会计管理制度

会计管理制度

有关会计管理制度（通用5篇）

在我们平凡的日常里，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制

度是指一定的规格或法令礼俗。那么拟定制度真的很难吗？下面是小

编为大家整理的有关会计管理制度（通用5篇），欢迎大家借鉴与参

考，希望对大家有所帮助。

会计管理制度1

第一章总则

第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经

营业务的发展，提高公司的经济效益，会计管理制度。根据《中华人

民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规

定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。

第二条本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实物资产

管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务

收支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案

管理制度。

第二章岗位责任制度

第一条会计人员岗位责任制度，根据《规范》和公司的工作特点

分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。请认真执行。

第二条财务总监岗位责任制度

(一)在董事长和总经理领导下，总管公司会计、审计、预算工作。

(二)负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开

支预算或成本标准。

(三)制定和管理税收政策方案及程序。

(四)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核

第三条会计主管岗位责任制度

(一)负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期研究，布置、

检查、总结，及时反馈经济运行动态，为企业经营决策提供重要信息。

(二)认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，

做到依法经营，照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部门的

工作关系。

(三)制定本单位的财务会计制度，并不断地修订、完善、督促执行。

(四)根据生产经营的发展和增收节支要求，组织有关人员合理核定

流动资金定额，加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人

员协同有关部门人员做好资金回收工作，确保计划内生产经营资金的

供应，提高资金使用效果。

(五)加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清晰、账实、账

证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决

算报表，编报财务状况说明书和税务申报表。

(六)定期进行经济分析，充分运用会计资料，分析成本计划、资金

计划和利润计划完成情况，提供可靠信息。预测经济前景，为领导决

策当好参谋助手。

(七)参加生产经营会议，参与重要经济合同、协议及其他经济文件

库存现金(下班时)，不得超过银行核定的限额，超过部分要及时送

存银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现

金空白支票。

严格控制签发空白转帐支票，如因情况确实特殊，必须签发不填

写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发

日期，规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用

的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白转帐支票交给其他单

位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存

根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济

损失，全部由负责人自负。

领用空白转帐支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领用

单，一般一次只发一张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张，并

限十日内报销。凡是领用空白支票尚未报销(交回)完者，不得而知再发

给空白转帐支票。

(二)登记现金和银行存款日记账

根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款

日记账，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。

银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存

款余额调节表”，使帐面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，

要及时查询清理。

要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签法远

期支票。不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。

(三)保管有关印章和空白支票

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但

第四条审计员岗位责任制度

(一)在处长领导下，认真积极的开展学校财务收支审计工作，向处

领导负责并报告工作。

(二)熟悉有关财经和审计工作的法律、法规和学校规章制度。

(三)严守审计纪律，恪守审计职业道德。

(四)掌握会计、审计及其相关专业知识。

(五)负责处内办公室档案管理等日常事务工作。

(六)具体实施财务收支审计和审计专项调查。

(七)负责招标采购日常事务、收费立项、经济合同管理及所有审计

资料的收集等工作。

(八)认真学习会计、审计业务知识，不断提高自身业务水平。

(九)完成处领导临时交办的任务。

第三章预算管理制度

第一条财务预算的原则：统筹兼顾，全面安排的原则;实事求是，

综合平衡的原则;指标分解，责任到人的原则;提高效益，增收节支的原

则。

第二条财务预算的依据：

(一)依据国家方针，政策和市场发展变化情况。

(二)依据董事局确定的总体经营目标，经营策略和经营发展规划。

(三)依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。(公司设备设施

改变或扩大，经营规模调整、面积增减，经营品种增减变化，人员素

质的提高和增减变化，员工的积极性。)

