关于财务的规章制度

财务的规章制度

关于财务的规章制度

在当今社会生活中，很多场合都离不了制度，制度就是在人类社

会当中人们行为的准则。相信很多朋友都对拟定制度感到非常苦恼吧，

以下是小编整理的关于财务的规章制度，希望对大家有所帮助。

财务的规章制度 篇1

第一章 总则

1、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济

效益中的作用，特制定本规定。

2、公司财务部门的职能是：

（1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公

司统一的财务制度。

（2）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经

营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的

执行情况。

（3）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意

见，促进公司取得较好的经济效益。

（4）厉行节约，合理使用资金。

（5）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（6）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌

握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有

关资料。

（7）完成公司交给的其他工作。

3、公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

4、公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章 财务工作岗位职责

1、财务经理负责组织本公司的下列工作：

（1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措

和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。

（2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促

本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

（3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分

析，及时向总经理提出合理化建议。

（4）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，

制定考核奖惩指标。

（5）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流

程，成本归集分配制度。

（6）承办公司领导交办的其他工作。

2、会计的主要工作职责是：

（1）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，

数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（2）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润

的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

（3）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（4）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

3、出纳的主要工作职责是：

（1）认真执行现金管理制度。

（2）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐

支现金，不认白条抵压现金。

（3）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（4）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经

理签字后，方可生效。

（5）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（6）配合会计做好各种帐务处理。

（3）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续

等是否准确无误。

（4）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握

情况，发现问题，积累证据。

（5）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（6）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措

施。

财务的规章制度 篇2

第一章 总则

1、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，

提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关

规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

2、公司会计核算遵循权责发生制原则。

3、财务管理的基本任务和方法：

（1）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安

全，努力提高公司经济效益。

（2）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好

财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（3）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（4）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进

行财産清查。

（5）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

4、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心

对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行

《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

1、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发

金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员

签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

3、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需

要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规

定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计

处理方法前後相一致。

4、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法

性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应

经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

5、会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关

数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互

核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

6、建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他

会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定

5、加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债

的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确

实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

6、公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管

理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负

债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资産管理

1、现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，

根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及

时送存银行。

2、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日

记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。

财务的规章制度 篇3

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制

度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经

济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效

地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的

合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理

审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人

监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、

审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、

完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管

理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和

管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；

协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和

立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、

数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表

的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的

填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工

作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，

由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存

一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因

出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，

方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报

销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并

在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收

支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作

日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，

由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存

一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、

财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐

单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”

进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

财务的规章制度 篇4

一.餐饮财务的职责

１.餐饮服务中心实行财务集中管理，部门独立核算的财务管理体

制。

２.餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家，学校和后勤发展集

团有关财务的，法律，法令，法规及管理制度，自觉接受财务和上级

主管部门的监督检查。

３.餐饮中心财务室负责日常的报帐，算帐，记帐等财务会计管理

工作；同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据，参与中心

的规划和决策。

４.财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作，实行主任"

