财务制度及流程

第一章 总则

第一条 为进一步强化公司财务管理,完善财务管理制度，合理控制 费

用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管 理

制度化、规范化和可控性,发挥财务在公司经营管理中的作用,以保 障

提高公司的经济效益，特制定本制度。

第二条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定.

第二章 财务机构与财务人员

第三条 公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度.

（二）建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营

核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作， 主

动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作.

第四条 公司财务部由财务部长、会计、出纳和付款人员组成.

第三章 财务人员岗位制度及流程

第五条 财务主管负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划,拟订资金筹措和使用方案,

开辟财源，有效地使用资金;

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本

公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分

析:

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计法,在公司财务负责人的指导、监督下做好记 帐

付帐报帐工作；

（二）按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证,建立并完善财务凭

证；

（三）在财务部长的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各

种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和

向有关领导汇报;

（四）认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实 全

面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确, 帐

目清楚,按期结报;

（五）负责公司费用、销售成本及利润的核算；

（六）定期核对往来账款，及时清算应收应付款；

（七）妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密;

（八）按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报

表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人 都

不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字；

（九）严格审核出纳和付款员的财务数据，做到日清月结;定期与出

纳和付款员核对现金账目和商品明细账并做好登记，发现问题及时解

决；

（十）完成公司领导交付的其他工作.

第七条 出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行,不坐支

现金,不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。

（四） 每月对上月考勤记录及其他工资核算原始资料进行审核，依

据审核无误的考勤和工资资料编制工资表。

（五）严格支票管理制度，编制支票使用手续。

（六）积极配合银行做好对账、报账工作.

（七）配合会计做好各种账务处理。

（八）完成领导交付的其他工作。

第八条 付款员的主要工作职责是：

（一）认真学习业务知识，苦练现金收发技能

（二）严格审核入库单、过磅单等相关数据,各项数据一致方可付

款

（三） 根据收购情况,本着小额多次的原则，付款员每次领取适量

现金，确保资金安全

（四）付款员不得以任何名义挪用收购资金

（五）本着日清日结的原则，当日业务完毕，与第二日及时向财务

报账

（六）完成领导交付的其他工作

第九条 会计的工作流程：

（一）每日负责收购凭证及“成品出库单”单据的审查,审查单据

是否符合规定,项目是否填写齐全，重量是否与地磅单重量相符、数 字

计算是否正确，大小金额是否相符,有关签名是否齐全等

（二）每月负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与

总账核对，做到账实相符、账账相符。

（三）每月复核实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证

账实相符、保证实物账与总账、明细账数据、金额相一致;

（四）每月负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门

归集、分配各项管理费用,编制各部门费用明细表,定期进行分析；

（五）每月认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核

确 认工作，编制收款会计凭证并入账，核对内部往来帐项，发现呆账

及 账实不符情况，及时上报财务部长或总经理处理。

（六）每月定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理。填制记账

凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符

（七）每月编制会计报表以及编制报表明细表,并进行财务报告分析.

提交报表给公司财务部长审核

第十条 出纳的工作流程:

（一）每日负责现金、银行存款的业务收付及现金日记帐、银行存

款日记帐的记帐工作

（二）处理费用报销业务时，要严格按照《公司财务管理制度》中

《费用报销规定》的有关规定执行。

（三）现金、银行存款收付完毕及时填制记帐凭证，填制凭证前，

认真检查原始凭证各项要素是否合法、准确，凭证填制完必须认真进

行核对，保证凭证的摘要内容、金额、会计科目的准确无误。

（四）填写完的记帐凭证要与原始单据整理粘贴好交与会计审核.

（五）每日下班前盘存现金库存、银行收付单据是否帐实一致,做到

日清月结。

（六）月末结帐前进行库存现金余额与现金日记帐余额核对，保证

帐 实一致.

（七）月末结帐前进行银行存款帐面余额与银行对帐单核对,对未达

帐项及时编制银行存款调节表。

第十一条 付款员工作流程

（一）每日按地榜单上的净重量和质量进行核对后付款，并填制收

购 凭证将地榜单粘贴在收购凭证上，于第二日交于会计进行复核审查。

审查无误后将上交的收购凭证金额领出。

（二）销售发生时凭过磅单出具“成品出库单”收据，一联存根、

二联财务、三联仓库.并将过磅单粘贴在“成品出库单”收据上。并 将

货款交于出纳。

（三）每日按填制收购凭证中的重量进行登记汇总，每月与会计进

行盘存，做到账实相符

第四章 固定资产管理

第十二条 固定资产在购、建前,要申报计划,方能开支。大额的固定 资

产要经集团公司领导集体研究同意后,向上级主管部门请示批复后 开

支。

第十三条 对于购置固定资产,在购置过程前，要多方询价比质比价, 大

额购置实行公开招投标、按规定程序购置.

第十四条 对于建造固定资产,工程竣工转入固定资产时，要成立专 班，

进行整体验收、决算.