第三条财务预算的权限：

(一)各经营单位按照公司年度预算的编制要求，认真编制财务预算，

由综合业务部统一汇总报董事局批准。

(二)经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司的审批预

算执行。

(三)各部门如超预算开支，必须经董事会批准后方可追加预算。

第四条财务预算的范围：经营预算;费用支出预算;利润预算;资本性

支出预算;现金流量预算。

第五条财务预算的基本方法

(一)财务预算的基本方法：

1、平均先进法：先求出该指标的平均数，再用公式：(先进数+平

均数)/2，这类指标即大于平均数，又小于先进数，较为适用。

2、定率法：即用费用率指标控制经营单位变动费用支出的方法。

3、定额法：即用费用预算定额控制经营单位、管理部室费用支出

的方法。

(二)财务预算指标的编制方法

各项指标的预算，要以经营计划为基础，费用支出本着勤俭节约

的原则进行编制，采劝自下而上，再自上而下”的方式，反复测算综

合平衡。

1、营业收入：在上年预计营业总额的基础上，结合当年国家政策

市场形势变化，参照公司总体方案及本部门经营目标制定。

2、毛利率：依据上年本部门毛利率实现水平，参照市场变化以及

国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。

3、费用率：依据上年本部门费用率实际水平，参照公司总体确定

的费用水平制定。

4、税金：依据上年本部门实际纳税情况，结合预算年度经营预计

变化制定。

5、利润：依据上年本部门实现利润情况，结合预算年度各项预算

指标变化和实际情况制定。

6、人数：按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。

7、人均劳效：用含税营业收入额除以平均人数。

8、人均利税：用利润加增值税、营业税、消费税除以平均人数。

9、资金定额：由财务部根据各经营单位的任务，从实际出发给予

核定，报总经理批准。

(三)财务部要设专人负责对财务预算的控制及检查。

第六条财务预算编制程序

(一)财务预算从当年10月份开始编制，每年10月份由公司财务部

提出下一年度财务预算编制方案，统一布置上报的各种表格。

(二)各经营单位会计部根据财务部统一的布置和要求，组织本部门

编制各项预算，11月中旬，将预算草案(费用预算细目草案)上报。

(三)11月30日前财务部汇总平衡，写出编制预算的文字说明，报

公司高层审定。

(四)12月份上旬正式将预算安排情况及实现预算的措施报集团董

事局批准，管理制度《会计管理制度》。

(五)12月中旬前财务部将董事局批准的预算下达到各经营单位，

将年度预算指标分解成月指标落实到最小核算单位，上报财务部，同

时落实到班组或个人。

第七条财务预算的执行

(一)各经营单位要高度重视财务预算工作，要根据总体经营目标和

本部门的实际情况，编制各项预算指标，制定实现目标的计划及措施，

并在执行中加强监督和管理。

(二)财务预算一经批准，各经营单位都要严格遵照执行，不得随意

超支，对超支预算的项目，需写追加预算报告，说明超支原因，报董

事会批准后，财务部方可予以调整预算。

(三)各经营单位的各项费用要严格按《财务预算管理制度》的标准

执行。

第八条财务预算的检查

(一)月审核，费用会计要对各项支出进行审核。不仅审核其合理性，

还要审核是否在预算范围内，对超预算开支一律不得报账。根据各经

营单位的经营成果及费用对照检查预算执行情况，找出本月超支原因，

制定改进措施，上报公司财务部。

(二)季分析，每季度对财务预算执行情况进行重点、简要、全面地

分析，或做专题分析。

(三)年度终了，要对销售收入、毛利率、费用支出等情况进行详细

地盘点，对银行存款、往来款项的核对，确定各种财产、货币资金、

往来款项的实有数，并查明账存数与实物数是否相符。财产清查一般

包括:每年对财产物资进行的全面清查;对银行存款、未达账项，每月同

银行的核对;各种债权、债务，每年年末进行定期核对;实物、现金保管

人员办理移交时，进行的清查;财产物资发生非常损失时，进行的清查;

