、战略研究发展中心和董秘处是投资管理的

业务（技术）管理部门，分别根据各自的专业特点，对投资项目

进行业务（技术）的评估论证，发表专业意见，并负责投资项目

的财务、资金和技术管理。

（7） 各下属企业负责编制各自的中、长期投资发展规划和年度投资规

划，并按照规定的权限进行投资项目的立项审批。

第十条 投资管理权限划分

（1） 由公司总部、分公司和控股子公司发起的投资项目，投资权限划

分如表1－1所示。

表1－1

权限 投资立项权 项目审批权 项目实施 项目监控和

机构 评价

股东大会

董事会

总部投资法定决策

分公司投资500万

以上法定决策

总裁办公会

公司净资产5％总部投资行政决策

以上 分公司投资500万

以上行政决策

投资委员会

2000万－公司净专业决策

资产5％

企业管理部 项目审核

总部2000万以总部投资项所有总部和

下 目分公司项目

分公司500－

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2000万

分公司和控

分公司500万以分公司500万以分、子公司投

股子公司

下；控股子公司净下；控股子公司净资项目

资产的5%以下。 资产的5%以下。

（2） 各参股子公司有独立的立项审批权，自行负责项目实施和评价；

在重大项目立项审批前由公司外派高管将所在参股子公司的投

资项目资料上报企业管理部，根据金额不同，如图2－2所示，

由总部不同级别机构进行审核和出示意见，由企业管理部将总部

意见以书面文件形式下发给外派产权代表，由外派产权代表在所

在参股子公司董事会按公司意见进行表决。

表1－2

组织机构 权限

股东大会

董事会

总裁办公会

投资委员会

企业管理部

对投资额占子公司净资产5％以上的投资项目形成集团意见

对投资额在2000万到公司净资产5％的投资项目法定决策

对投资额在2000万到公司净资产5％的投资项目行政

投资额在2000万到公司净资产5％的投资项目的专业审核

子公司投资项目的专业审核

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第十一条 集团中长期投资规划管理流程参与者包括公司股东大会、公司董