第十五条 对固定资产要每年进行一次清理盘点,掌握了解固定资产 是

否在用及磨损程度。

第十六条 固定资产按月计提折旧

第十七条 固定资产转让、变卖、报废。要经集团公司领导集体研究 后

报主管部门批准方能处置，财务部门凭书面文件方能予以转销。

设备设施维修先申报计划，经领导审批后开支。大额维修费用要经领

导集体研究决定并报主管部门批准后列支。

第五章 资金管理

第十八条 货币资金管理:

（一）现金管理

公司可以在下列范围内使用现金：

1、临时工工资及日常零星开支

2、各种劳保、福利及国家规定的其他开支。

3、向个人收购原材料和其他物资的价款

4、总经理批准的其他开支

建立健全现金账目，由出纳人员按照付款凭证发生的先后顺序逐笔记

载。账目应当日清月结，账款相符,发生短款由出纳全额赔偿。

（二）银行存款管理

1、设立银行账户 企业为了办理银行存取和转账结算业务，应开 设

统一的银行存款账户。所发生的各项结算款项，除允许的现金 结

算外,其余款项都必须通过银行账户结算。

2、银行存款账目核对 每月终了,根据银行对账单和银行日记账 逐

笔核对，应及时编制银行存款余额调节表，未达账必须在次月 查

清，编表存档备查。

第六章 低值易耗品管理

第十九条低值易耗品统一购买,买回的物品由资产管理员填制入库 单

办理签收入库手续，经办人（报销人）凭外来原始凭证（发票、清 单、

经济合同等）和自制原始凭证（入库单、验收单）办理报销手续， 手

续不全的不得报销.

第二十条 低值易耗品应当建立台账进行管理,且采购人不得为实物 管

理人。部门领用时应当办理领用签字手续，实物管理员凭领用签字 手

续做减库登记。

第二十一条各部室的部长为领用人，负责本部门低值易耗品的管理 工

作.

第二十二条实物管理员应时常查看和清点本单位的低值易耗品，实 物

管理员应时常查看和清点本单位的低值易耗品

第七章 费用报销管理及流程

第二十三条 费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层 层

把关。公司员工费用报销由财务部门对报销票据的合法性、可行性 及

合理性进行审查并进行审核批准。

第二十四条 公司费用报销规定

（一）公司一切费用支出必须按“先申请、后办理"的原则进行，

对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销,特殊情况必须经财务

主管批准。

（二）报销人员所报销的费用支出必须真实、合规，严禁和杜绝 弄

虚作假行为.报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销， 所

持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整、数字清 楚,

严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违 规

行为。

（三）报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴

并按规定和要求填写费用报销凭证,待审核批准后，方可报销。

（四）报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，

如因未能取得合法的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不

予报销，由当事人自行负责.

（五）费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整

理归类，采用公司统一规定的报销单，粘贴过程中应区别费用性质 （如：

交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费 等;）分

类粘贴，便于归类计算和整理。

（六）报销当事人在填写“费用单”时,应遵照“实事求是、准确

无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写

齐全，并签署自己的名字， “费用单”的填写一律不允许涂改，尤 其

是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无 效。

第二十五条 费用报销流程

（一）公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应

费用报销单一部门负责人确认签字一出纳进行初次审查一财务部长

审核签字一分管领导批准签字一出纳进行二次审查。

（二）报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单"送交财务

部 门，出纳应重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附

的 发票是否齐全合法审查无异议后，交于财务部长批准签字 。

（三）财务部长应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实 际

金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单" 上

签署审核意见并签名。

（四）审批手续齐全后，出纳人员再次审查无误后方能付款。 第

八章 会计档案管理

第二十六条 会计档案的具体管理工作由财务部门负责,由财务部门

指定专人负责在专门地点保管。保证会计档案妥善保管、有序存放、

方便查阅、严防毁损、散失和泄密。保管地点应具备完善的防潮、防

霉、防蛀、防火、防盗等条件。

第二十七条 会计档案包含会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他

会计核算资料等四个部分。

1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证,汇总凭证，其他会计凭证;

2、会计账簿类：总帐，明细帐，日记帐,固定资产卡片，辅助帐 簿，

其他会计帐簿；

3、财务报告类：包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附

表、附注及文字说明,其他财务报告；

4、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存 的

会计核算专业资料,会计档案移交清册，会计档案保管清册,会计档 案

销毁清册，以及有关的电子数据和相应软件资料。

第二十八条 会计档案的保管期限分永久、定期两类。定期保管期限 分

为3年、5年、10年、15年、2 5年、共5类，保管期限从会计年 度

终了后的第一天算起;

第二十九条 会计档案为本公司所用，原则上不得借出。本公司人 员

需要档案资料，在登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印; 第

三十条 外部借阅会计档案时,经会计主管人员和公司领导批准 后，方

可借阅

第三十一条 会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门编制会 计

档案销毁清册（注明名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应 保

管期限、已保管期限、销毁时间等内容）,经公司总经理审批签署 意

见，报请上级主管单位批准后方可予以销毁。