上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师根据国家有关规定，

对公司进行的财产清查。

财产清查开始前，要建立财产清查领导小组，制定清查工作计划，

明确清查范围，规定清查工作时间，确定具体工作人员的分工和职责，

组织有关人员学习和掌握财产清查的政策、制度、内容和方法等

(二)财产清查的内容和要求

1、货币资金的清查

库存现金的清查。通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，

再与现金日记账的账面余额进行核对，以查明余缺情况。除查明帐实

是否相符外，还要查明有无违反现金管理制度规定，盘点结束后，应

根据盘点结果，及时填制库存现金盘点报告表，并由检查人员和出纳

人员签名或盖章。对长款、短款情况，要进行分析，明确经济责任。

银行存款的清查采用核对法，即将开户银行对账单与本单位的银

行存款日记账逐笔进行核对，以查明帐实是否相符，在清查过程中，

查找双方未达账项的余额，并据以编制银行存款余额调节表，清除未

达款项影响，以便检查双方有无差错，并确定银行存款实存数。

其他货币资金的清查，与银行存款的清查相同。

2、存货的清查

存货的清查是指对库存材料、在产品、产成品、低值易耗品、包

装物等的清查，清查方法主要采用实地盘点方法，首先将材料物资账

录情况与固定资产实物一一核对，包括明细账上所列固定资产的类别、

名称、编号等，在清查中发现固定资产盘盈或毁损，还要查明该项固

定资产的原值、己提折旧额等;如发现固定资产盘盈，要对其估价，以

确定盘盈固定资产的重置价值、估计折旧等，据以编制固定资产盘亏、

盘盈报告单。

4、应收、应付款项的清查

应收、应付款项的清查，包括应收账款、其他应收款、应付账款

和其他应付款的清查，清查一般采用同对方核对账目的方法。

清查时，首先将各项应收、应付的往来款项正确完整地登记入账，

由财务部向往来单位发函证，如对方单位核对无误，应在函证上盖章

后退发出单位;如对方发现数字不符，应在函证证明不符原因处签章并

注明金额后退回发出单位，或者另抄对账单退回，作为进一步核对的

依据。发出单位收到对方的回单后，对错误的账目应及时查明原因，

并按规定方法加以更正，最后根据清查结果编制“往来款项清查报告

表”。

(三)财产清查的方法

在财产清查过程中，主要清查方法有以下几种：实地盘点法，抽

样盘存法，核对帐目法，就是对债权、债务通过信函询证或派人调查

进行核对的方法，质量检查，就是根据各种财产的技术、范围对财产

物资进行检查的方法。

(四)财产清查结果的处理

1、认真分析财产清查发生问题的原因，并确定处理办法

财产清查出现帐实不符的主要原因有:

(1)财产物资在保管过程中发生的自然损益;

(2)量、计算、检验不准而发生的差错;

(3)计算登记账簿时的错误;

(4)由于管理不善或工作人员失职而造成财产物资的损坏、变质或

短缺.以及货币资金往来款项的差错;

(5)盗窃、营私舞弊造成的损失;

(7)未达账项引起的账账、账实不符;

(8)虽然账实相符，由于质量等问题引起的不能按正常财产物资使

用的毁损。对于定额内的损耗，多属自然原因，非人为因素，一般可

根据制度规定进行处理。对于超定额损耗，应详细分析产生原因并行

处理。由于工作失职，个人造成的损失，应区分不同情况，严肃处理、

如果属于玩忽职守或盗窃的则应由过失人赔偿，直至追究法律责任。

2、要积极处理多余物资和清理长期不清的债权

在财产清查过程中所发现的超储积压物资、呆滞和不需用物资，

应积极组织调剂或改装，做到物尽其用，并积极向外推销或报请有关

部门组织调拨。对于长期不清的结算账款，应指定专人，主动与对方

单位研究解决。

根据领导批准调整帐簿记录，做到帐实相符。

要建立和健全财产物资管理制度。

第二条低值易耗品管理制度

(一)低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。

(二)低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收，办理入库手续。

验收时必须注意质量的检查;验收中发现问题应立即根据有关规定向供

货或运输单位提出，及时办理退换或赔补手续。

(三)库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、

账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。

第四条材料管理制度

(一)材料验收入库

1、对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装等认真验

收核对。按照采购不同和有关标准严格验收，做到准确无误。

2、入库材料验收应及时准确，不能拖拉，尽快验收完毕。如有问

题及时提出验收记录，向主管采购人员反映，以便得到解决。

1、材料出库应本着先进先出的原则，及时审核发料单上的内容是

否符合要求，核对库存材料是否准确，做好材料储备工作。

2、准确按发料单的品种、规格、数量进行备料、复查、以免发生

差错，做到账实相符。

3、按照材料保存期限，对于快要过期失效或变质的材料应在规定

期限内发放，对能回收利用的材料尽可能利用，剩余材料及时回收利

用，非正常手续不得出库。

(三)材料保养保管

1、根据库存材料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、

保量、保安全。

2、合理码放。对不同的品种、规格、质量、等级的材料都分开，

按先后顺序码放，以便先进先出。

3、材料码放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、

防湿，易燃材料要单独存放，所有材料要明码标识，搞好库区环境卫

生，经常保持清洁。

4、对于温、湿度要求高的材料，做好温度、湿度的调节控制工作，

高温季节要防暑降温;梅雨季节要防潮、防霉;寒冷季节要防冻保温。

5、要经常检查、随时掌握和发现材料的变质情况，并积极采取补

救措施。

6、对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理，避免因油脂干脱

造成性能受到影响。

(四)定期盘库，达到三清

1、定期盘库清点，达到数量清、质量清、帐表清。

2、清理半成品、在产品和产成品，做到半成品的再利用。

(五)机械的模具管理措施

1、为了工厂工作的正常进行，模具一般情况下不做借出之用，以

免影响正常工作。

2、非一般情况下(特殊情况)如需模具借出，要有主管领导(董事长、

经理)批示，方可借出使用。

(六)成品、半成品的管理制度

1、成品商品需有专职人员管理和发放，发放时需办理领用手续。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、对已经领出待用的原材料，也应由专人保管，以免发生丢失、