事会、总裁办公会、各投资委员会、企业管理部和各分、子公司；每年一月初开

始，完成时限为一个月之内。

第十二条 集团年度投资计划流程参与者包括公司股东大会、公司董事会、

总裁办公会、各投资委员会、企业管理部和各分、子公司；每年一月初开始，完

成时限为一个月之内。

第十三条 分公司、控股子公司项目投资管理流程参与者包括公司股东大

会、公司董事会、总裁办公会、各投资委员会、企业管理部和各分、子公司，以

及项目发起人和项目负责人；完成时限从提出项目建议到研究论证的历时不超过

一个月，审批决策用时不超过一个月，项目结束后的绩效评价历时不超过两周，

特殊情况经投资决策委员会批准后可适当延长时间。

第十四条 总部项目投资管理流程参与者包括公司股东大会、公司董事会、

总裁办公会、各投资委员会、企业管理部、项目发起人和项目负责人；完成时限

从提出项目建议到研究论证的历时不超过一个月，审批决策用时不超过一个月，

项目结束后的绩效评价历时不超过两周，特殊情况经投资决策委员会批准后可适

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第三章 参、控股子公司管理流程

第十五条 参、控股子公司管理类流程包括但不限于以下流程：

（1） 参、控股子公司重大经营事项管理流程，流程图如图3-1所示；

（2） 参、控股子公司外派高管任命流程，流程图如图3-2所示；

（3） 参、控股子公司外派高管年度绩效考核流程，流程图如图3-3所

示；

（4） 参、控股子公司外派高管变动管理流程，流程图如图3-4所示。

第十六条 参、控股子公司重大经营事项管理流程的主推动部门是企业管理

部。

第十七条 参、控股子公司外派高管任命流程、外派高管年度绩效考核流程、

外派高管变动流程的主推动部门是人力资源部。

第十八条 参、控股子公司重大经营事项管理流程参与者包括公司董事会、

总裁办公会、企业管理部和公司外派产权代表；参、控股子公司股东会或董事会

对重大经营事项进行决策会议前五天，由公司外派高管向公司企业管理部上报有

关会议议题和处理意见，流程历时不超过五天。

第十九条 参、控股子公司外派高管任命流程参与者包括总裁、总裁办公会、

董事会、人力资源部、企业管理部和财务总监；流程完成时限不超过两周。

第二十条 参、控股子公司外派高管年度绩效考核流程参与者包括总裁、人

力资源部、企业管理部、审计监察部和财务总监；流程开始时间与每年年底公司

经营目标考核开始时间一致，流程历时不超过一个月。

第二十一条 参、控股子公司外派高管变动管理流程参与者包括总裁、总

裁办公会、董事会、人力资源部、企业管理部、审计监察部和财务总监；流程完

成时限不超过一周。

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第四章 财务管理流程

第二十二条 财务管理类流程包括但不限于以下流程：

（1） 集团内部资金调拨流程，流程图如图4-1所示；

（2） 投资类资金调拨流程，流程图如图4-2所示；

（3） 总部费用借款流程，流程图如图4-3所示；

（4） 总部费用报销流程，流程图如图4-4所示；

（5） 总部银行转帐付款流程，流程图如图4-5所示；

（6） 总部会计核算管理流程，流程图如图4-6所示；

（7） 集团财务综合管理流程，流程图如图4-7所示；

（8） 总部年度费用预算管理流程，流程图如图4-8所示。

第二十三条 财务管理类流程主推动部门是财务部。

第二十四条 财务投资类管理流程权限划分如表4-1和4-2所示：

表4-1：

权限 担保债权融资 内部资金调拨 银行存款

机构

董事会

总部

对子公司债券 占净资产15%以上担

融资方案出示保额的审批

公司意见

由财务部组织由财务总监审核报告； 由财务部制定公司资由财务部审核参、控股

审核； 由总裁审批并明确调金计划，审批分公司资公司对外或对其他子

子公司债券融拨单位和额度； 金计划，审核控股子公公司的担保事项，报总

资方案，提出审若需调拨公司资金，财司资金计划并出示意裁请示意见。

核意见。务部比照银行贷款利见；

率向子公司收取资金财务部负责一般资金

占用费，并及时结算清支出审批；

理； 总裁负责大额资金支

财务部协调办理资金出审批；

调拨。 财务部每月清理未达

账项，编制银行存款余

额调节表，及时清理往

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保

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来帐目检查监督分公

司的

银行存款管理。

分公司

子公司

分公司无对外分公司提出资金申请分公司草拟分公司资各分公司无对外担保

融资权； 报告； 金计划； 权；

子公司发行债调出资金单位按总部 分公司和子公司财务参、控股公司对外或对

券需提供可行要求付款。总监定期向财务部提其他子公司的担保权