一支笔"的财务审批制度。

５.会计人员应尽职尽责作好会计工作，严格实行会计监督，遵守

成本开支范围，降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和

《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。

二.现金管理制度

１.严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

２.遵守"现金收、支两条线"的原则，严禁私自坐支、挪用。

３.不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

４.现金发生差错，要及时查明原因，作好记录，按有关规定处理。

５.各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室，财务室要及时

送存银行，库存现金不得超过限额规定。

６.每天营业收入的现金要由保管员，核算员负责收回，三人以上

共同清点，核对无误后及时入帐，并由部门负责人、当事人签字。

７.任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。

８.采购人员使用现金，必须由二人负责，持市场购货报销单经中

心主任审批后，到中心财务室报帐。

９.因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、被盗，应追

究当事人责任，并赔偿损失。

三.银行存款，支票管理制度

１.财会人员必须严格执行财会管理有关规定，不得出借，出租银

行帐号，不准签发空头支票。

２.填写结算凭证，必须认真，准确，清楚，不准涂改，大小写金

额要一致。

３.出纳人员从银行购回支票，首先要按号码顺序在支票登记薄中

登记，然后启用，未用的空白支票要妥善保管。

４.出纳员要认真核对银行往来帐目，做到日清月结，对未达帐款

要及时催要清理。

５.中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。

６.支票与印鉴要分开存放。

７.采购员领取支票前，必须填写《餐饮服务中心空白转帐支票领

请单》，经主任批准后，由出纳员填好日期，用途，限额，方可领龋

８.采购员使用支票结帐后，要及时报帐，如遇特殊情况，经主任

批准后，也必须在月底前结清。

四.借款制度

１.任何借款都必须严格遵守审批程序。

２.任何人借款都必须填写借款单，由中心主任审批后方可支付。

３.采购人员周转金到年底必须归还，次年重新办理借款。

主任，主管副主任和主任签字后方可报销。同时，发货票为一票多样

商品时，必须列出购物名细及单价，保管员，经手人签字后附在发货

票后。

５.旅差费按学校财务规定执行。

六.会计凭证复合及会计档案管理制度

１.会计凭证要不定期进行抽查，并在装订前要进行复核。

２.对于复核出有错误的会计凭证，要按规定的程序改正。

３.会计档案要妥善保管，存放有序，方便查找。

４.每年形成的会计档案要整理成卷，装订成册，并严格执行安全

保密制度，不得随意堆放，毁损散失和泄密。

５.会计档案保管期满，要销毁时，必须报集团财务科批准后方可

销毁。

６.会计档案销毁时，应在后勤集团财务科派人监督下，经中心会

计出纳核对准确后进行，销毁后在销毁清册上签字，盖章并将销毁情

况报告中心主任。

财务的规章制度 篇5

一、贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。执行教育局

计财科有关财务的规定与精神

二、坚决制止乱收费和私设小金库。

三、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章

八、不符合规定的票据及没有联签的票据，会计人员有权拒收。

九、要做好收费的公示工作。

十、坚持做好资金对帐工作。

十一、认真做好学生学杂费的核算工作。结算正确，决不能向学

生多收一分钱，并及时做好日清月结工作。

十二、要做好财务报表，做到正确无误，及时送上级主管部门。

十三、学校固定资产会计总帐，必须同各部门的资产帐相符，要

经常对帐及调整。

十四、要接受上级主管部门的监督，如实提供财务凭证、财务帐

簿、财务报表和其它资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿和谎报。

十五、留用现金、不得超过有关规定，超过现金应立即解存到银

行。

十六、学校要建立严密的内部财务监督。

财务的规章制度 篇6

对于财务部的职能，各有各的理解，从不同的角度可以划分出不

同的分类，例如，也可以分为：组织计划职能、管控职能、监督职能、

处理职能、辅助决策职能；还有人认为可分为：筹资、调节、分配、

监督四职能，这是不含会计核算的一种财务职能。本人在长期的工作

2、管理公司各类资产（流动资产、固定资产、企业文化和无形资

产、各类库存、在建项目、库存商品房、库存设备材料等有形资产）、

各类负债（流动负债、长期负债）；

3、合理提出薪酬福利方案，企业盈利分配方案，保护员工利益不

受侵害、投资人权益不受侵害和损失；

4、管理各类费用；

5、加强开发成本核算与开发成本、开发间接费用控制；

6、照章纳税、合理避税；

7、结合企业经营开发计划，编制企业各期间财务计划、融资计划、

综合平衡计划；

8、动态调整并落实上款各项计划；

9、参与各类合同的起草、执行的财务审核。

三、决策职能：保证投资利益最大、风险最小

1、对企业投资开发项目提供财务可行性分析报告，编制项目投资

计划书、商业计划书等文件，提供决策参考；

2、根据企业中长期规划，编制企业中长期财务规划，辅助决策；

3、对市场和项目进行调研，提出调研报告；

4、提出不同的投资开发方案，对不同方案进行分析，作出评估对

比，得出优选方案；

5、对企业经营进行预测分析，提出调整意见方案；

业利益的行为。财务部四大职能你中有我，我中有你，相互融汇贯通。

不得割裂理解。

财务的规章制度 篇7

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和

