财务岗位责任制度

公司财务管理制度

第一章 总则

为了加强、规范财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财

务在经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会

计制度》和公司《财务管理制度细则》的规定，结合公司实际情况，

制定本规定。

第二章 公司财务部门的职能

第一条 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执

行公司统一的财务制度。

第二条 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划、加

强经营核算管理，反映分析财务计划的执行情况。检查监督财务纪律

的执行情况。

第三条 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题提出改进

意见，促进公司取得较好的经济效益。

第四条 厉行节约，合理使用资金。

第五条 合理分配公司收入及时完成需要上交税收及管理费用。

第六条 积极主动配合相关机构及财政税务银行部门沟通及时掌

握相关法律法规的变化。有效规范财务工作及时提供财务报表和有关

资料。

第七条 完成公司交给的其他工作。

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第三章 财务工作岗位职责

第一条 财务总监的岗位职责

一、日常工作在总经理指导下进行。

二、为公司决策提供经济依据和备选方案，当好企业负责人的经

营管理参谋。

三、负责对外与经济有关的部门联系，处理好与财务相关的各单

位之间的关系，树立良好的企业社会形象。

四、审核控制各项费用的支出，杜绝浪费。

五、负责制定公司财务、会计核算管理制度。建立健全公司财务

管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促各项制度的实施和执行。

六、负责按规定进行成本核算。负责年度会计决算工作。

七、有权参加各类经营会议，参与公司生产经营决策。

第二条 财务经理的岗位职责

一、编制和执行预算、财务收支计划、借贷计划、拟订资金筹措

和使用方案，开辟财源有效的使用资金。

二、进行成本费用预测计划、控制、核算、分析和考核，督促本

公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。

三、建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析

及时向总经理提出合理性建议。

四、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，

制定考核奖惩指标。

五、负责建立和完善公司已有的财务核算体系生产管理控制流

程，成本归集分配制度。

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六、承办财务总监交办的其他工作。

第三条 会计的主要工作职责

一、按照国家会计制度、公司财务管理办法的规定，依法组织会计日

常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，

登记会计账簿，编制会计报表，及时上报公司。

二、收集、整理和分析有关会计数据与资料，定期检查分析公司财务

成本和利润执行情况，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

三、妥善保管会计凭证、会计报表和其他会计资料与材料采购部门保

持紧密联系，协助搞好材料管理，严把成本控制关。

四、按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜

力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议，当好公司参谋。

五、遵守职业道德规范，不得泄露公司机密。

六、完成总经理或财务经理交给的其他工作。

第三条 出纳的主要工作职责

一、认真执行现金管理制度，根据审核签字后的收付款凭证办理

款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并

在登记后将收付款凭证返回会计。

二、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。做到

日清月结，钱帐相符，杜绝白条抵库或帐外现金，禁止私立“小金库”。

三、严格支票管理制度，建立严格的支票领用手续，使用支票须

经总经理签字后方可生效，未经总经理批准，一律不准领用空白支票，

包括现金支票和转帐支票。

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四、积极配合银行做好对帐、报帐工作。

五、配合会计做好各种帐务处理。

六、遵守职业道德规范，不得泄露公司机密 。

七、完成总经理或财务经理交给的其他工作。

第四条、 财务部门的职责与权利

一、财务部门的职责：依法组织日常会计核算，收集、整理和分析有

关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

二、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，

对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报公司

经理。

三、财务部门直接对公司经理负责。

第五条、财务日常工作管理规定

一、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止

二、银行预留印鉴采取分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外

出时，交由财务经理监管。

三、财务工作人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对

于不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原

始凭证有权拒绝报销，要求更正补充，情况严重的以书面形式上报公

司总经理。

四、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审

核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账，都必须在记账凭证上

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签字。

五、财务工作人员应当会同总经理、办公室专人定期进行财务清

查，保证账簿记录与实物，款项相符。

六、财务工做人员应根据账簿记录编制会计报告，上报公司总经

理。并报送有关部门，会计报告每月由会计编制。财务经理负责审核。

会计报告须经财务经理、总经理签字或盖章。

七、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正

规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的由公

司经理同意后,由财务办理。

八、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、

金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

九、在发票粘贴薄注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。

十、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经总经理

批准后方可购买。

十一、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务经理审核后,总经理

签字报销。

十二、费用报销的程序是：报销人整理原始单据→部门负责人审

核同意→财务经理审核签字→总经理签字同意→出纳方可付款。

十三、不按有关规定执行报销程序的，一律不予报销。

十四、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不

能报销。

十五、技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。

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十六、职工生活补贴每人每天12元，由食堂统一用于生活费开

支，不再造册发放，此费用列入间接费用。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第六条 备用金及借款程序管理