性研究报告和供资金使用情况的分前，由外派高管请示总

融资方案； 析报告。 部意见。

鼓励子公司自

行组织银行贷

款。

表4-2：

权限 费用申请固定资产购置 财务分析 财务制度

机构 和报销

财务部

分公司有一定分公司需报总部财务各分公司财务部和子分公司草拟分公司财

限额的费用申部和相关部门审批； 公司财务总监向总部务制度；

请和报销审批子公司的重大购置事财务部提供月、季、半子公司有权拟定财务

权，若超额，需项需由子公司财务总年和年度的财务分析制度，由子公司财务总

报总部财务部监报总部财务部请 报告。监报总部财务部请示

审批。示意见。意见。

财务部、财务总财务部、财务总监、总根据上报的月、季、半草拟集团财务制度，报

监、总裁对上报裁对上报的购置申请年和年度的财务分析总裁审批；

的费用申请和根据额度和种类进行报告，进行下属企业财审批分公司财务制度；

报销根据额度层层审批。务异动分析和综合分对子公司财务制度出

和种类进行层析，并制订集团月、季、示总部意见。

层审批。 半年和年度的财务分

析报告；

对上报的财务分析报

告中暴露的问题提出

解决建议。

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分公司

子公司

总部职能

部门

无费用报销审财务部、公共事务部、

批权。 审计部共同把关审批。

第二十五条 集团内部资金调拨流程参与者包括总裁、财务总监、财务部

总经理和各资金调出及调入单位；流程完成时限不超过五个工作日。

第二十六条 投资类资金调拨流程参与者包括总裁、财务总监、财务部相

关负责人、企业管理部相关负责人、企业管理部总经理和各其他投资资金申请单

位；流程完成时限不超过五个工作日。

第二十七条 总部费用借款流程参与者包括费用借款部门、借款部门总经

理、借款部门分管副总裁、总裁、财务总监和财务部相关负责人；流程完成时限

不超过三个工作日。

第二十八条 总部费用报销流程参与者包括费用借款部门、借款部门总经

理、借款部门分管副总裁、总裁、财务总监和财务部相关负责人；流程完成时限

不超过三个工作日。

第二十九条 总部银行转帐付款流程参与者包括付款申请人、付款申请部

门总经理、总裁、财务总监和财务部出纳；流程完成时限不超过两个工作日。

第三十条 总部会计核算管理流程参与者包括财务部相关岗位、各部门工作

人员和各部门总经理；流程完成时限不超过一周。

第三十一条 集团财务综合管理流程参与者包括总裁、财务总监、公司财

务部、各分公司财务部；流程完成时限不超过两周。

第三十二条 总部年度费用预算管理流程参与者包括总部各部门、财务部

和财务总监；开始和结束时间与公司每年预算开始和结束时间一致。

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第五章 审计流程

第三十三条 审计类流程包括但不限于以下流程：

（1） 常规审计流程，流程图如图5-1所示；

（2） 专项审计流程，流程图如图5-2所示。

第三十四条 审计类流程的主推动部门是审计监察部。

第三十五条 常规审计流程的参与者包括被审计单位、审计监察部和公司

董事长；每次审计的完成时限为两周之内。

第三十六条 专项审计流程的参与者包括被审计单位、审计监察部和公司

董事长；每次审计的完成时限根据审计计划确定。

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第六章 人力资源管理流程

第三十七条 人力资源管理类流程包括但不限于以下流程：

（1） 总部人力资源规划流程，流程图如图6-1所示；

（2） 总部员工定岗定编流程，流程图如图6-2所示；

（3） 总部年度招聘计划制订流程，流程图如图6-3所示；

（4） 总部招聘流程，流程图如图6-4所示；

（5） 总部员工入职流程，流程图如图6-5所示；

（6） 总部员工辞职流程，流程图如图6-6所示；

（7） 总部员工薪酬制订流程，流程图如图6-7所示；

（8） 总部年度培训计划制订流程，流程图如图6-8所示；

（9） 总部培训子流程，流程图如图6-9所示；

（10） 总部员工职业生涯规划流程，流程图如图6-10所示。

第三十八条 人力资源类管理流程的主推动部门是人力资源部。

第三十九条 人力资源管理流程权限划分如表6-1和6-2所示：

表6-1：

权

定岗定编 招聘 任免 限 人力资源

机构 规划

审批总部拟订总部总裁副总拟订总部总裁副总拟定总部总裁副总裁、

经营班子裁、财务总监、审裁、财务总监、审财务总监、审计监察部

规划。 计监察部经理编制计监察部经理人经理、任免决议；

董事会 方案； 选； 审批外派高管任免建

审批外派高管编制审批外派高管最终议。

方案。 人选。

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审批集团审批董事会拟订岗面试董事会拟订岗审批对董事会拟订岗位