会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制

度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，

《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度，结合

本集团的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司，各

全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简

称所属企业）。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的

集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财

会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业

财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定

的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算

的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建

议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公

规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划

财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企

业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原

始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内

部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

（1）每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下

一年度的财务预算草案。

（2）2月中旬上报正式预算案。

（3）各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

（4）上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，

准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月（季）度、中期、

年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资

质的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须

经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20以上权益的所属企业，对其长期投资必须

采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批准，企业

不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和

按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统

一按0。5计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款

的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必须

查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。

九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利润总

额的15提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公

积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文

件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递

交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。

第四章附则

第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条本制度自通过之日起执行。

财务的规章制度 篇8

为了小区有个优美的环境，广大业主得到更好地服务，便于物业

公司更好地管理，将来开创更多更好的创收项目，现制定以下物业财

务管理制度。

一、财务管理制度

1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计

法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。

2、财务科负责本物业公司的经济总核算。每月末收银员把各住宅、

商铺收取的租金、物业管理费等，做好收支结算表、欠缴管理费情况

表交到财务科，由财务科及时编制损益表和资产负债表等财务报表，

进行税务申报，并综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支

的资料向公司领导报告。

3、管理和控制物业公司各部门编制收支计划，平衡工作，严格检

查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责本公司资金运作

费用应当相互配比。

2、合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计

