财务会计制度财务会计制度备案范本

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财务会计制度

第一章总则

第一条

为规范公司财务会计行为，依据《会计法》《企业财务通

则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实

际情况，制定本制度。

第二条

公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计

法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计

划控制、

核算、

分析^p ^p 和考核工作，

如实反映公司财务

状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监

事会等内部机构以及财政、税收、

审计、

证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，

依法合理筹措资金，

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有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参

谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益

提供服务。

第三条

公司会计工作由公司财务副总直接负责。财务副总应当根

据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性

和完整性；负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制

定经营方针和资本运作政策,负责公司会计机构的设置，对财

会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会

计人员依法兴职责；负责协调金融、财政、税务审计、证券监

管等方面的关系。

第四条

公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部

经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资

金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管

理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部

的业务领导。必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的

财务管理细则。

第六条

公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参

照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公

司财务部的业务指导。

第七条

公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，

按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向

公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报

告和其他必要资料。

第八条

公司会计年度采用公历年度，会计核算亿人民币为记账本

位币，会计记账采用贷记账法。

第九条

公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报

财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制

公司董事长、财务副总根据岗位职责分工负责本公司的财

务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负

责，财务部负责具体的日常会计工作。

第十一条

公私财务负责人为财务副总，依法行如下会计管理职责：

（一）

依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，

保障会计人员依法履行职责； （二）

正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制

度的行为； （三）

最终审批公司所有财务支出事项； （四）

对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署

对外公布的财务会计报告； （五）

法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。

第十二条

会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及

公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制

度和会计稽核制度。

第十三条

公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在

各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资

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料。公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管

理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进

行传递的责任。

第三章

会计机构和会计人员

第十四条

公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备

相应的会计人员。财务部设经理、副经理、总账会计（或称主

办会计）、会计（或称辅助会计）、预算管理、出纳等岗位。

第十五条

各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公司

业务发展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行

会计派制。

第十六条

公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双

层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负

责，业务管理由公司负责。

第十八条

公司对委派财务人员实行外勤补贴。补贴标准分为公司所

在市内、市外、省外三种。具体补贴标准由公司另行规定。

第十九条

在实行会计委派之前各分公司、子公司的财会人员，可参

加公司专门组织的岗位竞聘。竞聘成功的，直接由公司任命。

第二十条

实行会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会人员不

影响其生产经营的独立性。

第四章

主要会计政策

第二十一条

本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》《企业会计

制度》《公路经营企业会计制度》等。

第二十二条

以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

第二十三条

记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账

法。

第二十四条

企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第二十五条

公司的固定资产按直线法计提折旧。

第二十六条

按照有关规定计提坏账转北，存货跌价准备和其他资产减

值准备。

第五章

会计科目的设置

第二十七条

公司执行财政部颁发的《企业会计制度》《企业会计准

则》和《公司经营企业会计制度》，并根据具体经营特点选用

总账会计科目，其明细科目根据编制报表要求，按便于理解，

方便管理和符合公司经济活动分析^p ^p 的需要合理设

置。

第二十八条

财务部在具体帐务处理中必须正确使用确定的会计科目，

在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。

第六章

会计原始凭证与记账凭证

第二十九条

原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进行会计处理的

呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、收款收

据、支票存根、汇款回单等。各项财务收支业务需要的原始记

录，应当具备规定的内容，充分证明经济业务发生的性质、原

因、时间、数量和金额。所有原始记录必须做到真实、完整。

第三十条

（一）各种原始凭证必须规范，符合会计核算的要求，其

应具备如下一些内容名称：原始凭证必须有特定的名称，文

件、合同、签呈、呈批件等必须有标题； （二）

日期：一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签

呈、呈批件的做成时间； （三）

业务内容：业务内容应当清楚，并表明该记录设计的经济

性质。

（四）

数量； （五）

单价； （六）

金额：各原始凭证上记载的金额应当填写清楚，计算准

确，大小写必须一致，格式化的原始凭证上的金额还应当封

顶； （七）

接受原始凭证的单位名称； （八）

出具原始凭证单位的名称：以行政公章、财务专用章标识

时，印章必须清晰可辨； （九）

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有关经办人员签字认可。

第三十一条

原始凭证出现错误，必须按规定进行更正。

（一）

文字出现错误时，必须由开除单位予以更正，并在更正处

加盖公章； （二）

数字和金额出现错误时，不得在错误凭证上更正，必须由

原单位重新开具； （三）

如果原始凭证由两个单位共同完成，任何错误均应当由双

方共同更正、盖章。

第三十二条

同类经济也的原始凭证数量较多时，可填制原始凭证汇总

表。

第三十三条

原始凭证必须由出具原始凭证单位盖印财务专用章，同时

必须由有关经办人员，验收人员主管人员的签名____或盖章并

注明用途。属于公司自制的原始凭证必须按财务部制定的统

一、规范的格式，并由经办人和具有审批权限的相关人员签名

____或盖章。

第三十四条

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公司依照凭证按照记账凭证的支持对原始凭证划分为两种

类型：主要凭证和辅助凭证。主要凭证是对记账凭证其主要支

持作用的原始凭证。主要凭证有：

（一）

证明款项和有价证券收付业务的凭证，包括证明款项是否

支付、有价证券是否交割的资料，以及证明款项（或有价证

券）种类、金额价值、性质和权属的资料； （二）

证明财务收发、曾建和使用的凭证，包括证明收发、性质

和使用原因、来取向和审批过程的资料，以及证明财物价值、

种类、性质和权属的资料； （三）

证明债权债务发生和结算的凭证，包括证明发生原因、金

额计算过程和依据资料，以及证明债权债务相对人、清偿责任

人的资料； （四）

证明资本、基金增减业务的凭证，包括确定其增建原因、

来去向及审批过程的资料，以及确定所增减资本（基金）种

类、金额价值、性质和权属的资料； （五）

证明收入、支出、费用、成本计算业务的凭证，包括记录

其计算过程、计算依据和审批过程的资料，以及证明收入（支

出、费用、成本）种类、经办人、金额和性质的资料；

（六）

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证明财务成果计算和处理业务的凭证，包括说明计算（处

理）依据和过程的资料，以及说明财务成果性质、金额的资

料。

第三十五条

主要凭证必须符合国家法律、法规和会计制度的规定，并

附在记账凭证的后面。对两张或两张以上记账凭证起主要支持

作用的原始凭证，可附在其中一张记账凭证的后面，其他记账

凭证后附原始凭证的附件或复印件，但其他记账凭证上必须签

注原始凭证原件所在记账凭证的编号。

第三十六条

辅助凭证是对主要凭证起辅助证明作用的原始凭证，包括

不直接支持某一张记账凭证或者对多张记账凭证起支持作用的

合同、文件、呈批件等。

第三十七条

辅助凭证可不附在记账凭证的后面，但应当单独按照档案

管理办法进行分类整理，及时归档保存。未附辅助平衡的记账

第三十九条

会计人员应当认真审核原始记录，并在通过审核纪录上签

字。审核的内容包

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