位外的部门经理人外的部门经理的任免建整体规划。 位外的部门经理编

选并决定最终人议； 制方案；

总裁 选； 审核对外派高管的任免审核外派高管编制

审核外派高管人建议。 方案。

选。

审核集团审批总部员工和分审批总部和分公司审批对部门一般管理人

年度招聘计划； 员的任免建议； 整体规划； 公司编制方案；

面试部门经理和一审核对外派高管的任免审批总部审核外派高管编制

分管人般管理人员并决定建议。 规划和分方案。

力资源最终一般管理人员 公司规划。

副总裁 最终人选；

审核外派高管人

选。

起草集团起草总部员工编制拟定总部员工年度草拟董事会拟订岗位外

招聘计划； 的总部员工和外派高管整体规划； 方案；

组织、参与总部员的任免建议。 起草总部审核备案分公司编

人力资工招聘并出示意 规划； 制方案；

源部 见； 审核备案起草外派高管编制

审批备案分公司年分公司规方案。

度招聘计划。 划。

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起草部门编制方面试并决定部门一有对本部门一般员工的

总部各案。 般员工招聘的最终任免权；

职能部 人选。 出示对本部门管理人员

门 的任免意见。

草拟分公司及其下分公司起草分公起草分公司及其下有对分公司副总裁和财

属子公司员工年度及其 司及其下属子公司编制方务总监外的其他员工的

招聘计划； 下属子属子公司案。 任免权；

组织分公司及其下公司 规划。 出示对分公司副总裁和

属子公司员工招聘 财务总监的任免意见。

并决定最终人选。

表6-2：

权绩效考核 薪酬 培训 职业生涯规划

限

机构

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拟订对总部总裁 拟定总部总裁副拟定总部总裁副拟定总部总裁副总