年度相关的，应当作为收益性支出（如办公费用的支出）；支出的效

益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出（如固定资产的购

置）。

3、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

4、会计核算以人民币为记帐本位币；会计记录的文字均使用中文；

会计凭证使用复式记帐凭证。

5、会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编

制，必须符合国家统一的会计制度的规定，并应及时向领导和有关部

门报送会计报表。

6、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当按照国家有关规

定建立档案，妥善保管，保管期满需要销毁时，要填写。

三、现金管理制度

1、根据物业管理公司管理业务的需要，应在财务科保持有适量库

存现金，以备小额现金的零星支出，超出限额部分，应在当天存入银

行。现金必须在规定的范围、限额内支出，现金支出不得在现金收入

中直接坐支。

2、现金的使用范围：

（1）支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费

等款项。

（2）支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购

买物资的款项。

（3）结算其他的零星支付款项。

（4）各个部门因采购工作需要，可通过申请方式进行申请采购备

用金。

（5）不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现

金。

1、严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的规定，不得签发

空白支票。

2、支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为自出票日起

10天内。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐，在普通支票

左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得

支取现金。

3、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，票面必须有收款人名称、

出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银

行印章必须为单位的财务专用章及法定代表人的私章，支票印鉴应盖

在出票人签章处，不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章，

否则银行将予以退票。

五、财务支出规定及审批程序

1、财务支出规定

（1）因公需要借现金时，借款人应填写《财务支出审批单》、

《借款单》，并按规定的格式内容填写后，经所在部门领导签字同意、

送财务人员审核、再报公司领导审批后，方可到财务部办理借款手续。

（2）各业务经办人对发生的各项费用，应在费用发生之日起一周

内办理报销手续。

（3）报销人员须凭合法的原始票据到财务部领取《报销单》。

《报销单》填写的各项内容要清楚，数字要准确，金额的大写数字要

正确，所填写内容要与原始凭证相符，并将票据分类粘贴整齐后，交

由部门领导审批后，再将《报销单》返回财务科，财务人员根据财务

（6）外购材料物资应该将供应商出具的发票、收到货物的入库单、

现金采购的加附《财务支出审批单》，经有关部门审核、复核，报审

批人核准后出纳方能付款。

（7）税款、行政规费的支出可由经办部门签字并提交财务会计审

核后，按审批程序报公司领导审批。

（8）所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，

票据是否合法、合规，收款单位的印章是否合法有效、领款人的签字

是否相符，审核、审批手续是否完备，如有疑问必须查询清楚并得到

确认后方能付款。报销人对所报销发票的真实性负永久责任。

2、审批程序

业务经办人—部门负责人（复核）—会计（审核）—审批人（批

准）—出纳（付款）

财务的规章制度 篇9

根据公司发展及管理状况，现将公司有关财务管理制度及规定进

行明确，公司总经理、财务人员及各部门人员请遵照执行。

一、关于财务人员

公司财务人员招聘，人事管理、辞退;日常工作的安排、检查由公

司总经理或财务负责人负责。

二、工作职责及行为规范、财务纪律

1.财务人员必须熟练掌握、运用国家有关政策、法规、制度、规

定及会计核算方法，维护企业利益。对各类经济活动、经济业务进行

全面、严格核算和监督。

2.财务人员要克尽职守，严谨工作，严格执行财务制度和会计法

5.财务人员有权拒绝支付或报销不合理、用途不清、不符合财务

手续、违反财务规定及财务纪律的任何费用。

6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，财务人员必须

坚决予以拒绝。

7.财务各项收款、退款必须填写收入日报表，财务收款日报表中

的所有项目必须填写完整，不得有空格、空项。

8.违反财务纪律的，一经发现除由责任人承担或赔付全部款项外，

并视情节给予处分、罚款、开除等处理。

9.财务人员对公司的财产有保护、保全、记录、核算的职责和义

务。

三、财务印鉴的使用和保管

1.财务专用章和发票专用章由财务保管、盖章。财务专用章只限

用于银行支票、财务报表。这二项以外如使用财务专用章须经总经理

批准。发票专用章只限用于公司开出的发票。

2.财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须

是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用。

四、岗位职责

1.我公司采用的记账方法是借贷记账法。