一、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借

支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理1万元，总工10000

元，办公室主任5000元，驾驶员3000元，部门负责人3000--4000

元，其他人员视具体情况而定。

二、备用金借支程序：借款人申请→财务经理审核签署意见→总

经理签字同意→出纳付款。

三、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对

借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

四、超过借支总额累计金额的，不能再次借支，预防不良超支现

象发生。

五、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部

门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给

予报帐。

上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经总经理签字

同意后，灵活变通处理。

第七条 支票领用管理

一、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使

用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的

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同意，并经总经理同意后，方可进行现金支付。

财务部门将拒绝支付一切，未经总经理审批的，超过结算起点的

大额现金。

二、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支

票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，

并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，

超出上限应通知财务，否则财务将通知银行，作废该份支票，由此所

引起的一切后果，由支票领用人完全承担。

三、支票存根应由收款人签字，支票存根因故遗失，支票领用人

应立即通知财务，并以书面形式上报总经理，由此而造成的一切后果，

由支票领用人承担。

四、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲

帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向

财务说明。

五、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门，否则罚款

500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，

并向总经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

六、出纳开具支票，应填写收款人栏目。

七、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全

部内容可能发生的差错负全责。

第八条 会计档案管理制度

一、凡是本公司的会计凭证，会计账簿、会计报表、会计文件和

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其他有保存价值的资料，均应归档。

二、会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、

年起止号数，单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审

核、记账、主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装

订。

三、会计报表应分月、季、年报，按时归档，由财务经理指定专

人保管，并分类填制会计档案目录。

四、会计档案部得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案须经

财务经理批准。

第九条、业务招待费和误餐费

一、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

二、因办工作相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

三、务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、

经办人及证明人。

四、务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费

前应告知总经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情

况需由部门负责向总经理反映，审批后方可发生，报销程序按财务日

常工作办法执行。

五、务招待过程中发生的无票支出，由总经理同意后，财务统一

办理。

六、司各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。

第十条 差旅费的报销

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一、因开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，

由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务

费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，总

经理特批者除外。

未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办

人自行承担。

二、公司职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能

累计，公司根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假

期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种

补贴。

探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车

票，省内不允许报销飞机票。

三、住宿费标准，执行总公司《管理办法》的相关规定。

四、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他

费用，要单独报销。

五、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交办公室存

档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

第十一条 工资核算管理制度

一、工资支付原则

1、单位实行月薪制，个人所得税有单位统一代扣代缴

2、薪资计算，金额保留小数点后两位数。

3、职工可向财务科咨询工资明细发放情况。

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二、工资核算规定

（一）、考勤周期规定

1、当月考勤周期：当月1日至月31日

2、年度考勤周期：当年1月1日至12月31日

3、平均月工作天数为30天/月（用于薪资核算）

4、日薪资：月薪÷30

（二）、工资基本组成部分

全月应发工资总额=月基本工资+补助工资

三、公司职工各种补贴遵照国家劳动法和公司管理办法执行。

第十二条 工程款支付管理制度

一、工程款支付不单是财务部门的事，与工程预算部门、施工现

场管理部门息息相关，关系到保证工程进度、工程质量等方面和全局。

二、每个项目开工后，工程预算部门应当为财务部门提供项目的

形象工程进度表，包括项目进度和时间进度的工程量及工作量。

第十三条 材料、固定资产核算

一、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部

门应向财务部门提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料

部门两人签字，主管项目经理审核，总经理审批。

二、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期

供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单

价，由主管项目经理审核。

以上包括设备、五金材料、电器材料、油料等。

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三、项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货

发出时，一律采用“加权平均法”计价。

四、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐。

五、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低

值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。

六、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。

七、固定资产的核算与管理，按照公司《财务管理制度细则》、

《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动，专职负责人

应及时报财务进行相关的账务处理（否则后果自负）。

八、所有材料，全部由项目部编制《验收单》，财务部门以此为

依据，登记材料帐。

九、每月25日为材料结帐日，同时材料部门向财务部门上报《材

料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料

部门负责人签字生效，财务部门以此为依据，进行材料成本核算，并

核销材料帐。

十、每月材料部门 必需与财务部门进行帐务核对，做到帐帐相

符，帐实相符。对于产生的差异，材料部门填报《材料盘点表》，说

明情况，并报主管项目经理审批。

低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部门进

行核算并报材料部门，材料部门依据财务部门提供的数据进行账务处

理。

第十四条 处罚办法

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一、出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪的

1-2倍：

1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金留存

现金的；

2、用不符合财务会计制度规定的凭证，顶替银行存款或库存现

金的；

3、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的；

4、利用账户替其他单位和个人套取现金的；

5、未经批准坐支现金的；

6、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银

行的；

7、违反本规定条款认定应予处罚的；

二、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘

1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

2、提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

3、伪造、编造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证，会计账簿的；

4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领，骗取公司财物的；

第十五条 车辆使用费和办公用品管理

1、公司的所有车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不

再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。

同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。

2、办公用品，只能由指定的专门人员定点采购，每月结帐报销

一次，并附采购清单。

3、贵重商品的采购，必须附有详细的“采购清单”，并由办公

室主任负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。

第十六条 实施

1、本财务管理制度自发布之日起生效试行，其未尽事项，由公

司制定相关条款的《实施细则》予以补充说明；最终解释权属于公司

财务部。

公司财务部