副总裁、财务总总裁、财务总监、总裁、财务总监、裁、财务总监、审计

监、审计监察部经审计监察部经理、审计监察部经理、监察部经理、的职业

董事会 理、的考核制度和的薪酬方案； 的培训方案； 规划方案；

奖惩； 审批外派高管的审批外派高管的审批外派高管的职业

审批外派高管考薪酬方案。 培训方案。 规划方案。

核制度和奖惩建

议。

审批董事会拟订审批董事会拟订审批董事会拟订审批董事会拟订岗位

岗位外的总部员岗位外的总部员岗位外的总部员外的总部员工职业规

工绩效考核方案工薪酬方案； 工培训年度规划划方案；

总裁 和奖惩建议； 审核外派高管薪和分公司培训年审核外派高管职业规

审核外派高管绩酬方案； 度规划； 划方案。

效考核方案和奖审批总部和分公审核外派高管培

惩建议。 司薪酬总额。 训方案。

审核董事会拟订审核董事会拟订审核董事会拟订岗位 审核董事会拟订

岗位外的总部员岗位外的总部员外的总部员工职业规 岗位外的总部员

工薪酬方案； 工培训年度规划划方案外派高管和职 工绩效考核方案

审核外派高管薪和分公司培训年业规划方案。 分管人和奖惩建议；

酬方案； 度规划和外派高 力资源审核外派高管绩

审核总部和分公管培训方案； 副总裁 效考核方案和奖

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内控流程管理制度

惩建议。 司薪酬总额。 审批总部员工具

体培训方案。

草拟董事会拟订草拟董事会拟订草拟董事会拟订草拟董事会拟订岗位

岗位外的总部员岗位外的总部员岗位外的总部员外的总部员工职业规

工和外派高管绩工和外派高管的工和外派高管的划方案外派高管和职

人力资效考核方法和制薪酬制度； 培训规划； 业规划方案并组织实

源部 度； 草拟总部薪酬总草拟和以上人员施。

参与对上述人员额方案； 的入职培训方案

和实施培训； 的绩效考核实施； 对分公司的薪酬

组织各部门草拟执行对总部所有总额进行审核备

和以上人员的专员工的奖惩。 案。

业培训方案和实

施培训；

审核备案分公司

的培训规划。

参与对本部门员 配合人力资源部

总部各工的绩效考核实 草拟和以上人员

职能部施。 的专业培训方案

门 和参、控与培训。

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内控流程管理制度

分公司拟定对分公司副拟定对分公司副草拟分公司副总拟定分公司副总裁和

及其 总裁和财务总监总裁和财务总监裁和财务总监外财务总监外的分公司

下属子外的其他员工的外的其他员工薪的员工的培训规员工职业规划方案外

公司 绩效考核方法和酬制度； 划； 派高管和职业规划方

制度，并实施，执草拟分公司薪酬拟定具体培训方案并组织实施。

行奖惩。 总额方案。 案组织培训。

第四十条 总部人力资源规划流程参与者包括人力资源部、总部各部门、分

管人力资源副总裁、总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初。

第四十一条 总部员工定岗定编流程参与者包括人力资源部、总部各部门

员工、分管人力资源副总裁、总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初。

第四十二条 总部年度招聘计划制订流程参与者包括人力资源部、总部各

部门员工、分管人力资源副总裁、总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初。

第四十三条 总部招聘流程参与者包括人力资源部、总部各部门员工、分

管人力资源副总裁、总裁；流程完成时限按招聘计划进行。

第四十四条 总部员工入职流程参与者包括面试合格人员、人力资源部、

用人部门、总部各部门总经理、总裁办公室；流程完成时限按招聘计划进行。

第四十五条 总部员工辞职流程参与者包括辞职人员、人力资源部、总部

各部门、分管人力资源副总裁；流程完成时限不超过一个月。

第四十六条 总部员工薪酬制订流程参与者包括人力资源部、分管人力资

源副总裁、总裁、总裁办公会；流程完成时限为每年二月初到三月初。

第四十七条 总部年度培训计划制订流程参与者包括人力资源部、总部各

部门总经理、分管人力资源副总裁、总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初。

第四十八条 总部培训子流程参与者包括人力资源部、总部各部门、分管

人力资源副总裁；流程完成时限为从流程开始到下发培训通知不超过两周。

第四十九条 总部员工职业生涯规划流程参与者包括人力资源部、总部各

部门员工、分管人力资源副总裁、总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初。

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内控流程管理制度

第七章 行政办公管理

第五十条 行政办公类管理流程包括但不限于以下流程：

（1） 总部发文流程，流程图如图7-1所示；

（2） 总部收文流程，流程图如图7-2所示；

（3） 集团印章刻制、启用流程，流程图如图7-3所示；

（4） 总部固定资产采购流程，流程图如图7-4所示；

（5） 总部集中采购物品申购流程，流程图如图7-5所示；

（6） 集团车辆日常费用（维修费、汽油费）管理流程，流程图如图

7-6所示。

第五十一条 行政办公类管理流程的主推动部门是总裁办公室。

第五十二条 总部发文流程的参与者包括总裁办公室、相关部门和领导；