2.出纳人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记现金、

银行日记账。

3.财务人员根据记账凭证编制有关的财务报表。

的经济业务须在当日编制凭证并进行分类登记(按工程项目、综合工程、

后勤三大类登记)，现金日记账及现金必须日清月结，帐实相符。

7)负责办理物品的入库审核，月末与行政管理账目人员共同盘点

出表。

8)负责原始凭证的审核，对不符合公司规定的原始凭证一律不予

办理报销和结账手续。

9)由财务保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票

时必须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人。

10)不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日

日期，金额大小写及用途填写齐全。

11)已签发的支票遗失，出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失

支票而发生款项损失时，由使用支票人承担全部经济损失。

12)作废的支票，由出纳进行归档保存。

五、固定资产、易耗品及办公用品管理办法

1.各项财产购入时必须取得完整、合法的凭证，即时建立、登录

财产物品的会计账目，详细登记品名、型号、单价、金额、购置日期

等。对实物进行编号登记，领用或使用人或责任人签字负责。

2.固定资产由财务建“固定资产明细账”进行核算，实物由行政

部负责监管，并于每季度末对在用固定资产进行盘点。

3.易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账

目对实物进行监管，双方互相核对，月报盘存。

4.办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量。

购买时由行政部办理入库，财务人员监督，凭入库单报销。

六、收款及退款的规定

(一)收款

1.各项经济、业务收入的款项须按照类别进行归类登记，在收款

日表上登记日期、款项、金额、部门、开据的收据号及双方经手人等

内容一并填写齐全，收入任何款项均须开据公司统一收据。

2.当日所收款项原则上不得过夜，应于当天17：00之前交到财务

入账，如当天未能返回公司，应于第二天上午11:00之前交到财务入

账。当天未能返回公司的所收款项由当事人负责保管并承担保管责任。

(二)退款

1.工程退款须于客户亲自办理，特殊情况可写委托书指定委托人

办理。但超过5000元的款项不允许代办退款。

2.退款的办理须由项目负责人填写《退款申请单》并由部门主管/

经理和总经理签字确认后方可到财务办理。

七、借款、申请、报销相关费用的规定及流程

(一)借款

1.部门借款时需填写《借款单》，借款人、部门主管/经理签字后，

由总经理批准并签字。《借款单》必须注明用途、金额。出纳审核用

途、金额及各项签字正确后付款。

2.凡借款款项必须在一周内立即销账或下次借款前必须将上次借

款销账。如财务发现逾期不予销账的情况有权对当事人提出质疑并报

批对其进行相应处罚。

3.填写《借款单》时，必须严格按照规定填写，如未按规定填写

或填写内容不完整，财务有权不予付款。

4.流程：填写《借款单》→部门主管/经理签字→总经理签字→财

务审核→领款。

(二)申请

1.各部门在申请购置设备、办公用品损耗等相关物品时必须填写

相应的《申请单》经部门主管/经理签字确认后，报总经理助理/总经

理批准并签字后方可购买。

2.提交《申请单》时应注明所在部门、工程项目(无法介定是哪个

工程项目的，请注明“综合”)、物品名称、规格、数量、用途及预估

金额。

3.财务申请款项须注明申请内容、用途及金额经总经理助理/总经

理签字确认。

4.流程：填写《申请单》→部门主管/经理签字→总经理助理/总经

理签字→购买。

(三)报销

1.报销人员在报销时需将原始凭证复印，并同时填写《费用报销

单》，注明合同编号、项目名称/地址(无法介定是哪个工程项目的，请

注明“综合”)，报销内容明细及金额。

2.《费用报销单》须经手人、部门主管/经理、总经理助理/总经理

(按以上顺序)签字后，经出纳审核各项内容及各项签字正确、齐全后予

以报销。

3.《费用报销单》大小写金额、名称、项目均不得涂改，凭证金

额必须与原始发票金额一致。实际支出小于票面金额的由部门主管/经

理在发票复印件上签字注明。实际支出大于票面金额的退回重新开具

发票。

4.填写《费用报销单》时，必须严格按照规定填写，如未按规定

填写或填写内容不完整，财务有权不予报销。

5.一次性购买数量较多的物品或材料，发票填写不下的可附明细

单。

6.凭证要求：抬头、名称、型号、项目、金额、数量、日期、大

小写、印章齐全、正确的税务部门发售的统一发票，凡有一项不符不

予办理报销手续。固定面额的发票，必须注明日期、实际发生金额，

7.支票付款由经手人填写《支票领用单》，经手人在支票领用单

及支票票根签字后，报总经理，总经理在凭证上签字后，出纳审核无

误后方能付款。

8.找总经理助理/总经理审批报销时，凡是事先申请《借款单》的，

须带《借款单》一同交总经理助理/总经理审批。

9.打车、用餐费用报销规定及标准：

(1)外出公干：

1)打车：原则上外出公干不得打车，如遇特殊情况必须打车，需

经部门主管/经理批准，否则不予报销。

2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一处办公，中午无法返回

公司用餐的，公司给予15元/人标准补助报销。(注：①少于3人，不

予报销;②超出标准部分不予报销;③未超出标准按实际金额报销)

(2)加班：

1)晚餐：因工作需要，需加班的，经部门主管/经理确认后，公司

给予10元/人标准补助报销。(注：①超出标准部分不予报销;②未超出

标准按实际金额报销)

2)打车：因工作需要，需加班超过21：30的，经部门主管/经理

确认后，可报销打车回家费用。

(注：打车及用餐费用报销时，必须在报销单上注明用餐时间、人

员、原因;及打车时间，原因，目的地，否则不予报销。)