混料及浪费现象。

第六条固定资产管理制度

(一)目的：为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。

(二)范围：本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设

备、运输设备、马达仪表、工具等。

(三)会计科目列帐原则：前项固定资产，耐用年数在二年以下，不

具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得

以固定资产科目列帐。

(四)管理部门：固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，

其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。

土地、房屋及建筑物、运输设备由总部门负责管理。

机械设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部

门管理。

工具由资材仓库负责管理。

(五)编号：固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门

依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。

(六)移交：人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条

的规定详细列清办理移交。

(七)增减报告：会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、

运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制"固定资产增置表"

一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部

门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电

脑处理报表代替之。

(八)盘点：固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含

工具、马达、仪表)。另外应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，

每一类别至少抽点十项，盘点后应填造"盘存单"一式三份注明盈亏原

因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送管理

处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏，除应专案叙明原因呈核

外，并应依增置或减损的规定办理手续。

(九)增置、营造、修缮处理：固定资产的增置、营造、修缮应分别

依照"材料管理办法"、"工程修造发包事务处理规则"及"营建工程管理

办法"等有关规定办理。

土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等

固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应

即填写"固定资产增加单"一式三联经会管理部门签章后，送会计部门

填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入"固定

资产登记卡"，第二联由会计部门自存转记入"固定资产登记卡"，第三

联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对"固定资产登记卡

"的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。

(十)受赠处理：固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明

价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门

予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。

(十一)登记：土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务

部门统一办理产权登记后，转记入"房屋、土地登记卡"，变更时亦同。

(十二)保险：固定资产应依"关系企业财物保险事务处理程序"的规

定办理保险。

(十三)资产转移处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、

机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写"固

定资产移转单"一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部

门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门

(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入"固定资产登记卡")，

第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入

厂区应另填"移转交运单"，一式六联。第一联托运部门自存，第二联

托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经

守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的

会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位

凭以核对收料;第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫

签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、

六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运

费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核

对。

(十四)资产送修处理：固定资产固故须送厂商修复时，应依照"工

程修造发包事务处理规则"的有关规定办理，于送修时由工务部门或管

理部门开具"料品交运单"一式六联，第一联经办部门自存，第二联送

会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六

联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货

的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，

第六联由收料厂商签收并送回经办部门。

(十五)出租或外借处理：固定资产出租或外借，管理部门应先会同

会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会

计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什

费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填"料品

交运单"一式六联，并依第十五条流程的规定办理。

(十六)减损处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机

电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具"固定资产减损单"