流程完成时限从相关领导签发到正式发文不超过两个工作日。

第五十三条 总部收文流程的参与者包括总裁办公室、相关部门和领导；

流程完成时限从收到文件到呈送相关领导批阅不超过一个工作日，从相关领导阅

示到分送有关部门执行不超过一个工作日。

第五十四条 集团印章刻制、启用流程参与者包括总裁办公室、总部各部

门和分公司、主管副总裁；流程完成时限不超过两周。

第五十五条 总部固定资产采购流程参与者包括总裁办公室、总部各部

门、总裁、财务部和财务总监；流程完成时限按采购计划执行。

第五十六条 总部集中采购物品申购流程参与者包括总裁办公室、总部各

部门、总裁、财务部和财务总监；流程完成时限按采购计划执行。

第五十七条 集团车辆日常费用（维修费、汽油费）管理流程参与者包括

总裁办公室、总部各部门、财务部；流程完成时限不超过五个工作日。

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内控流程管理制度

第八章 附则

第五十八条 本制度由企业管理部组织各部门起草和修订，经由电广传媒

总裁办公会审批后发布。

第五十九条 企业管理部对本制度具有总体解释权，各个流程主推动部门

对所负责的流程具有解释权。

第六十条 企业管理部为修订公司内控管理流程制度的主管部门，每年根据

公司的组织结构和业务情况的变化负责组织公司各单位对公司内控管理流程制

度进行完善或更新。

第六十一条 本制度自发布之日起施行。

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内控流程管理制度

图2-1：集团中长期投资规划管理流程

股东大会

董事会

总裁办公会

投资决策委员会

层层审批

Y

层层审核

N

企业管理部

集团战略规划

中长期投资规划

组织实施

评价和控制

分、子公司

开

始

分、子公司 行业投资建议

战略规划

结

束

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内控流程管理制度

图2-2：集团年度投资计划流程

开始

分、子公司

集团中长期

投资规划

编制分、子公司

年度投资计划

企业管理部

N

审核

Y

汇总、编制集团

年度投资计划

投资决策委员会

预算委员会

总裁办公会

董事会

N

层层审核

Y

股东大会

审批

结束

内部文件，注意保密

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内控流程管理制度

图2-3：分公司、控股子公司项目投资管理流程

开始

a

项目发起人或项

目负责人

提出项目建议

前期谈判阶段 编制运作方案

和相关文件

谈判签约

分、子公司

N

审核

Y

N

Y

Y

N N

N N

反馈项目信息

企业管理部

审核

项目立项

组织论证

方案论证

法律咨询

Y

Y

Y

N

N

层层审核

投资决策委员会

总裁办公会

董事会

股东大会

Y

Y

决策审

批

内部文件，注意保密

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内控流程管理制度

图2-3：分公司、控股子公司项目投资管理流程（续）

a

项目实施

分、子公司

过程监督控制

企业管理部

效益评估

结束

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内控流程管理制度

图2-4：总部项目投资管理流程

开始

a

项目发起人或

项目负责人

提出项目建议

编制可行性 编制运作方案

研究报告 和相关文件

谈判签约

N N

审核 组织论证

方案论证

法律咨询

企业管理部

Y

Y

投资决策委员会

总裁办公会

N

层层审核

Y

董事会

股东大会

决策审批

内部文件，注意保密

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内控流程管理制度

图2-4：总部项目投资管理流程（续）

a

组织项目实施

项目负责人

过程监督控制

企业管理部

效益评估

结束

内部文件，注意保密

24

内控流程管理制度

图3-1：参、控股子公司重大经营事项管理流程

开

始

外派产权代表

提出处理意见

在子公司董事

会

结

束

企业管理部

分析论证， 反馈公司意见

上报

Y

讨论并

提出意见

总裁办公会

N

是否需董事

会决策

Y

表决形成

董事会决议

集团董事会

内部文件，注意保密

25

内控流程管理制度

图3-2：参、控股子公司外派高管任命流程

开

始

人力资源部

企业管理部

财务总监

提出候选人

人力资源部

N

审查

Y

正式发文

总裁办公会或集

团董事会

决定人选

总裁

任命

结

束

内部文件，注意保密

26

内控流程管理制度

图3-3：参、控股子公司外派高管年度绩效考核流程

开始

外派高管

填写绩效考核

表

人力资源部

企业管理部

审计监察部

财务总监

提出考核意见

评议/打分

人力资源部

汇总考核结果 兑现奖惩

提出奖惩措施

结

束

总裁

审批

内部文件，注意保密

27

内控流程管理制度

图3-4：参、控股子公司外派高管变动管理流程

开

始

人力资源部