10.所有报销费用必需在两个工作日内报账，过期不予报销。如有

特殊情况，不能及时报销，需填写《延时报销说明》经总经理签字确

认后方可报销。

11.流程：

复印原始凭证→填写《费用报销单》→将凭证复印件粘贴在《费

用报销单》后→部门主管/经理签字→总经理助理/总经理签字→财务

审核(凭证原件、复印件、《费用报销单》填写规范)→领款。

财务的规章制度 篇10

一、财务机构、财务人员的管理

1.1社联设立办公室财务组作为社联内部财务管理机构，办公室财

务组的职责：在办公室负责人的领导下，具体负责全社联的财务管理

工作和核算工作，包括：社联的报账核算工作、合理分配使用资金；

做好社联财物的入库建账工作；制定财务管理制度；做好财务分析工

作，为主席团决策提供各种信息资料，当好主席团的参谋；社联设立

社团统筹管理部作为社团活动财务管理机构，在社团统筹管理部部长

的领导下，具体负责所有社团立项的财务报账工作。

1.2办公室财务组岗位设置为：登记员、账目管理员（资金的发放

以及账目的核算）、采购员（相关物品的购置）、日常物品管理员

（日常物品的管理与进出库登记工作）、活动物品管理员（社联活动

物品的管理与进出库登记工作）；社团统筹管理部的财务岗位设置为：

登记员（社团活动立项申请书的登记），账目管理员（资金的发放与

账目的核算）。

1.3社联的日常报账和活动报账的统计工作和核算工作，由办公室

财务组负责管理。社团活动报账的统计工作和核算工作，由社团统筹

管理部负责。财务管理成员调换工作时，须按财务管理工作手册指导

办理交接手续。

二、社联活动报账

2.1活动立项单位应在活动举办三个工作日前，向办公室提交活动

预算申请表，登记员登记后，将活动预算申请表交办公室负责人，由

办公室负责人向团委提出申请，老师签字后生效。

2.2活动立项单位应在活动举办三个工作日前，向办公室提交物品

使用申请表，物品使用申请表须同活动预算申请一同上交办公室，登

记员登记后，交由办公室负责人签字批准，相应管理员按物品使用申

请表取出物品。活动进行中,办公室将派工作人员配合并监督申请单位

对物品的使用。

2.3活动立项单位应在活动结束后三日内，归还借用物品，逾期未

还者，相应物品管理员负责联系立项单位，核对无误后登记入库，物

品出入登记须有物品管理员签字。

2.4活动立项单位应在活动结束后两个工作日内，将活动报账表及

相对应的合格发票上交办公室，账目管理员核查无误，签字确认后，

由办公室负责人同该立项负责人共同到团委进行申报。

应合格发票，由相应部长整理汇总后向团委申报。

五、报销说明：

5.1、发票必须写明：东北大学。

5.2、发票不得有任何涂改，票据应注明具体物品的名称、数量、

单价及总额。发票上不易写明的需另付清单。不得填写办公用品等笼

统名称，否则不予报销。凡社联报销票据背面须注明款项用途及经手

人且必须有主管副主席或主席的签字。

5.3、预算费用申请表须如实填写，不得夸大、虚报账目。任何人

不得报销私人费用，一经查实严肃处理，包庇默许者亦将严肃处理。

5.4、严格财务收支审批。社联发生的各项开支都必须有经手人填

写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、经办人

签名、部门负责人签字和办公室负责人审核，方可付款。

5.5、社联社联报账能够报销的经费：办公费、印刷费、邮电费、

交通费、资料费、工作餐费、通讯费，详情如下：

（1）办公费:办公用品等；

（2）印刷费：宣传海报、喷绘等，要求在学校相应打印社开发票；

打印费报账之前，一定要认真填写打印申请表。

若打印费用≦20元，则不需申请，即可自行打印，每月月底进行

常规报账。

若打印费用>20且<100元，打印前务必到办公室主任处审批，审

批通过经签字，方可打印。若打印费用≧100元，打印前经办公室主任

和办公室分管副主席或主席审批签字后，找相关老师审批，老师签字

后，方可打印。（三个签字缺一不可）

（3）邮电费：即邮寄费等；

（4）交通费：打车费（要附上活动说明或者邀请函等），长途汽

车或者火车费（要有车票和活动策划）；

（5）资料费：图书等需要附购买小票和发票（缺一不可）；

（6）工作餐费：只有校级大型活动予以报账（团代会、元旦晚会

等），或是经过老师特许；

（7）通讯费：一般由办公室为办公室内电话及时换购电话卡，其

他部门联络费均需老师批准才可进行报销；

5.6、礼品类（发放奖品），要求用b5纸打印获奖登记表，逐人

登记奖品获得者公司的产品销售合同，合同必须由双方签字盖章确认

生效后，交财务存档，由销售内勤开具欠款的送货单，仓库给予发货。

客户收到货在送货单上签收后，将送货单传真至公司的销售内勤，销

售内勤将签收的送货单送至财务以便和客户对账；

（2）公司每季度和客户对账一次，将对账单传真至欠款客户，客

户收到核对无误后盖章签字回传公司；

（3）合同到期时，公司财务现将催款对账单传真至客户，在五日

内客户应将欠款汇至公司帐户，到期未回款的，通知销售部经理组织

业务员联系客户清收，30日内仍未回款的应给予业务员考核。60日未

回款的考核销售部经理和业务员；

（4）业务人员不得擅自收取货款。

2.预付账款：

预付款的原料采购，必须由采购部和供应商签订由双方盖章签字

生效后购货合同，副总签字确认后财务部应根据购货合同和采购部经

理签字的预付原料货款出金单给予付款，付款后由出纳通知采购部，

采购部应根据付款期跟踪货物是否入库，应在1个月内补全发票和入

库单。

3.其他应收款：

（1）个人因出差借款，须填写借款出金单，按规定批准后给予付

款，出差返回公司应在7日内办理清帐手续，多退少补，超过报账期

限未清帐的，将在其当月工资中扣回借款；

（2）个人因业务借款，需填写借款出金单，由部门经理签字，

2014元以下由财务审核副总签字给予付款，2014元以上由总经理签

字给予付款，借款人必须在业务完成后2日内办理报销手续，结清借

款，否则在其当月工资中扣除全部借款；

（3）公司原则上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由个人

填写借款出金单，部门经理签

字（金额不超过基本工资的30%），由总经理签字，财务给予付