一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈

报(总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入"固定资产登记卡"，

第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免

办缴库)，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，

抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大

必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产

于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，

上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售

时，其处理流程依第十八条的规定办理。

(十七)闲置固定资产处理

固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的

闲置固定资产予以整理，填具"闲置固定资产明细表"，拟定处理意见

后呈报(总)经理，经核定标售者须按下列规定办理：

1、管理部门应即按"闲置固定资产明细表"所列经批示计售部分开

具"固定资产让售比价单"一式四联由(总)经理指派专人或由采购部门负

责招商比价，并将比价结果转记于"标售比价单"后，第三联自存，第

四联送资管科，第一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将第二联送会

计部门以核对，第一联送管理部门以便发货。

2、发货时，由标售经办人填写"料品交运单"一式六联(承运商联

勿填)凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经

办人开具"缴款单"向出纳解缴货款，并于"料品交运单"备注栏填写"固

定资产让售比价单"号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承

购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。

3、提货出厂后管理部门应即填具"固定资产减损单"一式四联(资

材仓库联免填)，第一联自存转记入"固定资产登记卡"，第二联送会计

部门，第三联送使用部门留存。

(十八)抵押资产的减损出租、外借处理

提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部

门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报

备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。

会计管理制度2

一、为了加强现金管理，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》

及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本医院

的实际情况，特制定本制度

二、医院及各部门同各企业单位之间的经济往来，凡达到支票起

点的，必须通过银行办理转帐结算，属下列范围的可支付现金。

1、职工工资、津贴。

2、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。

3、支付给个人的各种奖金。

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出

5、出差人员必须随身携带的差旅费。

6、结算起点以下的零星开支（结算起点为1000元）。

三、财务部门现金的存放必须使用保险柜，并做到钥匙由专人负

责保管和使用，用后及时锁好。当保管钥匙的人员有特殊情况请假时，

需事先向领导请示，请假获准后，钥匙要由部门领导责成专人代管。

四、财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收（支）

都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收（付）讫章”及收

（付）款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月

末做出月结和累计收支发生额。

五、购买物品在100元以下的需借用现金时，由借款人填写“借

款单（现金）”经院长审批后由出纳员付款，所借现金必须当日归还，

遇特殊情况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得

以白条抵库。

六、因公外出，包括去外埠采购人员，要将本部门科主任审批意

见及签章的借款凭证交医院领导审批，然后到财务部门办理借款手续，

去外埠采购人员要先编制采购计划，否则出纳人员不予付款。外埠出

差归来的`人员，必须在返回后的三日内报帐。

七、出纳员在每日业务终了必须核对库存现金和业务周转金，做

到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。

八、送交款，提取现金必须保证安全。每次到银行交大额现金款

必须有两人以上同行，以确保安全。

九、有关现金管理的其他几项规定：

1、不准超出规定限额范围使用现金。

会计管理制度3

一、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、

合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正

思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关

规定，坚决做好会计监督工作。

二、会计监督是每个会计人员的责任并在制定会计人员职责中均

应具体、明确地作出规定并定期检查落实。

三、会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭

证和必要的审批手续，对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不

健全的原始凭证，不予受理。并要求其更正、补充、补办手续。

因此必须加强对会计档案的管理，建立和健全会计档案的立卷归

档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。

二、本单位每年形成的会计档案，应由财会部门按照归档要求，

负责整理立卷及装订成册。

当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财会部门保管一年，

第二年上半年应由财会部门编造清册移交档案室保管。

三、归档范围：

1、会计报表

2、会计帐簿3会计凭证

实行会计电算化，年末必须将本年帐套数据软盘备份，每份数据

均要备份二份，异地保管在指定的保管柜内。

四、整理方法：

1、分类：一般按年度形成分类，即首先按会计年度分开，然后按

“类别名称”将会计档案分为报表、帐簿、凭证三大类。

帐薄：一般是一本为一卷（册），即一个保管单位。活页帐应抽

出空白页，再按会计科目顺序装订成册，并加具帐簿封面。

凭证：按会计凭证的材料形成时间为顺序，连同所附的原始凭证，

按日、旬、月的先后整理装订成册，年内连续编号共几册，并填写封

面和备注。每册厚度要适中，装订线处要封角并由立卷人、会计主管

人员签名或盖章，履行签封手续，以示负责。

6、拟写案卷题名（标题）：一般应由责任者（即作者）、时间

（针对年月）、内容和名称四部分组成。

7、案卷排列与编卷号：应先分报表、帐簿、凭证三大类，再按每

类的不同保管期限顺序由长到短排列，一年度一个流水案卷号。

8、编制案卷目录：历年案卷目录分报表、帐簿、凭证装订成三本。

9、归档时间：当年的会计档案、在会计年度终了后，可暂由本单

位财会部门保管一年，以方便利用。期满后，原则上应按期将会计档

案移交给档案室保管。移交时，财会部门应编制会计档案移交清册

（案卷目录）一式两份，交接双方应签字，一份由会计部门留存，一

份随会计档案移交。若档案库房限制不能全部接收时，可暂留财会部

门保留，但会计部门需编制会计档案案卷目录送档案室存档。

五、保管期限：

1、会计报表：

年报为永久；月报表和季报表为五年。

2、会计帐簿：总帐十五年；现金日记帐二十五年；银行日记帐二

十五年；明细帐和辅助帐均为十五年。

3、会计凭证：十五年。

或者复制，并办理登记手续。各单位应当建立会计档案查阅、复制登

记制度，为会计档案的利用提供依据。

七、会计档案的鉴定与销毁：

会计档案保管期满需要销毁，（除未了结的债权债务的原始凭证、

涉及房地产权的转让契约外），由档案室提出销毁意见，会同财会部

门共同鉴定，严格审查、编造销毁清册，按不同情况分别报请主管领

导或上级主管部门批准后销毁，销毁时应派人监销。销毁后，经销人、

监销人、批准人均应销毁清册上签名盖章

会计管理制度5

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常

具体工作进行指导和解释。

1、票据的种类：

(1)外部取得的原始发票;

(2)公司自制的差旅费报销单;

(3)公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名

称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、

收款单位盖章、日期。

(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附

出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、

核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对

于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，

可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明

单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

附则

本规定由总经理办公会负责解释。

本规定自发布之日起生效。