企业管理部

审计监察部

财务总监

提出变动意见

人力资源部

汇总

提出变动方案

执行方案

结

束

发文

总裁

总裁办公会或集

团董事会

审批

内部文件，注意保密

28

内控流程管理制度

图4-1：公司内部资金调拨流程

开

始

分、子公司

提出资金需求 签收

结

束

财务部总经理

N

协调办理

审核

财务总监

N

审核

Y

总裁

审批额

度，明确

调拨单位

调出资金单位

按要求付款

内部文件，注意保密

29

内控流程管理制度

图4-2：公司投资类资金调拨流程

企业管理部

企业管理部总经理 财务部 财务总监 总裁

开始

开始

项目投资资金需求

专项支出报告

审核

其它投资资金需求

Y

是否预算内

N

专项支出报告

审核

审批

出纳按指令付款

审批

结束

内部文件，注意保密

30

内控流程管理制度

图4-3：总部个人公务借款流程

费用发生部门 部门分管副总裁 财务部 总裁

开始

公务请款

财务总监或主管行

政审批的副总裁

部门经理审核

审批

Y

是否预算内

N

5000元

Y

审核

N

审核

N

审批

N

5000元

N

专项支出报告

每月例行

审批

审核

审核

20000

Y

审批

N

审核

审批

N

审批

Y

2000元

Y

2000元

Y

部门经理审批

Y

审批

出纳复核

签收

提供现金或支票

结束

内部文件，注意保密

31

内控流程管理制度

图4-4：总部日常费用报销流程

费用发生部门 部门分管副财务部 财务总监或主管行政总裁

总裁 审批的副总裁

开始

费用报销

填写费用报销单

部门经理审核

Y

是否预算内

N

N

N

专项支出报告

2000元

N

审核 审核 5000元

审核

Y

Y N Y

N

5000元

20000

Y

审批

审批

每月例行

2000元

审核

N

审核 审核

审批

Y

部门

经理

Y

出纳复核

结束

内部文件，注意保密

32

内控流程管理制度

图4-5：总部银行转帐付款流程

开始

经办人

填写付款申请单 签收

Y

审核

Y

审核

Y

审批

结束

部门总经理

N

财务部总经理

N

财务总监

总裁

审定

财务部出纳

付款

内部文件，注意保密

33

内控流程管理制度

图4-6：总部会计核算管理流程

开始

整理业务凭证

各部门工作人员

各部门总经理

审核

Y

N

财务部

费用审核

N

财务审核

Y

报帐并编制

现金凭证输入电脑

编制银行及

转帐凭证输入电脑

结束

编制报表

上报有关领导

财务部出纳

财务部

会计核算

凭证审核并

电脑复核通过

内部文件，注意保密

34

内控流程管理制度

图4-7：公司财务综合管理流程

开始 制定集团系统

财务管理模式

下发至相关单位

财务部

制定集团系统相关

会计、财务管理制度

制定集团系统

核算方法

各分公司财务部门

执行相关规定

结束

财务总监

审核

讨论和调整

总裁办公会

总裁

审批

内部文件，注意保密

35

内控流程管理制度

图4-8：总部年度费用预算管理流程

开始

集团总部各部门

提出可控费用和

不可控费用预算

执行可控费用预算

和不可控费用预算

财务部

预算汇总和分析 监督执行情况

财务总监

总经理办公会

N

层层审核

Y

考核预算执行结果

结束

董事会

审批

内部文件，注意保密

36

内控流程管理制度

图5-1：常规审计流程

被审计单位 董事长

审计监察部

开始

提出审计计划

拟订详细实施计划

得到审计通知

财务部门配合 派出审计人员

下达审计通知

审计人员抽查核实财务资料

审计人员根据财务会计记录做

底稿

双方交换审计意见 审计人员拟订审计报告 审批

向被审方反馈意见 形成正式审计报告

拟订审计决定

执行审计决定

下达审计决定

跟踪检查执行情况

结束

审批

审批

内部文件，注意保密

37

内控流程管理制度

图5-2：专项审计流程

被审计单位

审计监察部 董事长

开始

了解审计目的

范围、内容

拟订实施计划

得到审计通知 下达审计通知

财务部门配合 派出审计人员

审计人员抽查

核实财务资料

审计人员根据财务会计记录做

底稿

双方交换审计意见 审计人员拟订审计报告

向被审方反馈意见

形成正式审计报告

拟订审计决定

执行审计决定

下达审计决定

跟踪检查执行情况

结束

安排审计任务

审批

审批

审批

内部文件，注意保密

38

内控流程管理制度

图6-1：总部人力资源规划流程

开始

下发人力资源需求表

了解外部人力资源供给状况

结束

人力资源部

集团

战略规划

分析内部人力资源状况

人力资源需求分析

编制人力资源规划

实施

总部各部门

确定需求填表

分管副总裁

N

审核

Y

总裁

审批

内部文件，注意保密

39

内控流程管理制度

图6-2：总部员工定岗定编流程

开始

结束

汇总意见表

拟定定岗定编方案

人力资源部

下发定岗定编意见表

是否部门经理

公布定岗定编方案

Y

总部各部门员工

制订岗位和编制

填写意见表

N

审批

分管副总裁

总裁

审批

内部文件，注意保密

40

内控流程管理制度