款，其借款从当月工资中扣回。

（五）票据管理制度：

1.增值税（普通）发票管理办法：

（1）为加强公司的发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国

发票管理办法》的规定，制定本办法；

（2）公司各部门和员工申请开具、取得和保管发票，必须遵守本

办法；

（3）公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的部门，对

外发生经营业务收取款项，应向付款方开具发票；

（4）财务部开具发票时，必须认真审查申请手续、购销合同或协

议、出库单等业务成立依据及合法性；必须在发生经营业务确认营业

收入并且货款已入公司基本帐户时开具发票，未发生经营业务一律不

准开具发票。必须按经营业务实际发生金额开具发票，不得虚开发票，

也不得提供空白发票。发票领用人必须在发票记账联签字；

（5）开具发票时，必须按照规定的时限，和客户提供的开票的真

实资料，按号码顺序，逐栏填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清

楚，全部联次一次性复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣

联加盖公司发票专用章；

符合税务机关规定的发票、收据或白条，不得作为财务报销凭证，任

何部门和个人有权拒收，财务部门有权拒绝报销；

（11）财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得

擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存

期满，报经税务机关查验后销毁。

（12）财务部门应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应当

于丢失当日书面报告主管税务机构，并在报刊和电视等传播媒介上公

告声明作废；

（13）本办法未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办

法》有关规定执行。

2.收据管理：

（1）收据视同发票管理；

（2）收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须

要求客户先将收据退回后再补开发票；

（3）以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现

问题由财务部当事人负全责。

3.支票管理：

（1）支票的购买、填写和保存由出纳负责；

（2）建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的

收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

（3）出纳收取支票时，存入银行。

（4）支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、

财务经理、副总经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

（5）所开出支票必须封填收款单位名称和金额；

（6）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

4.工资及相应级别报销管理制度：

（1）每月5日前财务根据人事部经理编制的全部员工当月出勤和

考核汇总表，编制员工工资表。

（2）a.财务工资核算完后将生产部工资交生产部经理审核签字；

b.销售部员工工资交销售副总审核签字；

c.将所有员工工资交人事部经理审核签字；

d.以上员工工资审核无误后财务经理将工资表报给常务副总经理

和总经理，签字后于每月的12-15日支付员工工资；16-20日内支付

提成，由公司财务部统一打到员工个人帐户（遇节假日顺延）；

（3）自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月发放工资时到

财务部结算。

5.电话费和油费的申报和报销制度：

（1）主管级以上经理级以下员工报销电话费，打印发票、电话费

明细，划出公司业务往来信息，并由部门经理统一申请（后附电话费

明细），于每月20号之前（报上月电话费）交到财务审核，常务副总

审批，于30号之前统一发放；

（2）副总级以上电话费实报实销；

（3）经理级以上员工开车（私家车）上下班油费报销，20号之

前提出申请，副总（总经理）审批，财务审核，于30号之前报销。

（4）员工开自己车外出办公，出车前通知行政部，行政部每月统

计次数和公里数，于20号之前送交财务审核，副总审批，30号之前

报销。

（六）固定资产：

1.固定资产下设置房屋建筑物，机器设备，运输设备，其他设备

等明细科目；

2.转资时附发票且增值税专用发票的进项税额不得抵扣；

3.计提折旧按直线法，残值率5%，折旧年限主要大型生产设备10

年，其他一般设备5年，且报请税务局备案；

4.每年年底将固定资产盘点一次。

（七）成本核算：

1.材料单价采用加权平均法；

2.分摊费用按比例法及实际情况分摊；

3.不计算在产品成本；

4.结转已销售产品成本。

（八）低值易耗品的管理：

1.采购部人员在购入低值易耗品后都应让原料库管清点或知道该

物的存放地点，出纳应根据低值易耗品发票，登记低值易耗品明细帐

和个人台账；

2.各部门员工领用时开出库单签字登记；

3.半年实地盘点一次。

（九）盘点的管理：

1.每月30日由会计和生产部经理及班长盘点车间当月的剩余原料、

包装物及半成品，于次月的8日核算出车间的生产损耗，如盘亏或盘

盈由生产部经理负责找出原因；

2.每月1-2日由会计和库管盘点原料库和成品库、办公用品库、杂

品库，如有帐物不符，有库管承担全部责任；

3.每半年由会计盘点车间的工器具、个人台账、生活用品的盘点，

如有帐物不符，由保管人承担全部责任；

4.年末进行固定资产和低值易耗品的盘点。

五.本制度自公布之日起执行，由财务部负责解释和监督执行。