图6-3：总部年度招聘计划制订流程

开始 结束

下发年度人员需求

计划表

招聘

人力资源部

集团

人力资源规划

编制总部 下发总部

年度招聘计划 年度招聘计划

总部

各部门总经理

根据年度工作计划

填表

N

分管副总裁

审核

Y

总裁

审批

内部文件，注意保密

41

内控流程管理制度

图6-4：总部招聘流程

开始

结束

人力资源部

根据年度招聘计划

草拟招聘方案

举行内外招聘活动

发布招聘信息

挑选简历

拟定招聘方案 初试

正式通知被录用人员

对招聘方案提出建议

复试 确定录取名单

总部各部门

总经理

N

是否管理人员

Y

Y

是否部门经理

分管副总裁

审批

N

审批

总裁

审批

内部文件，注意保密

42

内控流程管理制度

图6-5：总部员工入职流程

面试合格人员

开始

携带相关资料

人力资源部 总裁办公室 用人部门 部门总经理

办理试用期手续

领取办公用品财产登记

组织职前培训

结束

组织转正评审

办理辞退手续

N

是否通过

Y

办理转正申请 提出职位建议

专业技能培训

进入试用期

N

审批申请及

建议

审核结果

办理转正手续

Y

发布任职通知

任职工作

结束

内部文件，注意保密

43

内控流程管理制度

图6-6：总部员工辞职流程

辞职人员

开始

提出辞职报告

部门经理签批

N Y

是否需上级

主管审批

N

办理辞职手续

Y

批复结果

N

审核辞职申请 签署辞职申请表

N

批复结果

Y

核算薪金/福利

辞 职

结束

财务部核发薪资

Y

批复辞职报告

人力资源部 分管副总裁 总部各部门

审核/建议

签批结果

内部文件，注意保密

44

内控流程管理制度

图6-7：总部员工薪酬制订流程

开始

结束

草拟年度薪酬方案 执行年度薪酬方案

人力资源部

N

分管副总裁

审核

Y

总裁办公会

拟定年度薪酬方案

总裁

审批

内部文件，注意保密

45

内控流程管理制度

图6-8：总部年度培训计划制订流程

开始 结束

培训子流程

下发培训需求调查表

人力资源部

根据人力资源规划和培训需求

制订年度培训计划

下发年度培训计划

总部各部门

总经理

提出培训需求

填表

分管副总裁

N

审核

Y

总裁

审批

内部文件，注意保密

46

内控流程管理制度

图6-9：总部培训子流程

开始 结束

人力资源部

根据年度培训计划

草拟具体培训方案

记录培训档案

培训效果评估通报

培训效果评估

实施培训

拟定具体培训方案

下发培训通知

安排培训师资,教材,地点

总部各部门

对培训方案提出建议

审批

分管副总裁

内部文件，注意保密

47

内控流程管理制度

图6-10：总部员工职业生涯规划流程

结束

开始

人力资源部

下发员工职业生涯

个人意见表

汇总意见表

拟定员工职业生涯规划方案

组织实施

各部门员工

员工填写个人意见表

N

分管副总裁

审核

Y

总裁

审批

内部文件，注意保密

48

内控流程管理制度

图7-1：总部发文流程

开始

结束

相关部门或领导

拟稿 会签

N

核稿

Y

公司领导

签发

盖章，分发

总裁办公室

N

Y

N

校对

存档

编号，打印

内部文件，注意保密

49

内控流程管理制度

图7-2：总部收文流程

开始

结束

收文 登记

呈送 分送

总裁办公室

审核

存档

拟办

催办

公司相关领导

批办

相关部门

承办

内部文件，注意保密

50

内控流程管理制度

图7-3：公司印章刻制、启用流程

相关部门和分公司 总裁办公室 主管副总裁

开始

刻制申请 审核

负责人审核签字

N

签发

Y

符合有关规

同意否？

N

撤消申请

Y

确定公章规格开具介绍信

分支机构

报当地公安局审批

凭批件到刻字社刻制

分类？

总部部门

报公安局审批

凭批件到刻字社刻制

签发印章启用通知 审批

留印备案/存档

Y

N

同意否？

结束

内部文件，注意保密

51

内控流程管理制度

图7-4：总部固定资产采购流程

申购部门 总裁办公室 财务部 财务总监 总裁

开始

提交采购申请

N Y

取消申请

修改申请

制度合理

通知申请部门

审批程序

N万元以审批

N

通知申请部门

安排采购计划

委托分支机构采

N

总部采购

Y

支款

Y

审批

N

Y

批示 批示

Y

N

N

审核申请 市场调研

Y

性/价合理

办理采购

办理入库

办理登记、领用

通知申请部门

结束

52

报销

内部文件，注意保密

内控流程管理制度

图7-5：总部集中采购物品申购流程

申购部门 总裁办公室 财务部 财务总监 总裁

开始

提交采购申请

审核申请

查阅库存数据

Y

修改申请

N

合理性？

审批

需请示

N

通知申请部门

N

Y Y

批示？

Y

审批

N

批示？

知悉计划

安排采购计划

支款

办理采购

办理入库

办理登记手续

办理领用手续

报销

结束

内部文件，注意保密

53

内控流程管理制度

图7-6：公司车辆日常费用（维修费、汽油费）管理流程

开始

车辆使用人员

提出申请

N

Y

审核

总裁办公室

财务部

结束 N

报销

审核

Y

内部文件，注意保密

54